增值稅稅率及適用范圍

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。下面是小編為大家整理增值稅稅率及適用范圍的相關(guān)介紹，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　一般納稅人使用的增值稅稅率共4檔：13%、9%、6%、0%。

　　一、稅率：13%。

　　適用范圍：

　　（1）銷售或進(jìn)口貨物（除適用低稅率、零稅率的外）。

　　（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)。

　　（3）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)（包括經(jīng)營性租賃與融資性租賃）。

　　二、稅率：9%。

　　適用范圍：

　�。�1）生活必需品：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、鮮奶（含巴氏殺菌乳、滅菌乳）、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

　�。�2）文化類：圖書（含符合條件的境外圖書）、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

　�。�3）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（含密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、黏蟲板、卷簾機(jī)、農(nóng)用挖掘機(jī)、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品，不含農(nóng)機(jī)零部件）、農(nóng)膜

　�。�4）（初級）農(nóng)產(chǎn)品：干姜、姜黃、動物骨粒

　�。�5）其他：二甲醚等

　　【提示】調(diào)制乳、麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉不適用9%稅率，適用13%稅率

　　交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　三、稅率：6%。

　　適用范圍：

　　金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、增值電信服務(wù)、生活服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）

　　四、稅率：0%。

　　適用范圍：

　�。�1）出口貨物

　�。�2）境內(nèi)單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

　　國際運(yùn)輸服務(wù)是指：

　�、僭诰硟�(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

　　②在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

　�、墼诰惩廨d運(yùn)旅客或者貨物

　　（3）航天運(yùn)輸服務(wù)

　�。�4）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：

　　①研發(fā)服務(wù)

　�、诤贤�能源管理服務(wù)

　　③設(shè)計(jì)服務(wù)

　�、軓V播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)

　�、蒈浖�服務(wù)

　�、揠娐吩O(shè)計(jì)及測試服務(wù)

　　⑦信息系統(tǒng)服務(wù)

　�、鄻I(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

　　⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，包括信息技術(shù)外包服務(wù)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)，其所涉及的具體業(yè)務(wù)活動，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》相對應(yīng)的業(yè)務(wù)活動執(zhí)行

　�、廪D(zhuǎn)讓技術(shù)

　�。�5）其他零稅率政策：

　　①按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策

　�、诰硟�(nèi)的單位或個人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率

　　③境內(nèi)的單位和個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率

　�、芫硟�(nèi)單位和個人以無運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，由境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率；無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用增值稅免稅政策

　�。�6）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的與香港、澳門、臺灣有關(guān)的應(yīng)稅行為，除另有規(guī)定外，參照上述規(guī)定執(zhí)行。

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