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城市商業(yè)銀行財務(wù)管理探討論文
摘要：國內(nèi)金融市場處于不斷完善與發(fā)展之中，城市商業(yè)銀行作為一般性金融機(jī)構(gòu)，其近幾年更是獲得了極為明顯的發(fā)展。國內(nèi)城市商業(yè)銀行從本質(zhì)上而言依然是一種企業(yè)性質(zhì)組織形式，在日常經(jīng)營發(fā)展中也勢必要進(jìn)行系列財務(wù)管理活動。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)商業(yè)銀行當(dāng)前在財務(wù)管理上存在著諸如財務(wù)管理成本過高此類的普遍問題，能否對商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的系列問題予以解決，提升商業(yè)銀行綜合財務(wù)管理水平也是一個值得思考的問題。
關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；財務(wù)管理；問題；對策
城市商業(yè)銀行財務(wù)管理事宜近幾年得到了廣泛關(guān)注，各大商業(yè)銀行業(yè)極為注重財務(wù)管理狀況的扭轉(zhuǎn)，在國內(nèi)銀行業(yè)同業(yè)競爭越發(fā)增加，外部沖擊越發(fā)明顯的情形下，依托財務(wù)管理能力的提升帶動自身綜合實(shí)力與綜合競爭力的提升更是成為大多數(shù)城市商業(yè)銀行的共識。長期以來城市商業(yè)銀行在整個金融體系中優(yōu)勢性地位明顯，市場紅利影響下其財務(wù)管理能力提升積極性不足且財務(wù)管理中存在的系列問題也并未對總體發(fā)展產(chǎn)生明顯影響，但這并不意味商業(yè)銀行取法財務(wù)管理能力提升的必要。
一、城市商業(yè)銀行加強(qiáng)財務(wù)管理的意義
財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金)，以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。在當(dāng)代企業(yè)管理理論中，財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分且對生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面都會產(chǎn)生直接影響。新時期下單一企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型多變，數(shù)量較多，財務(wù)管理壓力逐漸增大背景下做好財務(wù)管理工作也具有眾多意義。財務(wù)管理之于城市商業(yè)銀行的生存和發(fā)展具有多重意義，特別是在當(dāng)前城市商業(yè)銀行生存發(fā)展壓力較大背景下，財務(wù)管理之于商業(yè)銀行的意義更加顯著。首先，良好的財務(wù)管理能力有利于城市商業(yè)銀行綜合管理水平的提升，財務(wù)管理作為一項(xiàng)與眾多經(jīng)營發(fā)展行為相關(guān)的管理活動，其開展好壞將對于整體的公司管理結(jié)構(gòu)與治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接影響。其次，較好的進(jìn)行財務(wù)管理有利于商業(yè)銀行綜合競爭力的提升，在企業(yè)綜合競爭力評價模型中，管理能力是其中的重要影響指標(biāo)，國內(nèi)多數(shù)城市商業(yè)銀行均已成功進(jìn)行了股份制改革，社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，較好的財務(wù)管理能力也能為城市商業(yè)銀行綜合競爭力提升及發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
二、城市商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題
(一)財務(wù)管理成本控制不當(dāng)
城市商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理成本控制不到位這一具體問題，部分商業(yè)銀行所進(jìn)行的財務(wù)管理中忽視對于成本的管控也導(dǎo)致實(shí)際財務(wù)管理效率大大降低。城市商業(yè)銀行雖然是自負(fù)盈虧的企業(yè)型組織，但部分規(guī)模較小的城市商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)中往往不會對于成本管控事宜給予過多關(guān)注，在日常經(jīng)營管理中較為散漫的意識以及經(jīng)營成本管控上的忽視都導(dǎo)致財務(wù)財務(wù)管理成本與財務(wù)管理成效間失衡現(xiàn)象嚴(yán)重。城市商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)眾多且財務(wù)管理需求相對較高，這一背景下對于財務(wù)管理成本控制的忽視也導(dǎo)致財務(wù)管理成本長期居高不下，高成本的財務(wù)管理支出并未轉(zhuǎn)化成財務(wù)管理收效也導(dǎo)致城市商業(yè)銀行財務(wù)管理效率無法獲得提升并對于商業(yè)銀行內(nèi)部整體管理的調(diào)整與優(yōu)化產(chǎn)生了不利影響。粗放的財務(wù)管理模式與環(huán)境下，財務(wù)管理活動中的財務(wù)核算無法面面俱到，成本控制上出現(xiàn)的系列問題得到不及時發(fā)現(xiàn)也會導(dǎo)致城市商業(yè)銀行財務(wù)管理壓力逐漸增加。
(二)財務(wù)管理目標(biāo)不明確
城市商業(yè)銀行中財務(wù)管理目標(biāo)不明確也是普遍存在的一種問題類型，財務(wù)管理目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向。城市商業(yè)銀行在財務(wù)管理目標(biāo)上存在著的這種不明確意味著單位生產(chǎn)經(jīng)營周期內(nèi)財務(wù)管理活動在開展上的方向性模糊，而財務(wù)管理方向模糊背景下系列財務(wù)管理嘗試也無法較好對財務(wù)管理水平提升做出貢獻(xiàn)。盡管城市商業(yè)銀行大多進(jìn)行了股份制改革，然而國有控股背景下城市商業(yè)銀行的整體管理中依然有較多的國企行政化色彩，財務(wù)管理處于這一組織構(gòu)架和管理結(jié)構(gòu)影響下不可避免的會具備較多盲目性。此外，財務(wù)管理目標(biāo)不明確下城市商業(yè)銀行的財務(wù)管理實(shí)際壓力會不斷增加，部分城市商業(yè)銀行對于財務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行的突發(fā)性調(diào)整更是會導(dǎo)致財務(wù)管理活動與財務(wù)管理目標(biāo)達(dá)成之間出現(xiàn)“脫節(jié)”現(xiàn)象。
(三)缺乏科學(xué)的財務(wù)管理制度
部分城市商業(yè)銀行財務(wù)管理活動開展中得不到科學(xué)的財務(wù)管理制度予以指導(dǎo)和規(guī)范，這也是極為普遍的問題表現(xiàn)，財務(wù)管理作為一項(xiàng)貫穿于城市商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展全過程的管理活動，一旦其缺乏行之有效財務(wù)管理制度的支持便會在實(shí)際管理活動實(shí)施時面臨很多阻力。國內(nèi)城市商業(yè)銀行內(nèi)部大多在實(shí)行一種分層式管理，各項(xiàng)管理事宜間雖然具有密切聯(lián)系但也具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。城市商業(yè)銀行所進(jìn)行的財務(wù)管理實(shí)踐活動大多是在不健全的財務(wù)管理制度下所進(jìn)行的活動，部分城市商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)本身財務(wù)管理活動實(shí)際甚至與總行所規(guī)定的財務(wù)管理制度間存在明顯不兼容的狀況。由于城市商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)眾多且組織構(gòu)架過于龐大，單純的依靠共性明顯的財務(wù)管理制度對于個性差異明顯的城市商業(yè)銀行財務(wù)管理進(jìn)行指導(dǎo)與規(guī)范并不可取，而某些財務(wù)管理制度中部分內(nèi)容過于籠統(tǒng)與陳舊也無法對財務(wù)管理活動開展提供幫助。
(四)財務(wù)管理評估與監(jiān)督體系不完善
城市商業(yè)銀行財務(wù)管理評估與監(jiān)督體系不完善也是其財務(wù)管理中的常見問題之一，缺乏財務(wù)管理評估與監(jiān)督下，部分財務(wù)管理問題不僅無法得到及時發(fā)現(xiàn)與改正，更是容易造成財務(wù)管理壓力長期得不到緩解從而引發(fā)系列財務(wù)風(fēng)險或危機(jī)。近幾年各大城市商業(yè)銀行均進(jìn)行了系列內(nèi)部控制能力提升嘗試，但在財務(wù)管理相關(guān)的內(nèi)部控制措施實(shí)際效果達(dá)成上并不明顯，城市商業(yè)銀行內(nèi)部的評估與監(jiān)督重點(diǎn)依然停留在職工績效之上，財務(wù)管理在城市商業(yè)銀行中處于一個相對尷尬的地位更是導(dǎo)致商業(yè)銀行不愿意付出評估與監(jiān)督成本對于其實(shí)際開展?fàn)顩r予以掌握。部分城市商業(yè)銀行雖然進(jìn)行了一定程度的財務(wù)管理評估與監(jiān)督嘗試，然而這一偶發(fā)性行為不僅不具備實(shí)際應(yīng)用價值，甚至?xí)䦟φＸ攧?wù)管理活動開展產(chǎn)生影響。
三、提升城市商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的建議
(一)將成本控制理念引入到財務(wù)管理之中
提升城市商業(yè)銀行財務(wù)管理水平需要將成本控制理念引入到財務(wù)管理實(shí)踐活動之中，依托思想意識層面的轉(zhuǎn)變?nèi)迂攧?wù)管理實(shí)踐活動的開展也能為財務(wù)管理水平提升打下堅實(shí)基礎(chǔ)。建議城市商業(yè)銀行結(jié)合實(shí)際對于財務(wù)管理成本支出進(jìn)行預(yù)算和規(guī)劃，明確財務(wù)管理相關(guān)資金的使用原則，使用規(guī)模，避免散漫的財務(wù)管理風(fēng)氣對于財務(wù)管理活動開展產(chǎn)生過多負(fù)面影響。城市商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)管理成本的控制也需要做好財務(wù)管理部門建設(shè)等工作，在財務(wù)管理部門建設(shè)中將成本管控理念進(jìn)行普及和推廣，增強(qiáng)財務(wù)管理人員的成本管控理念，依托財務(wù)管理部門將成本控制理念下各種對節(jié)約成本有利的工作方式與方法進(jìn)行內(nèi)部擴(kuò)散與傳播。城市商業(yè)銀行在內(nèi)部更是要通過定期培訓(xùn)等方式對財務(wù)管理相關(guān)人員的綜合財務(wù)管理素養(yǎng)予以提升，依托科學(xué)財務(wù)管理理念去開展財務(wù)管理活動也能為財務(wù)管理成本控制做出貢獻(xiàn)。
(二)結(jié)合實(shí)際進(jìn)行財務(wù)管理目標(biāo)的確立
城市商業(yè)銀行財務(wù)管理能力的提升也要重視財務(wù)目標(biāo)確立的相關(guān)事宜，特別是在財務(wù)目標(biāo)對財務(wù)管理活動影響極為顯著的背景下，避免財務(wù)管理目標(biāo)確立不當(dāng)而對于財務(wù)管理活動產(chǎn)生不利影響也應(yīng)當(dāng)成為城市商業(yè)銀行財務(wù)管理改革中的階段性工作之一。建議商業(yè)銀行在確立總體財務(wù)目標(biāo)方向性正確的基礎(chǔ)上賦予基層城市商業(yè)銀行更多的財務(wù)目標(biāo)確立權(quán)利，將城市商業(yè)銀行財務(wù)目標(biāo)與城市商業(yè)銀行的發(fā)展，運(yùn)營實(shí)際相互聯(lián)系起來，充分釋放財務(wù)目標(biāo)對財務(wù)管理活動開展的正向影響。在保障財務(wù)目標(biāo)居于財務(wù)管理主導(dǎo)性地位且具有科學(xué)性與可行性這一基礎(chǔ)上，城市商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)引入財務(wù)目標(biāo)調(diào)整機(jī)制，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營變化以及內(nèi)外部環(huán)境變動，科學(xué)的對財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行微調(diào)。避免機(jī)械而僵化的財務(wù)目標(biāo)對財務(wù)管理活動形成束縛與制約。
(三)優(yōu)化現(xiàn)有財務(wù)管理制度
城市商業(yè)銀行財務(wù)管理活動的開展與財務(wù)管理制度具有密切聯(lián)系，財務(wù)管理能力的提升也要從財務(wù)管理制度的優(yōu)化著手。城市商業(yè)銀行財務(wù)管理制度與一般性企業(yè)財務(wù)管理制度間具有一定相似性，但金融服務(wù)機(jī)構(gòu)這一特性也導(dǎo)致城市商業(yè)銀行的財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)具備一定特殊性并與實(shí)際財務(wù)管理需求間保持協(xié)調(diào)。建議城市商業(yè)銀行在對財務(wù)管理狀況，財務(wù)管理資源以及財務(wù)管理實(shí)際需求做出全面掌握的基礎(chǔ)上重新對現(xiàn)有財務(wù)管理制度進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化。首先，城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對財務(wù)管理制度的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整與豐富，及時刪除不合時宜的制度要求并將引入新的內(nèi)容對財務(wù)管理制度予以豐富。其次，城市商業(yè)銀行更是要以基本財務(wù)管理制度為中心積極進(jìn)行財務(wù)管理制度的配套制度建設(shè)，諸如財務(wù)清查制度，財務(wù)人員考核制度的存在都將大大便捷財務(wù)管理活動開展與財務(wù)管理能力的提升。
(四)完善財務(wù)管理評估與監(jiān)督體系
完善財務(wù)管理的評估與監(jiān)督體系同樣有利于城市商業(yè)銀行財務(wù)管理能力的提升，特別是在當(dāng)前大多數(shù)城市商業(yè)銀行財務(wù)管理評估與監(jiān)督體系缺位這一情形下，依托評估與監(jiān)督體系對于財務(wù)管理中的散漫風(fēng)氣以及不當(dāng)措施進(jìn)行糾正也十分必要。城市商業(yè)銀行可以將一般性企業(yè)的KPI考核機(jī)制引入到財務(wù)管理系統(tǒng)之中，并對財務(wù)管理相關(guān)人員實(shí)際工作能力，工作效率，工作成果進(jìn)行多維度評估。在財務(wù)管理評估中重視財務(wù)管理責(zé)任制的確立和實(shí)施，保障各部分財務(wù)管理活動都能由專門的財務(wù)管理人員負(fù)責(zé)。與此同時，城市商業(yè)銀行需要對員工激勵機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，對于財務(wù)管理狀況較好的員工個人給予一定激勵，而對于評估不達(dá)標(biāo)的財務(wù)管理主體也要給予一定懲罰。依托評估與監(jiān)督體系對于階段性財務(wù)管理成果予以掌握并進(jìn)行有針對性的財務(wù)管理調(diào)整也是城市商業(yè)銀行財務(wù)管理能力穩(wěn)步提升的內(nèi)在要求。
四、結(jié)語
城市商業(yè)銀行不僅要關(guān)注于市場開拓及客戶關(guān)系維護(hù)等于企業(yè)利潤增長直接相關(guān)的管理活動，其更是要對財務(wù)管理這一一般性管理活動開展給予重視。城市商業(yè)銀行大多具備及時進(jìn)行財務(wù)管理能力提升的能力與現(xiàn)實(shí)可能，及時對財務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行發(fā)現(xiàn)與解決也是其財務(wù)管理能力，財務(wù)管理水平得以提升的一般流程。商業(yè)銀行更應(yīng)當(dāng)將財務(wù)管理改革作為整體改革中的一部分，將財務(wù)管理水平提升作為一種常態(tài)化改革工作堅持下去。
參考文獻(xiàn)：
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