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淺談國有企業(yè)集團現(xiàn)金流管理
一、現(xiàn)金流管理原則
對于不同的企業(yè)來說現(xiàn)金流管理的 目標(biāo)不盡相同，企業(yè)的行業(yè)類別、經(jīng)營模式等也有著客觀的差異性，因此現(xiàn)金流管理并沒有一個比較固定統(tǒng)一的模式可以全面套用，但是以下幾個基本原則卻是對于任何一個企業(yè)都適用的，具體闡述如下。
1.戰(zhàn)略管理原則
戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的最高綱領(lǐng)，企業(yè)各項工作都要在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下開展，并服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，現(xiàn)金流管理也不例外。對于企業(yè)現(xiàn)金流管理來說需要充分考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的需要，將現(xiàn)金流管理上升到企業(yè)戰(zhàn)略的高度，從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的高度出發(fā)來統(tǒng)籌安排各項現(xiàn)金流管理活動，同時企業(yè)現(xiàn)金流管理中也要注意戰(zhàn)略目標(biāo)的一個深度分析，從而確保企業(yè)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理之間的內(nèi)在匹配與適應(yīng)性。
2.滿足需要原則
企業(yè)現(xiàn)金流管理需要遵循滿足需要原則，現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營中不可或缺的要素資源。但是對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流并不是越多越好，同樣也不是越少越好，多了對于企業(yè)來說持有大量的現(xiàn)金，實質(zhì)上會產(chǎn)生機會成本損失，而現(xiàn)金流太少，無法滿足企業(yè)經(jīng)營需要則又會導(dǎo)致企業(yè)正常的經(jīng)營工作開展受阻。從這一角度來說，對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流需要適度，以滿足企業(yè)需要為基本前提，避免現(xiàn)金流危機導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營中斷，同時也要避免現(xiàn)金流遠遠多于企業(yè)需要所帶來的機會成本增加。
3.成本收益原則
成本收益原則要求現(xiàn)金流管理需要充分考慮收益、成本，不同的現(xiàn)金流管理方案往往意味著不同的成本收益。對于企業(yè)來說，獲得收益最大化是企業(yè)最主要的經(jīng)營目的，因此對于現(xiàn)金流管理中，要充分考慮到企業(yè)收益這一基本目標(biāo)�？茖W(xué)的評價不同現(xiàn)金流管理方案的成本以及收益情況，爭取做到現(xiàn)金流管理方案的優(yōu)中選優(yōu)，避免那種不計成本的現(xiàn)金流管理方案，從而通過有效的現(xiàn)金流管理來實現(xiàn)企業(yè)收益的最大化。
二、現(xiàn)金流管理問題
目前我國企業(yè)現(xiàn)金流管理方面存在很多的問題，這些問題的存在極大的拖累了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，成為了誘發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流危機的主要因素，如何破解這些現(xiàn)金流管理問題成為了企業(yè)現(xiàn)金流管理的重中之重。
1.庫存周轉(zhuǎn)速度慢
庫存周轉(zhuǎn)速度比較慢是我國企業(yè)現(xiàn)金流管理中的突出問題之一。對于企業(yè)來說，庫存占用了大量的資金，使得這些資金不能夠通過流動增值，在這種情況下，必然會加大企業(yè)的資金占用，從而導(dǎo)致現(xiàn)金流的緊張。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，目前我國企業(yè)在庫存周轉(zhuǎn)平均周期基本上在半年左右，這就意味著在一年之內(nèi)現(xiàn)金只能夠?qū)崿F(xiàn)兩個循環(huán)。而循環(huán)速度越慢意味著資金的增值能力越小，企業(yè)經(jīng)營所需要占用的資金也就越多，同時庫存周轉(zhuǎn)慢還意味著企業(yè)貨物產(chǎn)品折損率比較高，這些都會影響到現(xiàn)金流管理水平。
2.應(yīng)收賬款水平低
應(yīng)收賬款是指企業(yè)應(yīng)收未收的現(xiàn)金，在實質(zhì)上是企業(yè)的債權(quán)，等于是企業(yè)將這些現(xiàn)金使用權(quán)限讓渡給了債務(wù)人。應(yīng)收賬款數(shù)額越多，企業(yè)的現(xiàn)金流壓力自然也就越大，反之如果應(yīng)收賬款較少，則意味著企業(yè)現(xiàn)金流壓力較小。目前我國企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面比較落后，具體表現(xiàn)就是應(yīng)收賬款期限較長，同時應(yīng)收賬款損失比例比較大，結(jié)果導(dǎo)致了企業(yè)現(xiàn)金流壓力劇增，拖累了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。
3.應(yīng)付賬款管理水平差
應(yīng)付賬款是指企業(yè)應(yīng)付未付的資金，這是企業(yè)現(xiàn)金流的重要組成部分。應(yīng)付賬款管理水平的高低直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平，應(yīng)付未付資金占比高，可以有效的減輕企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。我國很多企業(yè)在應(yīng)付賬款管理方面水平較差，無法將這一塊的資金盤活，這就導(dǎo)致了企業(yè)需要更多的資金等來維持經(jīng)營，使得企業(yè)現(xiàn)金流更加緊張。
三、現(xiàn)金流管理策略
針對企業(yè)現(xiàn)金流管理中的常見問題，需要企業(yè)經(jīng)營管理者在正確把握的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實際情況，并遵循企業(yè)現(xiàn)金流管理的一般原則，從庫存周轉(zhuǎn)速度、應(yīng)收賬款管理以及應(yīng)付賬款管理等多個方面重點努力。
1.加快庫存周轉(zhuǎn)速度
在庫存管理方面，企業(yè)需要以加快庫存周轉(zhuǎn)速度為著力點，不斷提升庫存管理水平，加快庫存周轉(zhuǎn)速度，減少對于資金的占用。企業(yè)要注意分析市場需求，合理確定庫存數(shù)量以及種類，開發(fā)適銷對路的產(chǎn)品，堅持小批量、多種類、快周轉(zhuǎn)經(jīng)營思路，最大限度的減少資金占用。
2.重視應(yīng)收賬款管理
企業(yè)現(xiàn)金流管理中，需要高度重視應(yīng)收賬款管理，盡量減少應(yīng)收賬款的平均周期，減少應(yīng)收賬款規(guī)模，同時盡量避免應(yīng)收賬款損失。在應(yīng)收賬款管理方面，做好分類管理工作，針對的不同風(fēng)險的應(yīng)收賬款，采用不同的催收措施，計提相應(yīng)的損失準(zhǔn)備，減少現(xiàn)金損失以及占用，進而提升企業(yè)的資金充裕度。
3.注重應(yīng)付賬款的管理
在應(yīng)付賬款管理方面，企業(yè)應(yīng)該合理設(shè)置應(yīng)付賬款的條款，利用應(yīng)付未付這樣一個周期，來提升資金使用效率，合理盤活這部分資金。舉例而言，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流緊張的時候，可以適度拖延應(yīng)付賬款周期，通過時間差來避免企業(yè)出現(xiàn)更大程度的現(xiàn)金流危機。
總之，企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提升，需要做到上述幾個方面的齊頭并進，通過這些措施的采取，盡量減少現(xiàn)金占用，提升資金流轉(zhuǎn)速度，從而給企業(yè)帶來更多的價值。同時要注意引入一些現(xiàn)金流量預(yù)警分析模型，對于潛在的現(xiàn)金流危機實現(xiàn)提前預(yù)警，從而給企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的優(yōu)化提供緩沖時機。
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