涉稅企業(yè)調(diào)查報(bào)告
調(diào)查報(bào)告是對(duì)某一情況、某一事件“去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本質(zhì)，尋找出規(guī)律，總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)，最后以書(shū)面形式陳述出來(lái)。涉稅企業(yè)調(diào)查報(bào)告有哪些？以下是小編為您整理的相關(guān)資料，歡迎閱讀！
大企業(yè)具有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模龐大、生產(chǎn)工藝流程先進(jìn)、通�？鐓^(qū)域或跨國(guó)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算管理復(fù)雜等特點(diǎn)，對(duì)涉稅事項(xiàng)處理要求更高。稅務(wù)部門(mén)如何在充分把握大企業(yè)涉稅訴求的基礎(chǔ)上，滿(mǎn)足大企業(yè)不同涉稅訴求，是大企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。近期，我們通過(guò)采取調(diào)查問(wèn)卷與召開(kāi)座談會(huì)的形式，對(duì)大企業(yè)涉稅訴求進(jìn)行了專(zhuān)題調(diào)研，并提出了相關(guān)對(duì)策與建議。
一、調(diào)研基本情況
本次調(diào)研采取發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷和召開(kāi)座談會(huì)的形式，被調(diào)研對(duì)象包括石油化工、煙草、造紙、電力、郵政、金融保險(xiǎn)、證券等行業(yè)，年應(yīng)納稅額均在500萬(wàn)以上，其中有4家企業(yè)為湖南省納稅50強(qiáng)企業(yè)，16戶(hù)企業(yè)為總局、省局和岳陽(yáng)市局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)。此次共發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷28份，收回有效問(wèn)卷28份；并邀請(qǐng)中國(guó)石化股份有限公司長(zhǎng)嶺分公司、中國(guó)移動(dòng)湖南有限公司岳陽(yáng)分公司、中石化集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司巴陵石化分公司、岳陽(yáng)市煙草公司、岳陽(yáng)林紙股份有限公司、岳陽(yáng)華能電廠、中國(guó)化學(xué)工程有限公司第四建設(shè)公司等大企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，召開(kāi)了涉稅訴求調(diào)研座談會(huì)。我們對(duì)收回的調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)座談會(huì)記錄進(jìn)行了整理分類(lèi)，并形成了這份調(diào)研報(bào)告。
二、大企業(yè)涉稅訴求分析
從統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果來(lái)看，大企業(yè)除了希望稅務(wù)部門(mén)提供同其他企業(yè)一樣的諸如簡(jiǎn)化辦稅事項(xiàng)、程序，壓減涉稅審批備案層級(jí)，開(kāi)通大企業(yè)申報(bào)窗口，提高辦事效率，加強(qiáng)對(duì)第三方服務(wù)商（如稅控器具服務(wù)商、艾博克、航天公司等）服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)管等普遍性訴求外，大企業(yè)的涉稅訴求呈現(xiàn)如下特點(diǎn)：
（一）大企業(yè)涉稅訴求向深層次的專(zhuān)業(yè)訴求轉(zhuǎn)變。同中小型企業(yè)和個(gè)體工商相比，大企業(yè)內(nèi)部制度健全，管理規(guī)范，一般設(shè)置有專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)和稅務(wù)管理崗位，開(kāi)展日常稅務(wù)管理，但他們不僅僅滿(mǎn)足于一般淺層次的表象訴求，而是要求稅務(wù)部門(mén)為其提供有深度的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。問(wèn)卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，有98.5％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)幫助其完善涉稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè)，提高其稅收風(fēng)險(xiǎn)防控能力，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。在大企業(yè)重大戰(zhàn)略投資、重大資產(chǎn)處置和資產(chǎn)重組等方面，100％的大企業(yè)都希望能得到稅務(wù)部門(mén)的政策輔導(dǎo)，為其提供專(zhuān)業(yè)化的納稅服務(wù)。這些深層次的專(zhuān)業(yè)訴求，無(wú)疑給稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)帶來(lái)了挑戰(zhàn)。
（二）大企業(yè)涉稅訴求向差異化的個(gè)性訴求轉(zhuǎn)變。大企業(yè)內(nèi)設(shè)架構(gòu)復(fù)雜，分支機(jī)構(gòu)較多，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，業(yè)務(wù)復(fù)雜多樣，所涉及的稅種、所適用的稅收政策和所享受的稅收優(yōu)惠變化較多，銷(xiāo)售規(guī)模大，在被調(diào)查的大企業(yè)中，銷(xiāo)售規(guī)模從年銷(xiāo)售收入1億多元到200多億元的大企業(yè)達(dá)到12戶(hù)，因而大企業(yè)的開(kāi)票業(yè)務(wù)量、進(jìn)項(xiàng)抵扣業(yè)務(wù)量、涉稅審批事項(xiàng)都非常多，涉稅事項(xiàng)處理極為復(fù)雜。這種涉稅事項(xiàng)所具有的多量性、復(fù)雜性和獨(dú)特性，決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)不能將大企業(yè)等同于一般納稅人，而要相對(duì)集中優(yōu)質(zhì)服務(wù)資源，采取差異化、個(gè)性化服務(wù)策略，通過(guò)運(yùn)用不同的服務(wù)方式，賦予大企業(yè)納稅服務(wù)不同的內(nèi)涵，滿(mǎn)足大企業(yè)的差異化訴求。調(diào)查結(jié)果顯示，100％的大企業(yè)都希望稅務(wù)部門(mén)為其提供“一對(duì)一、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的納稅輔導(dǎo)，98.7％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)為其量身定制涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)告和涉稅風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理建議書(shū)，建立大企業(yè)涉稅事項(xiàng)稅務(wù)協(xié)調(diào)員制度。
（三）大企業(yè)涉稅訴求向信息化的高效訴求轉(zhuǎn)變。目前大企業(yè)的信息化程度都比較高，普遍采用現(xiàn)代信息技術(shù)處理日常業(yè)務(wù)。在調(diào)查問(wèn)卷中，99.3％的大企業(yè)都建立了內(nèi)部辦公網(wǎng)絡(luò)，82.3％的大企業(yè)甚至有廣域網(wǎng)絡(luò)與總部（總公司）相聯(lián)接，51.7％的大企業(yè)在使用目前先進(jìn)的erp(企業(yè)資源管理系統(tǒng))。據(jù)調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)分析，有99.8％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)完善拓展網(wǎng)上辦稅廳的功能，96.9％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)優(yōu)化電子辦稅業(yè)務(wù)流程，在政策信息的交互上，近100％的大企業(yè)迫切希望稅務(wù)部門(mén)能及時(shí)快捷的送達(dá)最新的稅收政策。上述數(shù)據(jù)充分表明，大企業(yè)與稅務(wù)系統(tǒng)的信息交換具有較高的信息化技術(shù)含量，稅務(wù)部門(mén)必須順應(yīng)大企業(yè)這種高效訴求，不斷提高網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用水平，突破時(shí)空的限制，為其提供遠(yuǎn)程特色服務(wù)。
�。ㄋ模┐笃髽I(yè)涉稅訴求向集約化的特殊訴求轉(zhuǎn)變。一般情況下，大企業(yè)的總分支機(jī)構(gòu)一般分布在不同的地區(qū)，對(duì)于稅收政策的執(zhí)行，如果由于總機(jī)構(gòu)管理層從企業(yè)自身的角度出發(fā)，對(duì)稅法的理解帶有一定的主觀性和片面性，或者由于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全，涉稅業(yè)務(wù)處理出現(xiàn)疏漏，或者由于各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行政策的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等諸多因素，勢(shì)必會(huì)帶來(lái)稅收不遵從的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)以上情況，96.9％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)建立健全稅企高層互動(dòng)對(duì)話(huà)機(jī)制，直接與較高層面的管理進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)，由其提供扁平化、集約化的特殊納稅服務(wù)。同時(shí)，超過(guò)95％的大企業(yè)希望稅務(wù)部門(mén)建立大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)員制度，并成立由稅收政策業(yè)務(wù)專(zhuān)家、納稅評(píng)估專(zhuān)家、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析專(zhuān)家等組成的稅務(wù)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)，對(duì)大企業(yè)的特定事項(xiàng)，進(jìn)行集約化的管理和服務(wù)。
三、對(duì)策與建議
進(jìn)一步完善相關(guān)機(jī)制建設(shè)，加快信息技術(shù)與業(yè)務(wù)的融合，打造一支稅務(wù)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)，滿(mǎn)足大企業(yè)的涉稅訴求，為大企業(yè)提供個(gè)性化、深層次、集約化的納稅服務(wù)，是提高大企業(yè)稅收遵從度的一個(gè)重要途徑。
�。ㄒ唬┩晟圃V求響應(yīng)處置機(jī)制
1.建立多渠道的稅企溝通機(jī)制。稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)與大企業(yè)的溝通，是掌握了解大企業(yè)涉稅訴求，做好大企業(yè)納稅服務(wù)工作的前提。通過(guò)定期或不定期召開(kāi)稅企座談會(huì)，在開(kāi)展稅企面對(duì)面互動(dòng)交流的基礎(chǔ)上，充分利用信息技術(shù)，搭建由辦稅公開(kāi)網(wǎng)、稅企qq群、稅企電子郵箱等組成的電子交流平臺(tái)，突破面對(duì)面互動(dòng)交流受到時(shí)空條件的限制，不斷拓展交流溝通的空間。
2.建立大企業(yè)涉稅訴求處理機(jī)制。成立大企業(yè)納稅服務(wù)需求溝通領(lǐng)導(dǎo)小組，定期或不定期召開(kāi)大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議，由大企業(yè)客戶(hù)協(xié)調(diào)員通報(bào)大企業(yè)涉稅訴求情況，并對(duì)大企業(yè)的涉稅訴求進(jìn)行整理歸類(lèi)，深化定性定量分析評(píng)估。對(duì)于合理的訴求，要集中優(yōu)勢(shì)資源，盡快處理；對(duì)于不合理或者稅務(wù)機(jī)關(guān)因?yàn)槟撤N原因暫時(shí)無(wú)法滿(mǎn)足的訴求，要進(jìn)行細(xì)致耐心的解釋說(shuō)明工作。
3.加強(qiáng)對(duì)涉稅訴求處理的考核評(píng)價(jià)。建議在現(xiàn)有的“稅收綜合管理系統(tǒng)”中，增加“大企業(yè)涉稅訴求處理”模塊功能，健全從處理、評(píng)價(jià)、反饋、監(jiān)督到責(zé)任追究的`督查考核管理體制，明確企業(yè)訴求收集、整理、轉(zhuǎn)辦及回復(fù)等各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)，對(duì)大企業(yè)涉稅訴求實(shí)行“掛銷(xiāo)號(hào)”管理，大企業(yè)每一項(xiàng)涉稅訴求都及時(shí)登記，跟蹤辦理，并限期回復(fù)企業(yè)方能銷(xiāo)號(hào)，確保大企業(yè)涉稅訴求及時(shí)受理、快速響應(yīng)。
�。ǘ┘訌�(qiáng)信息技術(shù)應(yīng)用
1.加快大企業(yè)信息管理平臺(tái)的建設(shè)和應(yīng)用。完善充實(shí)大企業(yè)的總分機(jī)構(gòu)信息、財(cái)務(wù)管理、工藝流程、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)、行業(yè)動(dòng)態(tài)等數(shù)據(jù)，并定期從第三方采集大企業(yè)的外部涉稅信息資料，形成一個(gè)完整、準(zhǔn)確的大企業(yè)涉稅信息資料數(shù)據(jù)庫(kù)，從而可以實(shí)現(xiàn)各級(jí)稅務(wù)部門(mén)對(duì)大企業(yè)信息的統(tǒng)一管理、互通共享和分析應(yīng)用。
2.建立與大企業(yè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口。大企業(yè)的信息技術(shù)應(yīng)用比較先進(jìn)、成熟，財(cái)務(wù)核算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控管理等計(jì)算機(jī)集成水平較高，大部分大企業(yè)都采用erp等標(biāo)準(zhǔn)化的信息管理系統(tǒng)，稅務(wù)部門(mén)可以根據(jù)管理的實(shí)際需要，建立與大企業(yè)erp等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，獲取大企業(yè)相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，一方面可以豐富涉稅數(shù)據(jù)信息，另一方面對(duì)獲取的涉稅數(shù)據(jù)信息可以進(jìn)行增值利用，既為強(qiáng)化對(duì)大企業(yè)的稅源監(jiān)控、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和大企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的評(píng)價(jià)提供全面、客觀的依據(jù)，也為大企業(yè)提供有針對(duì)性的個(gè)性化、專(zhuān)業(yè)化的納稅服務(wù)奠定基礎(chǔ)。
�。ㄈ┨峁┥顚哟渭{稅服務(wù)
1.構(gòu)建立體化的辦稅服務(wù)機(jī)制。依托信息技術(shù)，以網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳建設(shè)為突破口，加速推進(jìn)電子申報(bào)系統(tǒng)和電子劃繳系統(tǒng)的應(yīng)用工作，整合優(yōu)質(zhì)服務(wù)資源，建立健全系統(tǒng)內(nèi)部密切配合、快速響應(yīng)、高效處置的辦稅服務(wù)機(jī)制，積極開(kāi)展各種方便快捷的集約化服務(wù)，最大限度地降低大企業(yè)的辦稅成本，體現(xiàn)人性化服務(wù)要求。如開(kāi)通大企業(yè)納稅服務(wù)直通車(chē)，建立日常業(yè)務(wù)辦理“綠色通道”，建立特殊業(yè)務(wù)辦理“預(yù)約通道”；切實(shí)抓好限時(shí)服務(wù)、延時(shí)服務(wù)和提醒服務(wù)工作。
2.建立個(gè)性化的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。組織稅管員深入大企業(yè)，一方面對(duì)其組織架構(gòu)、涉稅人員配備、生產(chǎn)工藝流程、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)核算體系等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，幫助企業(yè)梳理采購(gòu)、生產(chǎn)、流通、核算等各環(huán)節(jié)涉稅業(yè)務(wù)流程，并結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行剖析，查找容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，引導(dǎo)并幫助企業(yè)在重點(diǎn)流程和重點(diǎn)環(huán)節(jié)建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。另一方面結(jié)合企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)及制度運(yùn)行情況，每月定時(shí)采集企業(yè)主要原材料、主要產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)及水、電、煤能耗等基本信息，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投入產(chǎn)出和稅款繳納情況進(jìn)行監(jiān)控分析，持續(xù)查找分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此制作個(gè)性化的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控指南，幫助大企業(yè)不斷提高涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
�。ㄋ模⿵�(qiáng)化稅收政策服務(wù)
1.提高稅收政策制定的透明度。大企業(yè)對(duì)稅收政策具有較強(qiáng)的敏感性，因此在制定稅收政策和征管措施特別是行業(yè)稅收政策和征管措施時(shí)，應(yīng)該充分聽(tīng)取大企業(yè)的意見(jiàn)，征集大企業(yè)的建議，在稅收政策執(zhí)行過(guò)程中，要暢通反饋渠道，使大企業(yè)能夠及時(shí)、快捷地反饋稅收政策在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保政策和措施嚴(yán)謹(jǐn)、明確和易于操作。
2.加強(qiáng)稅收政策解讀輔導(dǎo)。一是提供集約化的政策解讀。大企業(yè)通常以集團(tuán)或總分架構(gòu)運(yùn)行，企業(yè)成員間存在相同的稅法適用問(wèn)題，如果把各類(lèi)涉稅訴求集中在較高層級(jí)（如稅務(wù)總局）來(lái)進(jìn)行處理，這樣在及時(shí)解決稅法透明度問(wèn)題的同時(shí)，進(jìn)而保證各區(qū)域、各層級(jí)在稅收政策執(zhí)行上統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和行政管理提供便利，減少不同層級(jí)的不遵從風(fēng)險(xiǎn)。二是開(kāi)展經(jīng)常性的宣傳輔導(dǎo)。進(jìn)一步完善大企業(yè)稅收服務(wù)管理辦法，及時(shí)更新包括稅收政策、管理措施、稅收爭(zhēng)議的解決與應(yīng)對(duì)措施在內(nèi)的有關(guān)內(nèi)容，通過(guò)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、12366稅收服務(wù)熱線提供經(jīng)常性的政策宣傳輔導(dǎo)服務(wù)。三是提供及時(shí)性的政策送達(dá)。在新的稅收政策、征管措施出臺(tái)后，通過(guò)“稅收短信平臺(tái)”、“稅企qq群”、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳等載體，及時(shí)進(jìn)行政策宣傳、輔導(dǎo)和解讀，特別是通過(guò)企業(yè)普遍歡迎的載體，如“稅收短信平臺(tái)”、“稅企qq群”，為企業(yè)提供直接有效的稅收政策指引。四是提供訂單式的宣傳輔導(dǎo)。根據(jù)納稅人的需求，對(duì)大企業(yè)存有疑問(wèn)或爭(zhēng)議的稅收政策、征管措施、是否享受稅收優(yōu)惠政策等情況，通過(guò)納稅人學(xué)校集中宣傳輔導(dǎo)、入戶(hù)單獨(dú)宣講等措施，給予詳細(xì)輔導(dǎo)、個(gè)性化解讀，提高稅收政策宣傳輔導(dǎo)的針對(duì)性和實(shí)效性。
�。ㄎ澹┐蛟鞂�(zhuān)家型團(tuán)隊(duì)
大企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)復(fù)雜，信息化程度和人員綜合素質(zhì)都較高，甚至有部分大企業(yè)對(duì)部分涉稅業(yè)務(wù)還采取了外包的形式，這些無(wú)疑給稅務(wù)干部的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。因此，稅務(wù)部門(mén)一方面要切合大企業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際訴求，科學(xué)合理配置人員，選配綜合素質(zhì)高、專(zhuān)業(yè)技能強(qiáng)的人才充實(shí)大企業(yè)稅收管理隊(duì)伍，保持人員的相對(duì)穩(wěn)定。另一方面要按照“盤(pán)活存量”的原則，有針對(duì)性地加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，深入企業(yè)開(kāi)展“一對(duì)一”的現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)，邀請(qǐng)大企業(yè)向稅務(wù)干部講解生產(chǎn)工藝流程、主要產(chǎn)品、產(chǎn)量、性能，生產(chǎn)要素構(gòu)成、erp系統(tǒng)相關(guān)模塊功能及其主要涉稅數(shù)據(jù)流、信息流，把握大企業(yè)的個(gè)性化涉稅訴求，使大企業(yè)管理人員成為不僅精通稅收政策法律，而且了解大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)管理核算情況的專(zhuān)家型復(fù)合型人才，打造一支更有前瞻性、更具針對(duì)性、更富專(zhuān)業(yè)性的“專(zhuān)家型團(tuán)隊(duì)”。
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