醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度
在現(xiàn)實社會中，接觸到制度的地方越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編收集整理的`醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
為了加強會計基礎工作，建立健全內(nèi)部會計管理制度，保證單位會計工作有序進行，根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，結(jié)合我院實際制訂本制度。
一、內(nèi)部控制制度的原則：
1、所有會計事項必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；
2、審批與經(jīng)辦分管；
3、錢與賬分管；
4、賬與物分管；
5、錢與物分管；
6、對各項會計業(yè)務的處理必須進行稽核。
二、各會計崗位設置、職責和權(quán)限劃分應遵守以上各原則。
三、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務，在會計處理手續(xù)上必須做到：
1、醫(yī)院領導審批、醫(yī)院分管科室經(jīng)辦，使上下級之間相互監(jiān)督與牽制。
2、一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。
四、凡涉及藥品、材料、物資、設備的進出業(yè)務，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到：
1、審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。
2、保管、領用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。
五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。
六、審核結(jié)算崗位不得兼任工資、公積金和各項收費的管理工作。
七、醫(yī)院領導人的直系親屬不得擔任本院的會計負責人和會計主管人員。會計負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本院擔任出納工作。
八、各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規(guī)制度和工作程序辦理會計業(yè)務，不得超越崗位職責權(quán)限。一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上述各項原則。
九、會計人員依法行使財務監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和紀律的行為，應當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。
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