金融本科論文范文
社會經(jīng)濟市場化的形勢越來越明顯，全世界的經(jīng)濟隨著市場的不斷變動而不斷的進行改革，這樣使得金融界的各項制度也隨著世界的經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展，也隨之日益得到完善。接下來小編搜集了金融本科論文范文，僅供大家參考，希望幫助到大家。
篇一：農(nóng)村合作金融會計的監(jiān)督機制建立
摘要：
在農(nóng)村構(gòu)建良好的合作金融會計監(jiān)督機制能夠促進農(nóng)村企業(yè)的快速成長，不僅能從法律制度方面起到一定的完善作用，還能夠促進內(nèi)外部會計監(jiān)督機制的建立，并提高會計人員的專業(yè)水平，從而進一步推動我國農(nóng)村經(jīng)濟的健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
農(nóng)村合作金融；會計監(jiān)督機制；建立
近年來，農(nóng)村經(jīng)濟飛速發(fā)展，大量農(nóng)村企業(yè)已經(jīng)逐步將著力點放到經(jīng)營管理方面，并且隨著我國經(jīng)濟的國際化，市場瞬息萬變，若不能適應(yīng)市場對企業(yè)的要求，那么農(nóng)村企業(yè)的經(jīng)濟效益將面臨無法提升的危機，因此，構(gòu)建健全的農(nóng)村合作金融會計監(jiān)督機制迫在眉睫。
一、農(nóng)村合作金融機構(gòu)會計改革中所存在的問題
(一)內(nèi)部控制法人治理程序并不健全
多年來，農(nóng)村企業(yè)為了實現(xiàn)更好的法人治理付出了諸多努力，構(gòu)建了相應(yīng)的法人治理結(jié)構(gòu)，治理結(jié)構(gòu)雖然相對比較完善。然而，股權(quán)卻依舊存在不合理的情況，其原因主要是在農(nóng)村企業(yè)當中股權(quán)太分散，對經(jīng)營管理層的監(jiān)督存在一定的難度。并且農(nóng)村的持股社員對于自己參與經(jīng)營管理的意識也較為薄弱，參與的機制不夠健全，從而并未能夠發(fā)揮出其監(jiān)督作用。
(二)風(fēng)險管理能力有待提高
當前，為實現(xiàn)良好的風(fēng)險管理，農(nóng)村企業(yè)也構(gòu)建了相應(yīng)的組織架構(gòu)，內(nèi)容主要有成立風(fēng)險管理的委員會，制定相應(yīng)的管理政策和原則。這些能夠比較全面且系統(tǒng)地防止和化解突發(fā)性風(fēng)險。對于在農(nóng)村信用中出現(xiàn)的資產(chǎn)認定以及風(fēng)險方法和處理，則通常由管理者來完成具體的處理。但是風(fēng)險的管理者既要承擔(dān)全省范圍內(nèi)的突發(fā)性風(fēng)險的防范，又要承擔(dān)此類風(fēng)險的處理，就會出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清，如此就使得風(fēng)險管理實施起來存在難度，容易使其流于形式。
(三)內(nèi)部制度建設(shè)體系并不完善
當前的內(nèi)部控制制度涵蓋了大部分的業(yè)務(wù)，其中主要有會計、柜臺業(yè)務(wù)以及資金業(yè)務(wù)等。并未覆蓋到反洗錢以及國際業(yè)務(wù)等，違背了“業(yè)務(wù)發(fā)展，制度先行”的策略，因此，當前農(nóng)村企業(yè)的.內(nèi)部控制體制覆蓋面不全。并且由于在制度設(shè)計上的不完善，造成了部分規(guī)定實施起來存在各種困難，操作性相對較差，導(dǎo)致制度約束力較差甚至約束力缺失。此外，對于內(nèi)部控制制度，當前并沒有建立相應(yīng)的評價機制。若不能實現(xiàn)讓專業(yè)的評價機構(gòu)來完成對內(nèi)部控制制度的評價，并且也沒有在業(yè)務(wù)流程當中配套完成系統(tǒng)評價，就只能通過構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境，來使得企業(yè)對風(fēng)險的識別和評估體系更加健全。
二、農(nóng)村合作金融會計監(jiān)督機制的相關(guān)對策
(一)不斷完善內(nèi)控體系
若想要使得法人治理結(jié)構(gòu)更加完善，就必須要提升制度執(zhí)行力，從而構(gòu)建出良好的評價機制。在提升制度執(zhí)行力方面可以從加強制度建設(shè)、強化執(zhí)行以及評價等的監(jiān)督來實現(xiàn)，如此來達到提升內(nèi)部控制制度的合理性及完整性。進一步明確權(quán)責(zé)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程以及構(gòu)建良好的職員約束力著手，建立操作性較強的多項控制制度，從而構(gòu)建起嚴密良好的控制系統(tǒng)。
(二)會計信息披露從"重形式"發(fā)展到"重實質(zhì)"
會計信息直接反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，要重視其作用，要規(guī)避“重形式”，關(guān)注其實質(zhì)，主要從如下幾個點來實現(xiàn)。第一，構(gòu)建原始憑證的產(chǎn)生以及傳遞機制。保證原始憑證在填制以及傳遞過程中的規(guī)范合理性，從而從源頭上保證會計信息的質(zhì)量。第二，制定嚴格的憑證審查實施制度。在審查原始憑證時，要重點關(guān)注憑證內(nèi)容是否正確、完整而合理。在審查記賬憑證時，要重點關(guān)注其是否保持與原始憑證的一致性，相應(yīng)手續(xù)票據(jù)是否齊全完備，是否是合理的會計科目。第三，構(gòu)建科學(xué)合理的會計處理流程和財務(wù)核對制度，在會計處理上，必須要保證其是合理的，業(yè)務(wù)若是不相容，需要進行分離處理，而在財務(wù)核對制度上，需要根據(jù)需求定期或不定期完成財務(wù)核對，進而確保賬目的真實性、可靠性以及完整性。
(三)執(zhí)行新企業(yè)會計準則
只有符合新的企業(yè)會計準則，才能夠提升會計管理的水平，也只有如此，才能真正貫徹風(fēng)險管理的理念，確保會計信息披露，且同時還需要在管理水平上進一步提升，漸漸由外延擴張為主的粗放型企業(yè)，發(fā)展成為以不斷提升內(nèi)涵的集約型企業(yè)。同時，也在會計核算上從“數(shù)據(jù)集中”發(fā)展到應(yīng)用集中以及流程再造，若要進一步分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，從而獲得改進業(yè)務(wù)流程的依據(jù)，必須要改革會計核算，分離前臺業(yè)務(wù)和后臺業(yè)務(wù)，也只有如此，才能夠幫助實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的實時監(jiān)測和集中稽查，從而改造綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，使其更加科學(xué)。與此同時，還需要配套建設(shè)科學(xué)合理的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)以及資金管理等系統(tǒng)，方能構(gòu)建起與農(nóng)村金融機構(gòu)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的整套規(guī)則體系。
三、總結(jié)
如何建立能夠有效促進企業(yè)發(fā)展的農(nóng)村合作金融會計監(jiān)督機制，提升農(nóng)村企業(yè)經(jīng)營管理，是我國農(nóng)村企業(yè)會計目前最值得思考的關(guān)鍵問題。
參考文獻：
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篇二：談金融環(huán)境下金融會計風(fēng)險防范措施
摘要：
在世界經(jīng)濟大環(huán)境的影響下，我國社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和改革，金融體制會隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展，波動而波動�，F(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的重點和核心是金融行業(yè)，而擁有良好的金融環(huán)境對金融行業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重的作用，影響著金融行業(yè)的生存和發(fā)展。金融行業(yè)存在著高風(fēng)險性，世界經(jīng)濟秩序發(fā)生混亂，發(fā)生金融危機，也就會制約著金融行業(yè)發(fā)展。因此，金融行業(yè)為了有效防止和控制風(fēng)險，就必須事先做好防范措施。本文介紹了新型金融環(huán)境下金融會計風(fēng)險的成因及防范措施。
關(guān)鍵詞：
金融環(huán)境；風(fēng)險；措施
一、淺析金融會計風(fēng)險的成因
1.市場競爭日益激烈
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)的競爭更加激烈，我國實行的是社會主義市場經(jīng)濟，它的實行，促進資源的有效配置，推動國民經(jīng)濟的快速發(fā)展。但是，在發(fā)展過程過快的前提下，市場經(jīng)濟的不足日益顯露，壟斷、官場腐敗和社會腐敗、不公平競爭等，使經(jīng)濟環(huán)境更加復(fù)雜多變，加重了金融會計的風(fēng)險。
2.金融會計機制存在問題
為了加快社會主義市場經(jīng)濟的步伐，推動我國經(jīng)濟越快越好的發(fā)展，金融行業(yè)實行了金融改革，促使金融機構(gòu)設(shè)立門檻相對降低，更多的金融機構(gòu)設(shè)立，在一定程度上帶動了我國經(jīng)濟的發(fā)展，但是我國金融機構(gòu)畢竟處于起步階段，與資本主義發(fā)達國家金融機構(gòu)相差甚遠，發(fā)展還不夠成熟，發(fā)展水平還有待提高。一些中小型金融機構(gòu)尤其剛起步的金融機構(gòu)還不能完全符合金融會計制度的'要求，對風(fēng)險發(fā)生的防范意識薄弱，不能做好控制和防范措施。而且，我國的現(xiàn)行的金融會計制度存在不足，它更多強調(diào)金融機構(gòu)在運行過程中的情況，并未對前期的風(fēng)險防范措施做出合理準確的說明。
3.管理模式不健全
隨著金融行業(yè)的快速發(fā)展，一系列關(guān)于金融會計的管理條例和法規(guī)出臺，這只能在一定程度上在外部減輕金融會計風(fēng)險，營造了相對安全的外部環(huán)境。但是最主要的風(fēng)險出在金融機構(gòu)的內(nèi)部。很多金融機構(gòu)的管理體制存在缺陷，管理模式不健全，管理機制混亂。內(nèi)部的改革停滯不前，監(jiān)督體制不健全，監(jiān)管力度差，不能進行有效的監(jiān)督。金融會計機構(gòu)內(nèi)部的人員不能堅守職責(zé)，出現(xiàn)一些憑證填制錯誤，會計信息失真、不按工作流程走，越權(quán)工作、私吞企業(yè)內(nèi)部資金等混亂內(nèi)部管理現(xiàn)象，內(nèi)部更容易產(chǎn)生金融風(fēng)險。
4.從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊
從業(yè)人員是金融機構(gòu)正常運行的重要主體，當前，很多金融機構(gòu)的從業(yè)人員綜合素質(zhì)不高，無法達到金融行業(yè)發(fā)展的要求，直接影響工作的質(zhì)量和效率，從而這個金融機構(gòu)的發(fā)展。我國雖然出臺相關(guān)法律法規(guī)，大力支持金融企業(yè)的發(fā)展，高校設(shè)立專門的金融專業(yè)來培養(yǎng)和訓(xùn)練人才，但是這些人才最后都不能成為金融機構(gòu)的中堅力量。而且在人才短缺的情況下，金融機構(gòu)往往會降低招聘標準，招到一些綜合素質(zhì)不高，缺少專業(yè)知識的人員。所以，從業(yè)人員綜合素質(zhì)不高，也是加大金融風(fēng)險的一個因素。
二、金融會計風(fēng)險的防范措施
1.建立健全金融會計體系
建立健全金融會計體系是防范金融風(fēng)險的重要措施，是金融機構(gòu)內(nèi)部的重要組成部分，因此推動金融行業(yè)的健康發(fā)展，就要建立健全金融會計體系，建立內(nèi)部規(guī)范化體制，加強內(nèi)部管理體制，明確各崗位職責(zé)。與其他業(yè)務(wù)相互配合，提高工作效率，更有效的防范金融會計風(fēng)險。
2.有效發(fā)揮金融會計核算監(jiān)督職能
不管在各行各業(yè)，監(jiān)督這個職能是必不可少的。規(guī)范金融監(jiān)督體系是防范金融會計風(fēng)險的有效舉措。有些金融機構(gòu)為了自身的利益，把監(jiān)督這個職能直接缺失了，從業(yè)人員違反法律法規(guī)的現(xiàn)象屢見不鮮。因此為了有效地控制和降低風(fēng)險，必須有效發(fā)揮金融會計核算的監(jiān)督職能，做好事前監(jiān)督和事中監(jiān)督，制定好事后補救措施。各個部門相互獨立，以避免出現(xiàn)越權(quán)工作，互相串通勾結(jié)等現(xiàn)象，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。從業(yè)人員也要積極參加監(jiān)督工作，調(diào)動從業(yè)人員監(jiān)督的積極性，堅持工作的真實性、合法性的工作原則。最大限度的防范風(fēng)險。
3.注重綜合人才培養(yǎng)
人才對于行業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。金融機構(gòu)在人員配置方面要慎重，要培養(yǎng)高素質(zhì)人才，提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)，為金融從業(yè)人員提供合適的崗位。并要求從業(yè)人員熟知金融行業(yè)的法律法規(guī)，自覺遵守各項規(guī)章制度，開設(shè)專門的職業(yè)道德課程，提高從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)。建立獎懲措施，激勵從業(yè)人員的工作積極性。對于在工作中要優(yōu)秀表現(xiàn)的，自覺加強職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)知識，又能對工作有效監(jiān)督的人員進行獎勵。對于工作不認真，違反法律法規(guī)，不遵守規(guī)章制度的人員要及時移送司法機關(guān)處理。從而提高了整個從業(yè)團隊的素質(zhì)。
結(jié)語
金融環(huán)境是金融機構(gòu)的依托，沒有良好的金融環(huán)境，金融機構(gòu)也很難實現(xiàn)良性發(fā)展。當前，在新型金融環(huán)境下，金融機構(gòu)想要獲得更多的市場占有率，實現(xiàn)自身的健康快速發(fā)展，獲得更多的基金，那么也會在發(fā)展過程中遇到很多金融風(fēng)險和問題。社會主義市場經(jīng)濟下，各行各業(yè)相互關(guān)聯(lián)，金融行業(yè)出現(xiàn)波動也會影響著其他行業(yè)的發(fā)展，進而影響整個社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。因此，必須要對新金融環(huán)境下的金融會計風(fēng)險有一個準確的認識，把握金融發(fā)展的大局，對金融風(fēng)險進行有效的防范，以促進金融行業(yè)的良性發(fā)展。
參考文獻：
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篇三：金融會計風(fēng)險的防范控制分析
摘要：
金融業(yè)是國民經(jīng)濟穩(wěn)健運行的基本條件，在現(xiàn)代經(jīng)濟中處于核心地位，金融業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式是多種多樣的，其中金融會計風(fēng)險就是其中一種。近年來發(fā)生的金融違規(guī)犯罪案件基本都離不開會計部門的會計核算和資金清算，因此，探討和加強金融會計風(fēng)險的防范控制意義重大。本文分析探討了金融會計風(fēng)險有哪些具體形式，并提出了金融會計風(fēng)險的防控策略。
關(guān)鍵詞：
金融會計；風(fēng)險防范；控制
一、金融會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式
(一)會計信息失真風(fēng)險
會計核算是會計工作的一項重要工作內(nèi)容，其所發(fā)揮的作用是真實、可靠地反映出資金的運用情況，銀行機構(gòu)的運作、經(jīng)營狀況如何都能通過會計信息體現(xiàn)出來，如果核算方法不正確、不符合金融業(yè)的業(yè)務(wù)處理要求，則都有可能會產(chǎn)生會計風(fēng)險。有些銀行在利益驅(qū)使下，有時候會故意采用違規(guī)操作、任意調(diào)整收支科目、會計信息資料作假等手段來掩蓋真實的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，使得會計信息失真，從而導(dǎo)致外界對銀行經(jīng)營狀況出現(xiàn)誤讀。
(二)會計監(jiān)勢風(fēng)險
會計監(jiān)督的`目的是督促會計活動的合法性、合理性及高效性，是會計工作的重要職能。會計監(jiān)督職能弱化，主要表現(xiàn)在一些會計人員會出現(xiàn)操作不規(guī)范而導(dǎo)致會計信息發(fā)生差錯;會計崗位的設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制衡的作用;缺乏系統(tǒng)完善的規(guī)章制度、缺乏權(quán)力牽制監(jiān)督機制。在這種內(nèi)控弱化情況下，有些銀行出于利益驅(qū)使，出現(xiàn)超規(guī)定限額發(fā)放貸款、會計科目不規(guī)范、對發(fā)放的貸款記在內(nèi)部往來科目上，將一些資金進行賬外放貸，沒有放在賬內(nèi)核算，也即是相當于私設(shè)小金庫，甚至有些銀行機構(gòu)拆借操作違反規(guī)定。
(三)會計結(jié)算風(fēng)險
金融行業(yè)的結(jié)算管理工作復(fù)雜性很強，而且規(guī)范機制不完善，很容易被不法分子利用憑證、結(jié)算渠道等手段和方式對資金進行套取、侵吞、挪用，這就產(chǎn)生了結(jié)算風(fēng)險，結(jié)算風(fēng)險一旦發(fā)生，涉及到的金額巨大，損害和影響極大，是危害金融體系的主要會計風(fēng)險。處理結(jié)算票據(jù)是銀行會計的一項主要工作內(nèi)容，結(jié)算票據(jù)種類有現(xiàn)金資產(chǎn)、憑證、有價單證等等，若在結(jié)算過程中發(fā)生差錯就會給金融企業(yè)帶來資產(chǎn)損失。偽造假匯票、信用卡惡意透支、貪污盜竊、索賄受賄等案件的發(fā)生往往都會牽涉到會計結(jié)算業(yè)務(wù)，如果會計部門放松結(jié)算管制，就容易被犯罪分子有機可趁，加大了會計結(jié)算風(fēng)險。
二、金融會計風(fēng)險的防控策略
(一)建立適應(yīng)新形勢的金融會計體系
金融會計防范體系的構(gòu)建是一項系統(tǒng)性工程，在構(gòu)建過程中要運用系統(tǒng)理論和方法，風(fēng)險防范系統(tǒng)的建立要具備整體性、關(guān)聯(lián)性和動態(tài)性特點，以確保金融會計風(fēng)險的防范控制得以高效的實現(xiàn)。首先，梳理基礎(chǔ)會計各方面的工作流程和規(guī)范，嚴格控制核算環(huán)節(jié)，對整個會計工作實行統(tǒng)一集中管理，分級授予不同會計崗位人員相應(yīng)的權(quán)力，約束會計行為，杜絕偽造會計數(shù)據(jù)，從而確保會計信息的質(zhì)量。其次，要規(guī)范會計管理體制，這樣可以有效控制一些銀行機構(gòu)搞賬外經(jīng)營，降低風(fēng)險發(fā)生率，統(tǒng)一會計核算體制，化解金融會計風(fēng)險。
(二)構(gòu)建金融會計風(fēng)險監(jiān)勢保障體系
有效的會計風(fēng)險監(jiān)督是要實現(xiàn)對財會管理全過程的監(jiān)督，全面做好事前、事中、事后全面管理。事前監(jiān)督，就是分析評估潛在的金融會計風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險大小建立風(fēng)險預(yù)警指標體系;事中監(jiān)督，就是對銀行會計狀況實施動態(tài)監(jiān)控機制，對各項金融風(fēng)險進行預(yù)警監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)有潛在風(fēng)險就會發(fā)出反饋信號。事后監(jiān)督，就是要刊會計原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種財務(wù)報表進行檢查分析，若發(fā)現(xiàn)有存在不符點，則要進一步探入分析，找出原因，并加以糾正，從而避免金融會計風(fēng)險的發(fā)生。
(三)完善內(nèi)控機制
首先，要建立起獨立的會計核算體制。在銀行內(nèi)部采用統(tǒng)一的信息化財務(wù)處理手段，對財務(wù)實行集中核算，資產(chǎn)負債表等數(shù)據(jù)由系統(tǒng)生成匯總上報，至于其他的報表則由財會人員依據(jù)客觀事實進行獨立編制，任何人不得以任何借口干涉財會人員的工作，不得唆使財會人員弄虛作假作假賬，以保障會計信息的真實、可靠性，有效防止會計失真現(xiàn)象。其次，重點加強對容易出現(xiàn)風(fēng)險的環(huán)節(jié)的控制，會計崗位的設(shè)置要體現(xiàn)權(quán)力相互制衡的原則，建立內(nèi)部財會工作規(guī)范制度，從內(nèi)部做好管理控制工作，對相關(guān)的風(fēng)險點建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行全面監(jiān)測和預(yù)警。
(四)強化會計責(zé)任風(fēng)險意識
不管是銀行的高管還是基層會計工作人員都要形成由上而下的統(tǒng)一認識，強化會計責(zé)任風(fēng)險意識。作為管理人員要對會計信息質(zhì)量和會計人員的職業(yè)素養(yǎng)保持關(guān)注，在會計崗位的設(shè)置和人員配置上要合理、科學(xué)，形成相互制約、相互牽制的機制;作為基層會計人員，要充分認識至日會計工作中存在的風(fēng)險，要依照金融會計法規(guī)、企業(yè)會計準則及其他相關(guān)的法規(guī)法則要求進行會計處理，規(guī)范自己的行為，不得利用職位之便違反財經(jīng)法規(guī)謀取私利，與此同時，還要不但學(xué)習(xí)新知識，以確保自己的會計業(yè)務(wù)能力適應(yīng)新形勢的發(fā)展需求。
三、結(jié)束語
我國經(jīng)濟形式日益多元化，處于經(jīng)濟核心地位的金融行業(yè)在眾多因素的影響下存在著多種多樣的風(fēng)險，有信貸風(fēng)險、支付風(fēng)險這些傳統(tǒng)的風(fēng)險形式，同時也有金融會計風(fēng)險，而且是金融風(fēng)險的一個重要組成部分，會對金融機構(gòu)的穩(wěn)健運行產(chǎn)生重要的影響。因此，要充分認識至日金融會計風(fēng)險問題，并采取有效的策略進行防范和控制。
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