關(guān)稅電算化管理軟件操作方法

關(guān)稅電算化管理軟件操作方法 國(guó)家稅務(wù)總局和大連市國(guó)家稅務(wù)局于1995年聯(lián)合開(kāi)發(fā)了適用于外貿(mào)出口企業(yè)的出口退稅計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，經(jīng)過(guò)試點(diǎn)，于1999年逐步向全國(guó)推廣應(yīng)用。有條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)又在全國(guó)統(tǒng)一軟件的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地的出口退稅的實(shí)際情況，自行完善或開(kāi)發(fā)了部分管理功能，適用于不同層次的退稅管理需要。2000年開(kāi)始實(shí)施的“金稅工程”，其軟件系統(tǒng)更加完善。我們現(xiàn)將適用于外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)的出口退稅軟件操作系統(tǒng)中的退稅申報(bào)系統(tǒng)介紹如下，僅供參考之用。

　　一、出口退稅申報(bào)流程

　　外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)行出口退稅時(shí)，其申報(bào)退稅的程序是：

　　（一）收集、裝訂退稅資料及填報(bào)電子申報(bào)表格

　　外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)辦稅員按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，收集并裝訂出口退稅貨物進(jìn)口憑證和出口憑證，并分別填寫(xiě)進(jìn)貨憑證和出口憑證及匯總憑證的電子申報(bào)所需表格。

　�。ǘ�）退稅信息采取（亦稱初次錄入）

　　將電子申報(bào)表格中的有關(guān)信息利用電子計(jì)算機(jī)申報(bào)系統(tǒng)輸入到計(jì)算機(jī)的硬盤(pán)中。

　�。ㄈ�）初次（預(yù)）申報(bào)

　　將錄入的信息通過(guò)操作系統(tǒng)進(jìn)行匯總、計(jì)算、打印、存儲(chǔ)等，生成正式申報(bào)軟盤(pán)，輸出有關(guān)信息，形成出口退稅稽核申請(qǐng)資料。

　　（四）稽核準(zhǔn)備（亦稱二次錄入）

　　根據(jù)退稅機(jī)關(guān)的審核，企業(yè)進(jìn)一步修改和完善申報(bào)資料和信息，生成正式申報(bào)軟盤(pán)，輸出有關(guān)信息，形成出口退稅稽核申請(qǐng)資料。

　　（五）申請(qǐng)稽核

　　將正式申報(bào)的軟盤(pán)和退稅資料向主管出口退稅稽核的外經(jīng)貿(mào)部門(mén)申請(qǐng)稽核。

　�。�六）出口退稅稽核

　　主管出口退稅稽核的外經(jīng)貿(mào)部門(mén)利用出口退稅計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)中的稽核子系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)出口退稅的退稅資料進(jìn)行全面的稽核。

　　（七）正式申報(bào)

　　企業(yè)將已經(jīng)過(guò)外經(jīng)貿(mào)部門(mén)稽核過(guò)的退稅軟盤(pán)和退稅資料向退稅部門(mén)進(jìn)行二次（再次）申報(bào)。

　　（八）退稅審核

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)利用出口退稅管理系統(tǒng)中的審核子系統(tǒng)，并根據(jù)其信息對(duì)企業(yè)二次申請(qǐng)的資料和信息進(jìn)行電子對(duì)審。

　�。ň牛┐蛴∈杖胪诉�書(shū)

　　退稅機(jī)關(guān)根據(jù)管理系統(tǒng)中的退稅管理子系統(tǒng)輸出的退稅信息，形成收入退還書(shū)資料，并按規(guī)定送當(dāng)?shù)貒?guó)庫(kù)處辦理退庫(kù)手續(xù)。

　　二、出口退稅申報(bào)子系統(tǒng)的操作方法

　　（一）系統(tǒng)數(shù)據(jù)指標(biāo)說(shuō)明

　　1.出口退稅進(jìn)貨憑證指標(biāo)說(shuō)明

　　1）企業(yè)代碼：長(zhǎng)度10位，出口企業(yè)的海關(guān)編碼，印在報(bào)單的左上方位置，企業(yè)可錄入代碼，也可錄入拼音索引。

　　2）企業(yè)名稱：長(zhǎng)度30位，出口企業(yè)全稱，由代碼庫(kù)管理人員在企業(yè)辦理出口退稅登記時(shí)，在企業(yè)代碼庫(kù)中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　3）部門(mén)代碼：長(zhǎng)度2位，凡需分部門(mén)核算的企業(yè)應(yīng)該錄入，不選擇分部門(mén)核算的企業(yè)可不必錄入。

　　4）計(jì)退稅方法：長(zhǎng)度1位，出口退稅計(jì)算的方法，外貿(mào)企業(yè)選擇“1”，表示外貿(mào)出口退稅的加權(quán)平均單價(jià)法，在企業(yè)代碼庫(kù)中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　5）企業(yè)類型：長(zhǎng)度1位，外貿(mào)企業(yè)選擇“1”，在企業(yè)代碼庫(kù)中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　6）接單號(hào)：長(zhǎng)度7位，申報(bào)年月各占2位，共占4位，流水號(hào)（退稅申報(bào)資料編號(hào)）占3位。

　　7）序號(hào)：長(zhǎng)度4位，以出口企業(yè)為例，每月從0001開(kāi)始，不斷號(hào)，不重號(hào)，但其序號(hào)與出口憑證的序號(hào)排列無(wú)關(guān)。

　　8）進(jìn)貨憑證號(hào)：長(zhǎng)度18位，增值稅專用發(fā)票上左、右上角分別占用10位和8位，增值稅專用稅票或其分割單號(hào)和項(xiàng)號(hào)分別11位和2位。錄入時(shí)，前滿后空。

　　出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明加“NX”，進(jìn)口海關(guān)代征增值稅完稅憑證號(hào)前加“HG”，上年結(jié)轉(zhuǎn)憑證號(hào)前加“JZ”，普通發(fā)票號(hào)前加“PT”（限12種特種退稅商品），對(duì)非專用發(fā)票和稅票類的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)不做類似本身檢測(cè)。

　　9）開(kāi)票日期：長(zhǎng)度8位，年月日各占2位，前滿后空。

　　10）供貨方稅務(wù)登記號(hào)：長(zhǎng)度15位，按增值稅專用發(fā)票上的供貨方稅務(wù)登記號(hào)錄入。

　　11）商品代碼：長(zhǎng)度10位，海關(guān)在出口貨物報(bào)關(guān)單上打印的對(duì)出口商品管理的分類編碼，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《出口退稅工作手冊(cè)》中可以查找。錄入時(shí)，沒(méi)有使用商品擴(kuò)展碼的，按原代碼錄入，有使用商品擴(kuò)展碼的，按10位錄入，也可按系統(tǒng)規(guī)定的“F2”功能健帶出。

　　12）商品名稱：長(zhǎng)度20位，商品代碼由代碼庫(kù)管理員錄入，由商品代碼帶出。

　　13）單位：長(zhǎng)度8位，由商品代碼帶出，需要使用與原計(jì)量單位不一致的計(jì)量單位，可以采取追加商品擴(kuò)展碼來(lái)實(shí)現(xiàn)。進(jìn)貨憑證錄入的計(jì)量單位必須與出口憑證錄入的計(jì)量單位相一致。當(dāng)進(jìn)貨憑證上的單位與報(bào)關(guān)單上的單位不一致時(shí)，應(yīng)折算成一致單位，不能折算的，以追加商品擴(kuò)展碼方式來(lái)改變，但應(yīng)保持企業(yè)在一個(gè)年度內(nèi)出口同種商品都以該擴(kuò)展碼所對(duì)應(yīng)的計(jì)量單位申報(bào)退稅。

　　14）數(shù)量：長(zhǎng)度15位，小數(shù)位4位，進(jìn)貨數(shù)量須與計(jì)量單位相對(duì)應(yīng)，當(dāng)錄入的數(shù)量可能與進(jìn)貨憑證上的數(shù)量不一致時(shí)，以該商品代碼計(jì)量單位進(jìn)行換算，使其一致。

　　15）計(jì)稅金額：長(zhǎng)度12位，小數(shù)位2位。

　　16）法定征稅率：長(zhǎng)度5位，小數(shù)位2位。

　　17）征稅率：長(zhǎng)度5位，小數(shù)位2位。

　　18）實(shí)繳稅額：長(zhǎng)度12位，小數(shù)位2位。數(shù)字由系統(tǒng)自動(dòng)生成，若自動(dòng)生成計(jì)算的稅額與紙介質(zhì)不符，經(jīng)確認(rèn)單位有效后以單證數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　19）退稅率：長(zhǎng)度5位，小數(shù)位2位，由代碼庫(kù)帶出，若代碼對(duì)應(yīng)的稅率有兩個(gè)，系統(tǒng)將從低選擇，若要選擇較高類的稅率，應(yīng)選用商品擴(kuò)展碼，特殊情況可人工修改。

　　20）可退稅額：長(zhǎng)度12位，小數(shù)位2位，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

　　21）抵扣稅額：長(zhǎng)度13位，小數(shù)位2位，錄入外貿(mào)出口企業(yè)當(dāng)期從事進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)退稅時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的進(jìn)料加工應(yīng)抵扣的稅額。

　　22）調(diào)整標(biāo)識(shí)：長(zhǎng)度1位，一般為空，若有調(diào)整項(xiàng)，置“1”。

　　23）備注：長(zhǎng)度10位，可錄入數(shù)字和字符作標(biāo)志并與其他命令結(jié)合對(duì)系統(tǒng)作控制。

　　24）標(biāo)識(shí)：長(zhǎng)度1位，錄入時(shí)，為空的表示一次錄入，置“2”的表示二次錄入。審核時(shí)，此項(xiàng)為空時(shí)表示該條信息未審核，為“R”時(shí)表示該條信息審核通過(guò)，為“E”時(shí)表示該條信息不嚴(yán)重錯(cuò)誤，為“W”時(shí)表示該條信息為警告性錯(cuò)誤，為“P”時(shí)表示的是人工挑選過(guò)。其中“R”“E”“W”不需錄入，在審核時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成：“P”在“設(shè)置標(biāo)志”中生成。

　　25）系統(tǒng)保留標(biāo)識(shí)：長(zhǎng)度1位，為空時(shí)，表示一般數(shù)據(jù)，為“1”時(shí)表示被沖申報(bào)區(qū)數(shù)據(jù)，為“2”時(shí)表示被沖歷史區(qū)數(shù)。

　　2.增值稅出口憑證指標(biāo)說(shuō)明

　　1）企業(yè)代碼：長(zhǎng)度10位，出口企業(yè)的海關(guān)編碼，印在報(bào)單的左上方位置，企業(yè)可錄入代碼，也可錄入拼音索引。

　　2）企業(yè)名稱：長(zhǎng)度30位，出口企業(yè)全稱，由代碼庫(kù)管理人員在企業(yè)辦理出口退稅登記時(shí)，在企業(yè)代碼庫(kù)中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　3）部門(mén)代碼：長(zhǎng)度2位，凡需分部門(mén)核算的企業(yè)應(yīng)該錄入，不選擇分部門(mén)核算的企業(yè)可不必錄入。

　　4）計(jì)退稅方法：長(zhǎng)度1位，出口退稅計(jì)算的方法，外貿(mào)企業(yè)選擇“1”，表示外貿(mào)出口退稅的加權(quán)平均單價(jià)法，在企業(yè)代碼庫(kù)中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　5）企業(yè)類型：長(zhǎng)度1位，外貿(mào)企業(yè)選擇“1”，在企業(yè)代碼庫(kù)中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　6）貿(mào)易性質(zhì)：長(zhǎng)度1位，“1”代表一般貿(mào)易：“2”代表進(jìn)料加工：“3”代表補(bǔ)償貿(mào)易。

　　7）接單號(hào)：長(zhǎng)度7位，申報(bào)年月各占2位，共占4位，流水號(hào)（退稅申報(bào)資料編號(hào)）占3位。

　　8）申報(bào)日期：長(zhǎng)度8位，年月日各占2位，前滿后空。

　　9）序號(hào)：長(zhǎng)度4位，以出口企業(yè)為例，每月從0001開(kāi)始，不斷號(hào)，不重號(hào)，但其序號(hào)與出口憑證的序號(hào)排列無(wú)關(guān)。

　　10）出口發(fā)票號(hào)：長(zhǎng)度14位，按企業(yè)出口發(fā)票上的號(hào)碼錄入，使用數(shù)字編號(hào)，不使用漢字編號(hào)。

　　11）記銷售賬日期：長(zhǎng)度8位，年月日各占2位共占6位，表明出口企業(yè)出口貨物在財(cái)務(wù)上作銷售的日期。

　　12）報(bào)關(guān)單號(hào)：長(zhǎng)度12位，報(bào)關(guān)單號(hào)和條數(shù)號(hào)分別占9位和3位；若報(bào)關(guān)單號(hào)碼為12位，應(yīng)去掉前3位，再錄入后9位號(hào)碼和條數(shù)號(hào)；若報(bào)關(guān)單號(hào)碼只有8位數(shù)，按報(bào)關(guān)單號(hào)碼8位十分關(guān)號(hào)碼2位十條數(shù)號(hào)2位的方式錄入或按前面加“0”錄入后再錄入8位報(bào)關(guān)單號(hào)和3位條數(shù)號(hào)方式錄入；若報(bào)關(guān)單號(hào)編碼不規(guī)范，可在“數(shù)據(jù)查詢”中的“歷史參考數(shù)據(jù)”中的“海關(guān)數(shù)據(jù)”通過(guò)快速索引“S”鍵或組合條件“L”鍵查詢。

　　13）報(bào)關(guān)單貨物離境日期：長(zhǎng)度8位，以報(bào)關(guān)單上海關(guān)放行貨物的日期為準(zhǔn)，年月日各占2位，共占6位。

　　14）出口美元數(shù)：長(zhǎng)度13位，小數(shù)位2位，錄入出口美元數(shù)，不是美元的應(yīng)由企業(yè)折算。

　　15）核銷單號(hào)：長(zhǎng)度10位，外匯管理局代碼2位，其出具的核銷單號(hào)碼7位，前滿后空。

　　16）商品代碼：長(zhǎng)度10位，海關(guān)在出口貨物報(bào)關(guān)單上打印的對(duì)出口商品管理的分類編碼，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《出口退稅工作手冊(cè)》中可以查找。錄入時(shí)，沒(méi)有使用商品擴(kuò)展碼的，按原代碼錄入，有使用商品擴(kuò)展碼的，按10位錄入，也可按系統(tǒng)規(guī)定的“F2”功能健帶出。

　　17）商品名稱：長(zhǎng)度20位，商品代碼由代碼庫(kù)管理員錄入，由商品代碼帶出。

　　18）單位：長(zhǎng)度8位，由商品代碼帶出，需要使用與原計(jì)量單位不一致的計(jì)量單位，可以采取追加商品擴(kuò)展碼來(lái)實(shí)現(xiàn)。進(jìn)貨憑證錄入的計(jì)量單位必須與出口憑證錄入的計(jì)量單位相一致。當(dāng)進(jìn)貨憑證上的單位與報(bào)關(guān)單上的單位不一致時(shí)，應(yīng)折算成一致單位，不能折算的，以追加商品擴(kuò)展碼方式來(lái)改變，但應(yīng)保持企業(yè)在一個(gè)年度內(nèi)出口同種商品都以該擴(kuò)展碼所對(duì)應(yīng)的計(jì)量單位申報(bào)退稅。

　　19）出口數(shù)量：長(zhǎng)度15位，小數(shù)值4位，錄入出口貨物的數(shù)量。

　　20）實(shí)退稅額數(shù)：長(zhǎng)度15位，小數(shù)位4位，由系統(tǒng)審核時(shí)自動(dòng)生成，不需錄入。

　　21）平均單價(jià)：長(zhǎng)度15位，小數(shù)位4位，系統(tǒng)根據(jù)平均單價(jià)公式自動(dòng)生成。

　　公式為：

　　平均單價(jià)＝（上期進(jìn)貨金額＋本期發(fā)生金額＋釋放出口金額）／（上期進(jìn)貨數(shù)量節(jié)余＋本期發(fā)生數(shù)量＋釋放出口數(shù)量）

　　22）出口進(jìn)貨金額：長(zhǎng)度13位，小數(shù)位2位，由系統(tǒng)根據(jù)公式自動(dòng)生成。計(jì)算公式為：

　　出口進(jìn)貨金額＝實(shí)退稅數(shù)量×平均單價(jià)

　　23）退稅率：長(zhǎng)度6位，小數(shù)位3位。

　　24）可退稅稅額：長(zhǎng)度13位，小數(shù)位2位。由系統(tǒng)根據(jù)公式自動(dòng)生成。計(jì)算公式為：

　　可退稅稅額＝出口進(jìn)貨金額×退稅率

　　25）代理出口貨物證明：長(zhǎng)度12位，按證明上的號(hào)碼錄入，不夠位時(shí)，前滿后空，

　　26）遠(yuǎn)期收匯證明：長(zhǎng)度12位，按外匯管理局出具的遠(yuǎn)期收匯證明上的編號(hào)錄入，前滿后空。

　　27）備注：長(zhǎng)度10位，可錄入數(shù)字和字符作標(biāo)志并與其他命令結(jié)合對(duì)系統(tǒng)作控制。

　　28）調(diào)整標(biāo)識(shí)：長(zhǎng)度1位，一般為空，若有調(diào)整項(xiàng)，置“1”。

　　29）標(biāo)識(shí)：長(zhǎng)度1位，錄入時(shí)，為空的表示一次錄入，置“2”的表示二次錄入。審核時(shí)，此項(xiàng)為空時(shí)表示該條信息未審核，為“R”時(shí)表示該條信息審核通過(guò)，為“E”時(shí)表示該條信息不嚴(yán)重錯(cuò)誤，為“W”時(shí)表示該條信息為警告性錯(cuò)誤，為“P”時(shí)表示的是人工挑選過(guò)。其中“R”E“W”不需錄入，在審核時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成：“P”在“設(shè)置標(biāo)志”中生成。

　　30）基本審核標(biāo)識(shí)：審核未通過(guò)時(shí)或無(wú)進(jìn)貨時(shí)為空，審核通過(guò)或有進(jìn)貨時(shí)為“R”。

　　31）系統(tǒng)保留標(biāo)識(shí)：長(zhǎng)度1位，為空時(shí)，表示一般數(shù)據(jù)，為“1”時(shí)表示被沖申報(bào)區(qū)數(shù)據(jù)，為“2”時(shí)表示被沖歷史區(qū)數(shù)。

　　32）轉(zhuǎn)換標(biāo)識(shí)：長(zhǎng)度1位，為空時(shí)表示未轉(zhuǎn)換。

　　3.進(jìn)貨憑證匯總信息指標(biāo)說(shuō)明

　　1）企業(yè)代碼：長(zhǎng)度10位，出口企業(yè)的海關(guān)編碼，印在報(bào)單的左上方位置，企業(yè)可錄入代碼，也可錄入拼音索引。

　　2）企業(yè)名稱：長(zhǎng)度30位，出口企業(yè)全稱，由代碼庫(kù)管理人員在企業(yè)辦理出口退稅登記時(shí)，在企業(yè)代碼庫(kù)中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　3）計(jì)退稅方法：長(zhǎng)度l位，出口退稅計(jì)算的方法，外貿(mào)企業(yè)選擇“1”，表示外貿(mào)出口退稅的加權(quán)平均單價(jià)法，在企業(yè)代碼庫(kù)中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　4）申報(bào)日期：長(zhǎng)度8位，年月日各占2位，前滿后空。

　　5）審核時(shí)間：長(zhǎng)度8位，年月日各占2位，前滿后空。

　　6）部門(mén)代碼：長(zhǎng)度2位，凡需分部門(mén)核算的企業(yè)應(yīng)該錄入，不選擇分部門(mén)核算的企業(yè)可不必錄入。

　　7）商品代碼：長(zhǎng)度10位，海關(guān)在出口貨物報(bào)關(guān)單上打印的對(duì)出口商品管理的分類編碼，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《出口退稅工作手冊(cè)》中可以查找。錄入時(shí)，沒(méi)有使用商品擴(kuò)展碼的，按原代碼錄入，有使用商品擴(kuò)展碼的，按10位錄入，也可按系統(tǒng)規(guī)定的“F2”功能健帶出。

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