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如何在內部審計工作中發(fā)現(xiàn)問題
內部審計的宗旨是通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。要完成這個任務，去發(fā)現(xiàn)經營活動及內部控制中的問題并改善問題無疑是一種很好的辦法。那么內部審計怎樣才能發(fā)現(xiàn)問題呢?下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P于如何在內部審計工作中發(fā)現(xiàn)問題的知識。歡迎閱讀。
一、問題潛伏在“能力不勝任與經驗不豐富”中
能力不勝任與經驗不豐富包括被審計單位的人員剛就職、人員剛輪崗、人員專業(yè)能力欠缺或經驗不豐富等情況， 這容易都容易帶來問題，造成工作效率低、技術落后、產生質量事故，甚至影響到整體。
內部審計人員在審計前期應該取得被審計單位的人事信息，分析相關人員尤其是關鍵崗位人員的勝任能力，若存在“能力不勝任與經驗不豐富”的情況，分析是管理上的`問題、出于培養(yǎng)新人的考慮還是條件受限，進而檢查是否有師帶徒及完善的檢查復核機制。
二、問題存在“準備不充分”中
準備不充分包括時間緊迫、盲目樂觀、人財物匱乏或對 突發(fā)的外在影響考慮不足(停電、斷網、極端天氣、社會事件)，在準備不充分的.情況下就開始生產經營活動，其風險是不言而喻的。
內部審計人員應該注意對被審計單位生產經營活動準備的充分性給予評估，關注相應的方案、應急預案和保障措施是否充分到位。
三、問題隱藏在“疲勞工作”中
人的精力總是有限的，注意力是容易分散的，在持續(xù)工作或疲勞工作的條件下是容易出差錯的`，造成工作結果——信息的不完整、不準確。
內部審計人員可以通過訪談或者審查信息系統(tǒng)中的時間信息來評估這種風險。
四、問題滋長在“自以為是”中
人總不自覺的有散漫的、有以自我為中心的傾向，客觀地認識自己以及實現(xiàn)高度的自律是很有挑戰(zhàn)的。如果公司下達一項任務，它有模糊的地方、有回旋的`余地，執(zhí)行者很容易以自己的理解、在尚不能夠準確領會上司意圖的情況下去操作，甚至在遇到困難時降低標準，最終導致生產經營計劃執(zhí)行不到位、完成的效果差或結果偏離目標。
如果這一過程中信息不能得到準確的傳遞與反饋，并缺少標準化、強制性的要求，那么內部審計人員就要提高警惕了。
五、問題植根在“貪婪與恐懼”中
貪婪與恐懼是人類與生俱來的缺點，更多時候人們不會表現(xiàn)得這么極端，而是介于這兩種狀態(tài)之間，卻又很難是心態(tài)平和的。在“貪婪”時，生產決策與行為會傾向于激進，驕兵必敗;而在恐懼時，又會顯得畏首畏尾，喪失機會。“貪婪與恐懼”即不能客觀理性地認識自己、把握外界，使得現(xiàn)實與理想總是差距很大，成為導致生產經營目標難以達成的重要原因。
在審計項目處于焦灼狀態(tài)時，內部人員不妨可以嘗試從這個角度分析問題——被審計人員是否因為“貪婪與恐懼”進行了不合適的.決策與行動。
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