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養(yǎng)老金何以成為一筆“糊涂賬”？
在北京工作的王小姐近日去社保局打印社保流水單。她發(fā)現(xiàn)，自己養(yǎng)老保險個人賬戶里本息合計的錢遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于單位繳費和個人繳費之和。
當(dāng)王小姐知道單位繳費20%全部拿去給退休人員發(fā)工資，只有自己交的8%留在個人賬戶里時，她的第一反應(yīng)是，原來單位除了工資之外還額外付了這么多錢，那如果不是把錢交了養(yǎng)老保險，單位或許還能多發(fā)點工資呢。
如果王小姐再對制度了解多一點，她就會發(fā)現(xiàn)，即使流水單上的8%，也不過是一張有政府背書的“白條”——她交的錢早已和單位交的錢一起給退休人員發(fā)工資了。
王小姐就納悶了：既然單位和個人交的錢都拿去給退休人員發(fā)養(yǎng)老金了，那為什么還要區(qū)分社會統(tǒng)籌和個人賬戶呢?個人賬戶資金數(shù)量又對未來養(yǎng)老金有什么影響呢?
養(yǎng)老保險與每個參保人的切身利益密切相關(guān)，但對于這筆每個月都要被扣除的、占到工資1/4強的資金能夠帶給未來多大的保障，絕大部分參保人就像王小姐一樣完全沒有概念。
這并非是參保人不夠聰明理解不了政策，而是因為中國的養(yǎng)老保險制度為了承擔(dān)太多的責(zé)任而設(shè)計為一種非常復(fù)雜，政府、個人、單位責(zé)權(quán)利都不明晰的制度。
當(dāng)前養(yǎng)老保險基金最受詬病之處是在執(zhí)行中把“統(tǒng)賬結(jié)合”變?yōu)榱?ldquo;統(tǒng)賬混合”，與制度初衷相背離，財務(wù)上變成了一本“糊涂賬”：參保人不知道個人賬戶與養(yǎng)老金水平有什么關(guān)聯(lián)，政府也不清楚十多年來數(shù)萬億的財政補助在多大程度上彌補了轉(zhuǎn)制成本。
“混賬”的弊端
“混賬”這個詞聽起來像罵人，但它確實是業(yè)內(nèi)人士對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度財務(wù)運行模式通行的名稱。“混賬”是指本應(yīng)該各自獨立的社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金卻在混合運行。
我國從1997年正式確立了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結(jié)合”(社會統(tǒng)籌與個人賬戶)模式，它把社會保險基金運行的“現(xiàn)收現(xiàn)付制”與“基金積累制”結(jié)合起來，是一種“部分積累制”的基金模式。
“統(tǒng)賬結(jié)合”當(dāng)時在世界上獨此一家，被認(rèn)為是制度創(chuàng)新，其初衷是想把社會統(tǒng)籌和個人賬戶的優(yōu)勢都發(fā)揮出來，目的是要實現(xiàn)預(yù)期穩(wěn)定和多繳多得。
到2014年，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老制度的參保人口為3.4億，其中在職職工為2.5億人，8500萬退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金，制度的贍養(yǎng)比為2.9：1。
中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍認(rèn)為，當(dāng)年建立個人賬戶的立意有兩個，一是希望通過在職時個人賬戶基金積累減輕下一代負(fù)擔(dān)，二是希望個人賬戶形成多繳多得的激勵機制。
“統(tǒng)賬結(jié)合”把社會統(tǒng)籌和個人賬戶這兩種性質(zhì)完全不同的東西結(jié)合在一起時，兩者之間卻并沒有設(shè)立“防火墻”，基金完全是混合管理的。
從現(xiàn)收現(xiàn)付轉(zhuǎn)向部分積累制必然會產(chǎn)生轉(zhuǎn)制成本，國有企業(yè)退休老人沒有任何繳費就進(jìn)了制度，本來由國有企業(yè)承擔(dān)的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)由養(yǎng)老保險基金負(fù)擔(dān)，政府理應(yīng)對基金進(jìn)行補償。
但是，政府并沒有這么做。當(dāng)年養(yǎng)老保險改革本來就是作為國企配套改革措施推出的，國企困難財政沒錢，于是，政府采取了提高養(yǎng)老保險費率的辦法，讓全體參保人來分擔(dān)轉(zhuǎn)制成本。
由于基金在創(chuàng)立之初就缺了一大塊，即使企業(yè)以高達(dá)20%的費率繳費，養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌收入仍然不足以支付退休人員養(yǎng)老金的支出，在“混賬”管理之下，地方很自然就想到拿個人賬戶的錢去彌補社會統(tǒng)籌的缺口。
中國政法大學(xué)法和經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心教授胡繼曄說，既然基金混賬管理，那個人賬戶肯定要被挪用。事實也是這樣，職工養(yǎng)老保險制度是1997年建立的，1998年就有地方挪用個人賬戶資金去發(fā)放養(yǎng)老金。
有媒體報道，當(dāng)時統(tǒng)籌賬戶挪用個人賬戶“手續(xù)都不用辦”，債權(quán)債務(wù)的會計處理更談不上。
空賬意味著中國基本養(yǎng)老保險仍然是一個現(xiàn)收現(xiàn)付制度，而且這個制度的費率高達(dá)28%。
到1999年底，全國個人賬戶的空賬額累計達(dá)到1914億元，在2013年已達(dá)到3.1萬億元。2013年全國累計結(jié)余僅為2.8萬億元。這表明即使把養(yǎng)老保險基金這些年攢的錢全部用于還個人賬戶的欠賬都是不夠的，養(yǎng)老保險制度整體為負(fù)債。
養(yǎng)老糊涂賬
當(dāng)?shù)谝还P個人賬戶資金被挪用去發(fā)放退休人員的養(yǎng)老金之時，就已經(jīng)注定了制度設(shè)計的兩個目標(biāo)一個也不會實現(xiàn)。
“統(tǒng)賬混合”的養(yǎng)老保險制度運行18年的結(jié)果是，個人賬戶空賬運行;參保人也不關(guān)心個人賬戶與繳費年限、繳費基數(shù)與費率的關(guān)聯(lián)，人們更傾向于關(guān)心養(yǎng)老金總體水平。
空賬是養(yǎng)老保險制度對個人賬戶的負(fù)債。李珍說，許多人很樂觀，說養(yǎng)老保險有滾存結(jié)余，所以近期財務(wù)狀況良好�？墒菂s忽視了制度希望積累起來的個人賬戶資金被挪用去發(fā)放當(dāng)期養(yǎng)老金。這就好比說一個人口袋里有10元錢，可他還有一張11元的欠條在別人口袋里。
王小姐流水單上的個人賬戶資金就是一張欠條。“統(tǒng)賬結(jié)合”變成了“統(tǒng)賬混合”之后，個人賬戶根本沒有資金積累，談不上減輕下一代人負(fù)擔(dān)，反而使正在工作的這代人承擔(dān)了世界上最高的費率，既要養(yǎng)上一代人，又要養(yǎng)自己，他們成為養(yǎng)老負(fù)擔(dān)最重的一代。
更重要的是，高費率并不意味著有高保障。制度建立時，政府希望人們退休后的養(yǎng)老金對社會平均工資的替代率能達(dá)到58%，但替代率從1999年后便開始迅速下降，雖然政府連續(xù)11年上調(diào)養(yǎng)老金待遇，現(xiàn)在也只穩(wěn)定在42%，低于制度設(shè)計目標(biāo)。
未來王小姐退休之后，她的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶兩部分養(yǎng)老金組成，具體來說，社保局會根據(jù)個人賬戶里累計的資金量除以139個月，再加上經(jīng)過非常復(fù)雜的計算公式得出來的社會統(tǒng)籌部分的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，共同構(gòu)成了她的養(yǎng)老金。
按照制度設(shè)計的初衷，王小姐是應(yīng)該關(guān)心個人賬戶里的資金數(shù)目，但實際上，她關(guān)心也是沒有用的，因為個人賬戶是空賬，只能按照一年期存款利率來計息。養(yǎng)老金要交幾十年，交給基金之后這筆長期資金卻按照短期利率來計算，這對于參保人來說是非常不劃算的。
近年來養(yǎng)老金的連續(xù)普調(diào)抹平了原來繳費多少導(dǎo)致待遇上的差別，使得個人賬戶激勵機制被弱化。雖然2005年養(yǎng)老金改革提出多交一年多一個百分點，但根本不足以對沖基礎(chǔ)養(yǎng)老金11年連漲10%帶來的效果。
當(dāng)個人賬戶里的資金只占到了養(yǎng)老金構(gòu)成的一小部分，參保人自然就不再關(guān)心個人賬戶的激勵政策。現(xiàn)在企業(yè)職工是要想盡辦法提早退休而不是為了一個百分點而繼續(xù)工作。
財政部部長樓繼偉去年末也曾公開表示，十八屆三中全會要求“多繳多得，長繳多得”，目前的體制卻恰恰相反，長繳多繳所能“多得”的非常有限而且不直觀，養(yǎng)老金連漲和個人繳費的關(guān)系很小，并且?guī)硪恍┠嫦蜻x擇。
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