- 相關推薦
一般納稅人增值稅申報表填寫
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。以下小編為大家整理了一般納稅人增值稅申報表填寫的相關內容，希望對大家有所幫助！
一、一般納稅人增值稅申報表怎么填寫
（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
�。ǘ疤畋砣掌凇保褐讣{稅人填寫本表的具體日期。
（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼）。
（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。
（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。
�。胺ǘù砣诵彰保禾顚懠{稅人法定代表人的姓名。
�。ㄆ撸白缘刂贰保禾顚懠{稅人稅務登記證件所注明的詳細地址。
�。ò耍吧a經營地址”：填寫納稅人實際生產經營地的詳細地址。
�。ň牛伴_戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。
（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證件的欄目內容填寫。
�。ㄊ唬半娫捥柎a”：填寫可聯系到納稅人的常用電話號碼。
�。ㄊ凹凑骷赐隧椖俊绷校禾顚懠{稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（退）稅數據。
�。ㄊ耙话沩椖俊绷校禾顚懗硎茉鲋刀惣凑骷赐苏咭酝獾呢浳铩趧蘸头⻊�、不動產、無形資產的征（免）稅數據。
�。ㄊ模氨灸昀塾嫛绷校阂话闾顚懕灸甓葍雀髟隆氨驹聰怠敝�。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列的“本年累計”分別按本填寫說明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫。
�。ㄊ澹┑�1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
二、納稅人購進國內旅客運輸服務，按規(guī)定可抵扣的進項稅額怎么申報？
納稅人購進國內旅客運輸服務：
（1）取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認證相符的增值稅專用發(fā)票”對應欄次中。
�。�2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。
【拓展】
(一)營業(yè)稅改增值稅一般納稅人稅率
1、改革之后，原來繳納營業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業(yè))和11%(交通運輸業(yè))。
2、根據上海試點的經驗，改革之后企業(yè)的稅負有所降低。營業(yè)稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。
(二)改革試點的主要稅制安排
1.稅率。在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產等適用17%稅率，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現代服務業(yè)適用6%稅率。
2.計稅方式。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現代服務業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動產和轉讓無形資產，原則上適用增值稅一般計稅方法。金融保險業(yè)和生活性服務業(yè)，原則上適用增值稅簡易計稅方法。
3.計稅依據。納稅人計稅依據原則上為發(fā)生應稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予以合理扣除。
4.服務貿易進出口。服務貿易進口在國內環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。
【一般納稅人增值稅申報表填寫】相關文章：
什么是增值稅一般納稅人03-07
增值稅一般納稅人資格規(guī)定03-06
增值稅一般納稅人轉正認定03-27
增值稅一般納稅人資格登記11-29
增值稅一般納稅人資格認定申請03-22
一般納稅人增值稅申報流程有哪些？01-17