基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與職工退休選擇行為分析論文
一、引言
我國目前的退休年齡政策包括提前退休、正常退休和延遲退休三種政策，三者各有不同的受眾群體。提前退休主要針對(duì)特殊工種和“病退”，屬人性化考慮的政策設(shè)計(jì);延遲退休主要針對(duì)高級(jí)專家和部分領(lǐng)域的骨干專業(yè)技術(shù)人員，是出于優(yōu)質(zhì)人力資源充分利用的政策考慮。然而，多年來由于缺乏足夠重視和有效規(guī)范，提前退休現(xiàn)象較為泛濫，提前退休比例大大超過了正常范圍，這在一定程度上增加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。理論界對(duì)此進(jìn)行了相關(guān)研究，部分學(xué)者將源頭指向了我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，認(rèn)為當(dāng)前實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身就存在激勵(lì)職工提前退休的機(jī)制設(shè)計(jì);也有部分學(xué)者持不同觀點(diǎn)，楊俊、宋媛采用由東省2007年的退休數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，指出1997年改革以后的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不會(huì)激勵(lì)職工提前退休;廖少宏基于中國綜合社會(huì)調(diào)查數(shù)據(jù)對(duì)提前退休行為及其影響因素進(jìn)行研究也得出了相同的結(jié)論。
究竟我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是否激勵(lì)職工提前退休，筆者認(rèn)為不能一概而論。當(dāng)前研究多是針對(duì)某一截面數(shù)據(jù)進(jìn)行的分析，其所得結(jié)論只能反映某一職工群體的選擇，不能用以說明制度對(duì)所有職工退休選擇的影響。我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷具有特殊性，在這一背景下不同時(shí)期參保和退休的職工受政策的影響及對(duì)政策的反應(yīng)是不同的�；诖�，筆者從我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史演進(jìn)出發(fā)，分析跨越新舊制度的“中人”和“老人”的退休選擇，并重點(diǎn)以該制度能夠完全覆蓋的“新人”為研究對(duì)象，探索現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)退休選擇的影響。
二、非正常退休的理論分析
非正常退休特指提前退休和延遲退休這兩種情形，對(duì)于特殊工種、“病退”等合法的提前退休以及高級(jí)專家和骨干人才等合規(guī)的延遲退休都屬于規(guī)范性的退休現(xiàn)象，而法律允許范圍之外的提前和延遲退休都是屬于不規(guī)范的退休情形。本文的分析主要針對(duì)不規(guī)范的提前退休現(xiàn)象。
三、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)職工退休選擇影響的實(shí)證分析
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度各項(xiàng)具體政策中，對(duì)職工提前退休與否影響最大的莫過于繳費(fèi)和養(yǎng)老待遇，兩者理論上應(yīng)當(dāng)是對(duì)應(yīng)的，即繳費(fèi)的多少?zèng)Q定待遇的高低。然而，根據(jù)“2005年規(guī)則”，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)全部進(jìn)入個(gè)人賬戶，企業(yè)繳費(fèi)全部進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌，而養(yǎng)老待遇則分別來自社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶。因此，不考慮我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的特殊性，完全依據(jù)現(xiàn)收現(xiàn)付或完全積累的方法測(cè)算養(yǎng)老待遇是不科學(xué)的。為了更貼近我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際，本文根據(jù)“2005年規(guī)則”所制定的繳費(fèi)和養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方法，構(gòu)建相關(guān)模型，并通過模擬驗(yàn)證提前或延遲退休對(duì)職工領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額及其替代率的影響，進(jìn)而分析制度影響職工退休選擇的內(nèi)在機(jī)理。
(一)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)模型
根據(jù)“2005年規(guī)則”，個(gè)人繳費(fèi)逐年累計(jì)形成個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)，個(gè)人繳費(fèi)越多越長，基數(shù)就越大，而基礎(chǔ)養(yǎng)老金來源于社會(huì)統(tǒng)籌基金，與個(gè)人繳費(fèi)并無直接關(guān)系。對(duì)于個(gè)人決策而言，個(gè)人退休后的養(yǎng)老金水平及延遲或提前退休對(duì)養(yǎng)老金的影響是其考慮退休時(shí)機(jī)的重要因素。為便于研究和比較，本文對(duì)繳費(fèi)和養(yǎng)老金計(jì)發(fā)頻率進(jìn)行了年化處理，并假定繳費(fèi)和養(yǎng)老金支付都發(fā)生在每年年初。
1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)模型
經(jīng)過年化處理后，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)基數(shù)調(diào)整為退休上年度當(dāng)?shù)厣鐣?huì)年平均工資(簡(jiǎn)稱“社平工資”)和本人指數(shù)化繳費(fèi)工資的平均值。其中，本人指數(shù)化繳費(fèi)工資為本人繳費(fèi)工資指數(shù)與退休上年度社平工資的乘積，本人繳費(fèi)工資指數(shù)為本人繳費(fèi)基數(shù)與相應(yīng)年份社平工資比值的歷年平均。
(二)基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)模擬分析
1.相關(guān)數(shù)據(jù)的選擇
(1)參保年份:本文研究的重點(diǎn)是考察現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是否激勵(lì)提前退休，故應(yīng)排除跨越新舊制度的參保人的影響。所以，本文選擇2006年為職工參保年份，即以“2005年規(guī)則”出臺(tái)后才參加工作且參保的這部分“新人”為考察對(duì)象，并且假定繳費(fèi)從參保直至退休(超過15年)。
(2)社平工資與個(gè)人工資:根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2005年我國城鎮(zhèn)單位在崗職工的平均工資為18361元。對(duì)于個(gè)人工資，本文選擇三檔進(jìn)行對(duì)比研究:低收入者(工資低于社平工資的60% ) , z取0.6;中等收入者(工資為社平工資的60% -300% ) ,取1.2;高收入者(工資高于社平工資的300% ) , z取3.0。
(3)個(gè)人工資和社平工資增長率:根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯不，近十年我國城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資水平呈現(xiàn)高速增長趨勢(shì)，歷年增幅都在12%以上，2012年則由于經(jīng)濟(jì)增長速度的放緩而有所回落。因此，根據(jù)工資水平和經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)關(guān)系及未來我國經(jīng)濟(jì)增長預(yù)測(cè)，本文將個(gè)人工資和社平工資增長率都設(shè)定為7% 。
(4)投資收益率:由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是社會(huì)保障基金最重要的組成部分，因此本文選取我國社會(huì)保障基金的投資收益率作為參照。根據(jù)全國社保基金理事會(huì)2012年基金年度報(bào)告，我國社保基金自成立以來的年均投資收益率達(dá)8.29%，但由于歷年收益率的劇烈波動(dòng)，這一數(shù)據(jù)顯然不具有參考意義。本文首先剔除其中2006. 2007. 2008. 2009四個(gè)較為異常的年份再取其余歷年平均值，即為3.31%。
五、結(jié)論與建議
本文基于我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史變遷，通過理論和實(shí)證分析基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)職工退休選擇的影響，得出以下結(jié)論:
第一，對(duì)于當(dāng)前制度中的“中人”和“老人”而言，由于這部分群體擁有可視為福利性的視同繳費(fèi)年限和過渡性養(yǎng)老金支付，因此具有較強(qiáng)的提前退休意愿，所以當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)這部分群體的提前退休行為具有誘致性。
第二，在持續(xù)繳費(fèi)的前提下，對(duì)于同一群體或某一個(gè)體，退休后養(yǎng)老金水平與退休年齡呈正相關(guān)，即越晚退休，領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越高，養(yǎng)老金替代率也就越高。
第三，養(yǎng)老金替代率與職工收入水平呈負(fù)相關(guān)，收入水平越高，則替代率就越低。因此對(duì)于不同收入群體，高收入群體的養(yǎng)老金替代率最低，低收入群體最高。所以，在單純考慮基本養(yǎng)老金水平一個(gè)因素時(shí)，低收入群體較中高收入群體具有較強(qiáng)的退休意愿。
第四，從數(shù)值上看，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率水平是比較低的。根據(jù)前述模擬結(jié)果，替代率最高的低收入群體也僅達(dá)到國際勞工組織頒布的《社會(huì)保障最低公約》中規(guī)定的最低養(yǎng)老金替代率水平。
職工的退休選擇是綜合考量各方面因素后的理性行為，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)只是其一，而且這一因素對(duì)于職工退休選擇的重要性在不同群體中是存在差異的，甚至個(gè)體之間也是不同的。因此，要解決不規(guī)范的提前退休問題，筆者認(rèn)為重點(diǎn)不在于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身，而在于制度外因素，即職工的收入水平、工作環(huán)境、工作強(qiáng)度、權(quán)益保障等對(duì)其退休選擇的影響可能超過基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身。所以，提高職工(尤其是中低收入職工)的收入水平，減少收入差距，改善職工工作環(huán)境，確保職工各項(xiàng)權(quán)益得到充分保障，努力營造一個(gè)和諧的環(huán)境，使廣大職工樂于勞動(dòng)、享受工作才是解決問題的關(guān)鍵。
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