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學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度（精選8篇）
在當今社會生活中，制度起到的作用越來越大，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度 1
一、加強預(yù)算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。
2、學(xué)校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的`支出，在年初預(yù)算時要負有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請
二、 加強學(xué)校收費管理
1、嚴禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。
3、嚴禁違反規(guī)定，巧設(shè)項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。
2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓(xùn)費報銷程序及標準：
�。�1）教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。
�。�2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；市內(nèi)70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費，過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員及時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度 2
一、總則
1. 為了規(guī)范學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本機構(gòu)的實際情況，制定本制度。
2. 本制度適用于本學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、成本費用控制、收入管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告與分析等。
3. 機構(gòu)應(yīng)建立健全財務(wù)管理體系，設(shè)置財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員，明確財務(wù)職責分工，確保財務(wù)管理工作的順利開展。
二、資金籌集管理
1. 資金來源
學(xué)費收入：按照規(guī)定的收費標準向?qū)W員收取的培訓(xùn)費用，是機構(gòu)的主要資金來源。應(yīng)嚴格按照收費公示制度進行收費，確保收費的合法性和規(guī)范性。
其他收入：包括教材銷售收入、合作辦學(xué)收入、捐贈收入等。對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定進行收取和核算。
2. 資金籌集計劃
財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，制定合理的資金籌集計劃。資金籌集計劃應(yīng)包括資金需求量、籌集渠道、籌集時間等內(nèi)容，并報機構(gòu)管理層審批。
在籌集資金過程中，應(yīng)充分考慮資金成本和財務(wù)風(fēng)險，選擇合適的籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。
三、資金使用管理
1. 預(yù)算管理
機構(gòu)應(yīng)實行全面預(yù)算管理，每年編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出預(yù)算草案，財務(wù)部門進行匯總和平衡，經(jīng)機構(gòu)管理層審批后下達執(zhí)行。
預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴格控制各項費用支出，不得隨意超支。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。
2. 費用審批與報銷
建立嚴格的費用審批制度，明確各項費用的審批權(quán)限和審批流程。一般費用支出由部門負責人審核，財務(wù)部門復(fù)核，機構(gòu)負責人審批；重大費用支出（如大額固定資產(chǎn)購置、大額裝修費用等）應(yīng)經(jīng)過集體決策或董事會審批。
費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后由財務(wù)部門進行報銷。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，內(nèi)容應(yīng)完整、準確，符合財務(wù)報銷要求。
四、成本費用控制
1. 成本核算對象
學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)的成本核算對象主要包括課程培訓(xùn)成本、教材成本、師資成本、場地租賃成本等。應(yīng)按照成本核算對象進行成本歸集和分配，準確計算各項成本費用。
2. 成本控制措施
優(yōu)化課程設(shè)置，提高教學(xué)效率，降低課程培訓(xùn)成本。例如，合理安排課程內(nèi)容和教學(xué)時間，避免教學(xué)資源的浪費。
加強教材采購管理，選擇性價比高的教材供應(yīng)商，降低教材成本。同時，鼓勵教師編寫內(nèi)部教材，減少對外采購教材的依賴。
合理控制師資成本，根據(jù)教學(xué)需求和教師的教學(xué)水平、經(jīng)驗等因素，制定合理的薪酬體系。在保證教學(xué)質(zhì)量的前提下，優(yōu)化師資隊伍結(jié)構(gòu)，提高教師的工作效率。
嚴格控制場地租賃成本，根據(jù)培訓(xùn)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，選擇合適的場地，并與出租方進行合理的租金談判。
五、收入管理
1. 收入確認原則
學(xué)費收入應(yīng)在提供培訓(xùn)服務(wù)時確認。對于預(yù)收的學(xué)費，應(yīng)作為負債處理，在培訓(xùn)服務(wù)完成后按照實際完成的培訓(xùn)課時或階段確認收入。
其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定確認收入。例如，教材銷售收入應(yīng)在教材交付給客戶并取得收款權(quán)利時確認收入；合作辦學(xué)收入應(yīng)在按照合作協(xié)議完成相關(guān)教學(xué)任務(wù)并取得分成收入時確認收入。
2. 發(fā)票管理
嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。在收取學(xué)費或其他收入時，應(yīng)向客戶開具合法、合規(guī)的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。
加強發(fā)票的保管和使用管理，建立發(fā)票領(lǐng)用登記制度，防止發(fā)票丟失或被盜用。
六、資產(chǎn)管理
1. 固定資產(chǎn)管理
建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行分類、編號、登記，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置日期、購置金額、使用部門、使用人等信息。
定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。
固定資產(chǎn)的購置、報廢、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行。重大固定資產(chǎn)的購置和處置應(yīng)經(jīng)過集體決策或董事會審批。
2. 流動資產(chǎn)管理
加強對貨幣資金的管理，確保資金的'安全。嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款應(yīng)定期核對，確保賬實相符。
加強對應(yīng)收賬款的管理，及時催收學(xué)費和其他應(yīng)收款項。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，對逾期未收的款項應(yīng)采取有效的催收措施，降低壞賬風(fēng)險。
合理控制存貨水平，加強對教材、辦公用品等存貨的采購、入庫、出庫、盤點等管理。避免存貨積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生，降低存貨成本。
七、財務(wù)報告與分析
1. 財務(wù)報告編制
財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映機構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送機構(gòu)管理層、股東（如有）以及相關(guān)政府部門等。
2. 財務(wù)分析
定期進行財務(wù)分析，對機構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、成本費用等進行分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)采用比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，找出機構(gòu)存在的問題和潛在風(fēng)險，并提出改進措施和建議。
財務(wù)分析結(jié)果應(yīng)作為機構(gòu)管理層決策的重要依據(jù)，為機構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略制定、預(yù)算編制、成本控制等提供支持。
八、財務(wù)監(jiān)督與審計
1. 內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督
建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
機構(gòu)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門或聘請外部審計機構(gòu)，定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和合法性等進行審計。內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)向機構(gòu)管理層報告，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤整改。
2. 外部財務(wù)監(jiān)督
接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)會計資料和相關(guān)信息，積極配合政府部門的工作。對于政府部門提出的整改意見，應(yīng)及時落實整改措施，確保機構(gòu)的財務(wù)活動符合法律法規(guī)和政策要求。
九、附則
1. 本制度由機構(gòu)財務(wù)部門負責解釋和修訂。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。如有與國家法律法規(guī)和政策相抵觸的，以國家法律法規(guī)和政策為準。
學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度 3
一、引言
為加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)管理工作，保障機構(gòu)的財務(wù)健康與穩(wěn)定發(fā)展，提高財務(wù)資源的利用效率，特制定本財務(wù)管理制度。本制度旨在規(guī)范機構(gòu)的財務(wù)行為，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性、準確性和透明度，為機構(gòu)的教學(xué)與運營提供堅實的財務(wù)支持。
二、財務(wù)管理體制
1. 機構(gòu)設(shè)立財務(wù)部門，負責全面的財務(wù)管理工作，包括財務(wù)預(yù)算、會計核算、資金管理、財務(wù)分析等。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，具備相應(yīng)的財務(wù)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策。
2. 明確財務(wù)部門與其他部門在財務(wù)工作中的職責分工與協(xié)作關(guān)系。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，財務(wù)部門應(yīng)及時為各部門提供財務(wù)咨詢和服務(wù)，共同推進機構(gòu)的財務(wù)管理工作。
三、預(yù)算管理
1. 預(yù)算編制原則
全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋機構(gòu)的所有財務(wù)收支項目，包括但不限于教學(xué)費用、人員薪酬、行政費用、市場推廣費用、設(shè)備購置與維護費用等。
準確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢、機構(gòu)發(fā)展規(guī)劃等因素進行科學(xué)合理的預(yù)測，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。
靈活性原則：預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的突發(fā)情況或不可預(yù)見的費用支出，但靈活性應(yīng)在合理范圍內(nèi)，避免預(yù)算失控。
2. 預(yù)算編制流程
每年末，由財務(wù)部門牽頭組織各部門開展下一年度預(yù)算編制工作。各部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求和發(fā)展計劃，填寫預(yù)算申請表，詳細列示各項費用的預(yù)算金額、計算依據(jù)和說明。
財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算申請表進行匯總、審核和平衡，調(diào)整不合理的預(yù)算項目，確保總預(yù)算與機構(gòu)的戰(zhàn)略目標和財務(wù)能力相匹配。
預(yù)算草案經(jīng)機構(gòu)管理層審議通過后，正式下達各部門執(zhí)行，并作為年度財務(wù)考核的重要依據(jù)。
3. 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排開展業(yè)務(wù)活動，控制費用支出。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，每月編制預(yù)算執(zhí)行報告，向機構(gòu)管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度、差異情況及原因分析。
建立預(yù)算預(yù)警機制，當某項費用的實際支出接近或超過預(yù)算額度的一定比例時，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施加以控制。如確需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請和審批。
四、收入管理
1. 收入分類與確認
機構(gòu)的收入主要包括學(xué)費收入、培訓(xùn)服務(wù)收入、教材及資料銷售收入、合作辦學(xué)收入等。
學(xué)費收入應(yīng)按照培訓(xùn)課程的進度或時間節(jié)點進行確認。對于長期培訓(xùn)課程，可根據(jù)學(xué)期或?qū)W年劃分，在相應(yīng)的期間內(nèi)按比例確認收入；對于短期培訓(xùn)課程，在課程結(jié)束且學(xué)員無異議后確認收入。
培訓(xùn)服務(wù)收入根據(jù)實際提供的服務(wù)內(nèi)容和完成情況確認，如企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，在完成培訓(xùn)任務(wù)并經(jīng)委托方驗收合格后確認收入。
教材及資料銷售收入在教材交付給學(xué)員或客戶，且相關(guān)款項已收到或取得收款權(quán)利時確認收入。
合作辦學(xué)收入按照合作協(xié)議的約定，在滿足收入確認條件時確認，如根據(jù)合作辦學(xué)項目的招生人數(shù)、教學(xué)成果等因素確定分成收入的確認時間。
2. 收費管理
制定統(tǒng)一的收費標準和收費流程，在機構(gòu)的官方網(wǎng)站、招生宣傳資料等渠道進行公示。收費標準應(yīng)根據(jù)課程成本、市場需求、競爭狀況等因素合理確定，并報相關(guān)部門備案（如有要求）。
采用多種收費方式，方便學(xué)員繳費，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等。對于現(xiàn)金收費，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全；對于非現(xiàn)金收費，應(yīng)及時核對款項到賬情況，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。
建立收費臺賬，詳細記錄每一筆收費的學(xué)員信息、收費項目、金額、收費時間、收費方式等，定期與財務(wù)賬進行核對，確保收費數(shù)據(jù)的'準確性和完整性。
五、成本費用管理
1. 成本費用分類
教學(xué)成本：包括教師薪酬、教學(xué)設(shè)備購置與維護、教材及教具采購、教學(xué)場地租賃等直接與教學(xué)活動相關(guān)的費用。
管理成本：涵蓋行政管理人員薪酬、辦公場地租賃、辦公用品采購、水電費、通訊費、差旅費等機構(gòu)日常管理運營所需的費用。
市場推廣成本：主要是用于招生宣傳、廣告投放、市場調(diào)研、招生代理費用等方面的支出，以提高機構(gòu)的知名度和招生人數(shù)。
其他成本：如稅費、財務(wù)費用（利息支出、手續(xù)費等）、資產(chǎn)減值損失等。
2. 成本費用控制措施
建立成本費用控制目標體系，將成本費用控制指標分解到各部門、各項目，明確各責任主體的成本控制責任。
加強對教師薪酬的管理，根據(jù)教師的教學(xué)質(zhì)量、教學(xué)效果、學(xué)員評價等因素制定合理的薪酬激勵機制，在保證教學(xué)質(zhì)量的前提下，控制教師薪酬成本。
優(yōu)化教學(xué)資源配置，合理安排教學(xué)設(shè)備的購置與更新，提高教學(xué)設(shè)備的利用率，降低設(shè)備購置與維護成本。
嚴格控制行政費用支出，推行辦公用品集中采購、定額管理，減少不必要的會議、差旅等費用支出。
加強市場推廣費用的效益評估，根據(jù)不同的招生渠道和宣傳方式的效果，合理調(diào)整市場推廣策略，提高市場推廣費用的投入產(chǎn)出比。
六、資產(chǎn)管理
1. 固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)的界定與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高（一般規(guī)定為 2000 元以上），且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公家具等。對固定資產(chǎn)進行分類管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、購置價格、使用部門、使用人、預(yù)計使用年限、折舊方法等信息。
固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)的購置應(yīng)納入預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進行。由使用部門提出購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核資金來源和預(yù)算安排，報機構(gòu)管理層審批后實施。購置過程中應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能滿足機構(gòu)需求。
固定資產(chǎn)的折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用計入相應(yīng)的成本費用科目，以反映固定資產(chǎn)在使用過程中的價值損耗。定期對固定資產(chǎn)的折舊情況進行核對和調(diào)整，確保折舊計算的準確性。
固定資產(chǎn)的清查盤點：定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，一般每年至少進行一次全面清查盤點。由財務(wù)部門會同使用部門共同參與，對固定資產(chǎn)的實際數(shù)量、使用狀況、存放地點等進行逐一核對，編制固定資產(chǎn)清查盤點報告。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。
2. 流動資產(chǎn)管理
貨幣資金管理：加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度�，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)機構(gòu)的實際情況合理確定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款賬戶應(yīng)定期核對，確保賬實相符，防止資金挪用和盜竊。建立貨幣資金收支審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，所有貨幣資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過嚴格審批。
應(yīng)收賬款管理：對應(yīng)收賬款進行分類管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每一筆應(yīng)收賬款的學(xué)員或客戶名稱、欠款金額、欠款時間、賬齡、催收情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取電話催收、發(fā)函催收、上門催收等措施，降低壞賬風(fēng)險。對于可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準備，并及時進行賬務(wù)處理。
存貨管理：存貨主要包括教材、教具、辦公用品等。建立存貨采購計劃制度，根據(jù)教學(xué)和辦公需求，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間，避免存貨積壓或缺貨現(xiàn)象。存貨入庫時應(yīng)進行嚴格的驗收，核對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等信息，辦理入庫手續(xù)，建立存貨明細賬。存貨出庫應(yīng)遵循先進先出法或其他合理的計價方法，辦理出庫手續(xù)，及時登記存貨明細賬。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。
七、財務(wù)報告與分析
1. 財務(wù)報告編制
財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和相關(guān)法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表（如有）以及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映機構(gòu)在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。
財務(wù)報告編制應(yīng)遵循及時性原則，月度財務(wù)報告應(yīng)在次月的20xx年xx月xx日完成編制，季度財務(wù)報告應(yīng)在季度結(jié)束后的20xx年xx月xx日完成，年度財務(wù)報告應(yīng)在年度結(jié)束后的20xx年xx月xx日完成，并報送機構(gòu)管理層、股東（如有）、相關(guān)政府部門等。
2. 財務(wù)分析方法與內(nèi)容
財務(wù)分析方法：采用比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等多種方法對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析。比率分析主要計算償債能力比率（如資產(chǎn)負債率、流動比率等）、盈利能力比率（如毛利率、凈利率等）、運營能力比率（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等），以評價機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；趨勢分析通過對比不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)，觀察機構(gòu)財務(wù)指標的變化趨勢，分析其發(fā)展態(tài)勢；結(jié)構(gòu)分析則對財務(wù)報表中的各個項目占總體的比重進行分析，了解機構(gòu)財務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性。
財務(wù)分析內(nèi)容：包括對機構(gòu)的收入分析（如收入來源結(jié)構(gòu)分析、收入增長趨勢分析等）、成本費用分析（如成本費用構(gòu)成分析、成本費用控制效果分析等）、資產(chǎn)負債分析（如資產(chǎn)質(zhì)量分析、負債結(jié)構(gòu)分析等）、現(xiàn)金流量分析（如經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析、投資活動現(xiàn)金流量分析、籌資活動現(xiàn)金流量分析等）。通過財務(wù)分析，找出機構(gòu)存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議，為機構(gòu)管理層的決策提供依據(jù)。
八、財務(wù)監(jiān)督與審計
1. 內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督
建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督的職責、權(quán)限和程序。財務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)設(shè)置稽核崗位，對財務(wù)收支、會計核算等工作進行日常稽核，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和財務(wù)制度的執(zhí)行情況。
各部門應(yīng)自覺接受財務(wù)部門的監(jiān)督，定期向財務(wù)部門報送財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，配合財務(wù)部門開展財務(wù)檢查和審計工作。
2. 外部財務(wù)審計
按照國家相關(guān)規(guī)定和機構(gòu)的需要，定期聘請外部審計機構(gòu)對機構(gòu)的財務(wù)報表、財務(wù)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度等進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和專業(yè)能力，審計報告應(yīng)向機構(gòu)管理層、股東（如有）等相關(guān)方披露。
學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度 4
為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的`效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)
1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執(zhí)行，公示收費。
2、按照上級財務(wù)規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。
2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的.由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結(jié)算，做到多退少補。
五、國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準公款私存。
八、會計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，如實向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務(wù)必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。
學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度 5
一、嚴格財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。
七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報銷。
八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的'，各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內(nèi)進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由，同時要控制標準。
十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費開支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務(wù)費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務(wù)費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷）。函授學(xué)習(xí)一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個周以上培訓(xùn)，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。
十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。
學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度 6
為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合我校實際，特制訂本財務(wù)管理制度。
（一）管理原則
學(xué)校財務(wù)管理實行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監(jiān)督。
（二）財務(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷費用。
5、學(xué)校財務(wù)收支應(yīng)有計劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實，保證學(xué)校的正常運轉(zhuǎn)，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進一步發(fā)展。
6、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
�。ㄈ┈F(xiàn)金管理
1、學(xué)�，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。
3、學(xué)校出納必須按時收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時入庫，按學(xué)校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。
�。ㄋ模┲С銎睋�(jù)的使用和管理
教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的.有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。
�。ㄎ澹┵徫锕芾�
大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。
�。┴攧�(wù)監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務(wù)公開欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會或教代會審議。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度 7
為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的`由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務(wù)報告。而各條線務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。
財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。
以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度 8
一、總則
1. 為規(guī)范培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校實際情況，特制定本制度。
2. 本校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
3. 本校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準確地編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
二、財務(wù)管理體制
1. 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。校長對學(xué)校的財務(wù)工作全面負責，財務(wù)部門在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的財務(wù)工作。
2. 設(shè)立財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員，明確財務(wù)人員崗位職責，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度。
三、預(yù)算管理
1. 預(yù)算編制
學(xué)校應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃、年度招生計劃、教學(xué)計劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等因素，綜合考慮各項收入和支出。
預(yù)算編制程序采用“兩上兩下”的方式。首先由各部門提出預(yù)算草案，財務(wù)部門進行匯總、審核和平衡，形成初步預(yù)算方案，報校長辦公會議審議；經(jīng)審議通過后的預(yù)算方案下達各部門征求意見，各部門根據(jù)意見調(diào)整后再次上報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總形成正式預(yù)算草案，提交學(xué)校決策機構(gòu)批準后執(zhí)行。
2. 預(yù)算執(zhí)行
學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。
財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告，及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和各部門反饋預(yù)算執(zhí)行進度、差異情況及原因，以便采取相應(yīng)措施加以控制和調(diào)整。
3. 預(yù)算監(jiān)督
建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督。學(xué)校審計部門或委托外部審計機構(gòu)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，確保預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性。
四、收入管理
1. 收入分類
培訓(xùn)收入：按照學(xué)校規(guī)定的收費標準向?qū)W員收取的培訓(xùn)課程費用，包括學(xué)費、教材費、資料費等。
其他收入：如合作辦學(xué)收入、捐贈收入、政府補助收入、利息收入等。
2. 收入確認
培訓(xùn)收入應(yīng)在提供培訓(xùn)服務(wù)且收到款項或取得收款權(quán)利時確認。對于預(yù)收的培訓(xùn)費用，應(yīng)先計入預(yù)收賬款，待培訓(xùn)服務(wù)完成后再確認為收入。
其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同、協(xié)議或規(guī)定的條件確認。
3. 收費管理
嚴格執(zhí)行收費公示制度，在學(xué)校官網(wǎng)、招生宣傳資料以及校內(nèi)顯著位置公示收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍等信息，接受社會監(jiān)督。
規(guī)范收費流程，采用多種收費方式方便學(xué)員繳費，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等。所有收費必須開具合法有效的'票據(jù)，確保收入的真實性和完整性。
五、支出管理
1. 支出分類
教學(xué)支出：包括教師薪酬、教學(xué)設(shè)備購置與維護、教學(xué)場地租賃、教材及教具采購、教學(xué)活動費用等與教學(xué)直接相關(guān)的支出。
管理支出：涵蓋行政管理人員薪酬、辦公場地租賃、辦公用品采購、水電費、通訊費、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費等學(xué)校日常管理運營所需的支出。
市場推廣支出：用于招生宣傳、廣告投放、市場調(diào)研、招生代理費用等方面的支出。
其他支出：如資產(chǎn)處置損失、捐贈支出、財務(wù)費用等。
2. 支出審批
建立嚴格的支出審批制度，明確各項支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負責人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出（如大額固定資產(chǎn)購置、大額裝修費用等）應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議或?qū)W校決策機構(gòu)集體審議批準。
審批人員應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限和審批流程進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性進行審查，確保支出符合學(xué)校的財務(wù)制度和預(yù)算安排。
3. 支出報銷
所有支出必須取得合法、合規(guī)的原始憑證，原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、字跡清晰。報銷人員應(yīng)填寫報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。
財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報銷。審核無誤后，按照財務(wù)會計制度進行賬務(wù)處理，及時支付款項。
六、資產(chǎn)管理
1. 固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)的界定：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)的購置應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進行。采購部門應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能滿足學(xué)校需求。
固定資產(chǎn)的核算與登記：財務(wù)部門應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的要求對固定資產(chǎn)進行核算，建立固定資產(chǎn)總賬和明細賬。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置日期、購置價格、使用部門、使用人、存放地點、折舊方法、折舊年限等信息，做到賬、卡、物相符。
固定資產(chǎn)的清查盤點：定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，一般每年至少進行一次全面清查盤點。由財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同參與，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進行實地清查，編制固定資產(chǎn)清查盤點報告。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。
固定資產(chǎn)的折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用計入相應(yīng)的成本費用科目，以反映固定資產(chǎn)在使用過程中的價值損耗。
2. 流動資產(chǎn)管理
貨幣資金管理：加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。現(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況合理確定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款賬戶應(yīng)定期核對，確保賬實相符，防止資金挪用和盜竊。建立貨幣資金收支審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，所有貨幣資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過嚴格審批。
應(yīng)收賬款管理：對應(yīng)收賬款進行分類管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每一筆應(yīng)收賬款的學(xué)員或客戶名稱、欠款金額、欠款時間、賬齡、催收情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取電話催收、發(fā)函催收、上門催收等措施，降低壞賬風(fēng)險。對于可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準備，并及時進行賬務(wù)處理。
存貨管理：存貨主要包括教材、教具、辦公用品等。建立存貨采購計劃制度，根據(jù)教學(xué)和辦公需求，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間，避免存貨積壓或缺貨現(xiàn)象。存貨入庫時應(yīng)進行嚴格的驗收，核對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等信息，辦理入庫手續(xù)，建立存貨明細賬。存貨出庫應(yīng)遵循先進先出法或其他合理的計價方法，辦理出庫手續(xù)，及時登記存貨明細賬。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。
七、財務(wù)報告與分析
1. 財務(wù)報告編制
財務(wù)部門應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映學(xué)校在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動成果和現(xiàn)金流量情況。
財務(wù)報告編制應(yīng)遵循及時性原則，月度財務(wù)報告應(yīng)在次月xx日前完成編制，季度財務(wù)報告應(yīng)在季度結(jié)束后的xx日前完成，年度財務(wù)報告應(yīng)在年度結(jié)束后的xx日前完成，并報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門以及上級主管部門（如有）等。
2. 財務(wù)分析
定期進行財務(wù)分析，財務(wù)分析應(yīng)采用比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，對學(xué)校的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動成果、成本費用等進行分析和評價。通過財務(wù)分析，找出學(xué)校存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析內(nèi)容、結(jié)論與建議等部分，內(nèi)容應(yīng)簡潔明了、重點突出、數(shù)據(jù)準確、分析透徹。
八、財務(wù)監(jiān)督與審計
1. 內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督
建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對學(xué)校財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
學(xué)校審計部門或委托外部審計機構(gòu)定期對學(xué)校的財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和合法性、內(nèi)部控制制度的有效性等進行審計，審計結(jié)果應(yīng)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤整改。
2. 外部財務(wù)監(jiān)督
積極配合財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)會計資料和相關(guān)信息，自覺接受社會監(jiān)督。對于政府部門提出的整改意見，應(yīng)及時落實整改措施，確保學(xué)校財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和政策要求。
九、財務(wù)人員管理
1. 財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，遵守國家法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，嚴格保守財務(wù)機密。
2. 加強財務(wù)人員的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流等活動，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
3. 建立財務(wù)人員考核評價機制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等進行定期考核評價，考核結(jié)果與財務(wù)人員的薪酬、晉升等掛鉤，激勵財務(wù)人員積極工作、不斷進取。
十、附則
1. 本制度由學(xué)校財務(wù)部門負責解釋和修訂。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。如有與國家法律法規(guī)和政策相抵觸的，以國家法律法規(guī)和政策為準。
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