增值稅發(fā)票抵扣方式

　　認(rèn)證相符或進(jìn)行勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)在認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)的納稅所屬期內(nèi)申報抵扣，逾期的其進(jìn)項稅額不予抵扣。下面是yjbys小編為大家?guī)�來的增值稅發(fā)票抵扣方式，歡迎閱讀。

　　1 增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行勾選抵扣法

　　適用范圍

　　1、納稅信用A級、B級、C級的增值稅一般納稅人

　　2、2016年5月1日新納入營改增試點、尚未進(jìn)行納稅信用評級的增值稅一般納稅人，2017年4月30日前不需進(jìn)行增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證。

　　納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)，可登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(https://fpdk.bjsat.gov.cn)進(jìn)行勾選確認(rèn)，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。

　　操作簡介

　　1、用戶使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，在USB接口插入金稅盤或者稅控盤登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺網(wǎng)站(每次只能同時插入一個金稅盤或稅控盤，且不要同時插入其它數(shù)字證書，如銀行U盾等);

　　2、首次登錄平臺時，納稅人需確認(rèn)和填寫企業(yè)的基本信息，并選擇是否設(shè)置平臺密碼及找回問題。平臺密碼設(shè)置后納稅人需輸入金稅盤或稅控盤的CA密碼(非開票軟件密碼)和平臺密碼的雙重密碼后，進(jìn)行平臺登錄。

　　3、納稅人可通過“發(fā)票勾選”或“批量勾選”模塊，在可勾選和確認(rèn)時間段內(nèi)，按照稅款所屬期對需要抵扣(或退稅)的發(fā)票進(jìn)行勾選處理，在“確認(rèn)勾選”之前可以多次勾選或撤銷勾選;

　　4、當(dāng)期勾選、確認(rèn)的開始時間為您完成上一期申報之后(平臺將自動獲取您的申報完成情況)，結(jié)束時間為您完成當(dāng)期申報之后;若您一直未進(jìn)行當(dāng)期申報，當(dāng)期勾選確認(rèn)的截止時間為當(dāng)期申報截止期當(dāng)天。當(dāng)平臺成功獲取您當(dāng)期申報完成的結(jié)果時，將立即開啟您下期的勾選確認(rèn)操作窗口，請您關(guān)注平臺中“稅款所屬期”的變化。

　　5、納稅人可在每個稅款所屬期的勾選和確認(rèn)操作窗口期內(nèi)，對當(dāng)期勾選的發(fā)票進(jìn)行多次確認(rèn)。(必須手工確認(rèn))

　　6、您可以實時通過抵扣統(tǒng)計模塊查詢當(dāng)期已認(rèn)證的所有發(fā)票數(shù)據(jù)，作為您當(dāng)期進(jìn)行申報抵扣的依據(jù)。抵扣統(tǒng)計模塊的統(tǒng)計表中包含了對應(yīng)稅款所屬期勾選認(rèn)證(即，勾選確認(rèn))的數(shù)據(jù)和掃描認(rèn)證的數(shù)據(jù)。勾選認(rèn)證和掃描認(rèn)證會觸發(fā)該統(tǒng)計表的更新，請您關(guān)注統(tǒng)計表右上方的報表更新時間。其中，勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)會在您完成確認(rèn)操作后的當(dāng)天準(zhǔn)實時更新，掃描認(rèn)證的數(shù)據(jù)會在您完成掃描的當(dāng)晚進(jìn)行更新。

　　7、抵扣統(tǒng)計模塊中的異常發(fā)票清單，是勾選確認(rèn)后變?yōu)楫惓?含作廢、失控、紅沖和異常)的發(fā)票，不能作為當(dāng)期的有效抵扣依據(jù)。建議您下載發(fā)票清單查看明細(xì)，并對此部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺右上角有“操作手冊”，內(nèi)有詳細(xì)說明，可以下載查看。

　　注意事項：“勾選確認(rèn)”每個月可以執(zhí)行多次，注意申報前將需要抵扣的發(fā)票都要選擇確認(rèn)，一旦申報成功，再次“勾選確認(rèn)”的為下一所屬期的發(fā)票。

　　企業(yè)點擊確認(rèn)操作時，會彈出三個選擇項“未完成申報”，”已完成申報“，”不確定“，請企業(yè)根據(jù)實際申報完成情況，進(jìn)行選擇：

　　1、若您未完成本期申報工作，請選擇“未完成申報”選項，本次確認(rèn)提交成功，屬期為當(dāng)期;

　　2、若實際情況為已完成本期申報工作，請選擇“已完成申報”選項，系統(tǒng)會認(rèn)為您已完成本期的勾選認(rèn)證工作，會自動回退已勾選未確認(rèn)的發(fā)票數(shù)據(jù)，并將當(dāng)前稅款所屬期自動轉(zhuǎn)到下期，您勾選認(rèn)證的發(fā)票可在下期進(jìn)行操作，請慎重選擇;

　　3、若您無法確定實際申報工作是否完成，請選擇“不確定”選項，系統(tǒng)將不做任何處理。

　　千萬注意：企業(yè)未完成本期申報工作，不要選擇“已完成申報”選項，系統(tǒng)自動將稅款所屬期跳轉(zhuǎn)為下期，導(dǎo)致企業(yè)無法完成當(dāng)期勾選認(rèn)證工作;為避免給企業(yè)帶來麻煩和困擾，請企業(yè)根據(jù)實際當(dāng)期申報完成情況，慎重選擇。

　　2 掃描認(rèn)證抵扣

　　掃描認(rèn)證目前有三種方法

　　勾選確認(rèn)和掃描認(rèn)證是目前稅務(wù)局認(rèn)可的兩種方式，同樣有效。建議您采用更便捷、高效的認(rèn)證方式。

　　請注意勾選確認(rèn)和掃描認(rèn)證的操作窗口和數(shù)據(jù)所屬期有所差異。以1月稅款所屬期數(shù)據(jù)為例說明如下：

　　1月稅款所屬期發(fā)票，勾選確認(rèn)的操作窗口期為2月申報前;

　　1月稅款所屬期發(fā)票，掃描認(rèn)證的操作窗口期為1月1日至1月31日。(由于1月底春節(jié)放假，所以辦稅服務(wù)廳掃描認(rèn)證只到1月26日。)

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