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企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范本（精選11篇）
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 1
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1、權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。
2、合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3、審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核與稽核。
4、責(zé)任明確，各部門(mén)和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。
5、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。
6、例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。
第二章 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制
第五條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。
1、在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門(mén)要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
2、在財(cái)務(wù)部的'指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1、各部門(mén)零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部 xx元
經(jīng)銷(xiāo)部 xx元
綜合部 xx元
工程部 xx元
辦公室 xx元
2、對(duì)各部門(mén)零用現(xiàn)金實(shí)行限額開(kāi)支審核報(bào)銷(xiāo)辦法。
�。�1）各部門(mén)單項(xiàng)支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開(kāi)支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門(mén)備用金。
�。�2）各部門(mén)單項(xiàng)支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門(mén)填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
�。�3）用款部門(mén)辦妥購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。
（4）單項(xiàng)低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得跨月。單項(xiàng)在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得掛賬。
第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1、 2 000元以上支出，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
2、 2 000元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。
3、專(zhuān)項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
4、因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。
第三章 貨幣資金內(nèi)部控制
第八條 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門(mén)現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專(zhuān)用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開(kāi)“空頭票”和“空白支票”，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 2
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的'主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 3
通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度對(duì)一個(gè)企業(yè)有多么重要。試就兩方面對(duì)本書(shū)的學(xué)習(xí)做一個(gè)小概括。
一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，抑或在相關(guān)的機(jī)構(gòu)中配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員。
2.各單位必須根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)及《財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的.實(shí)際情況，制定適合本單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)上級(jí)單位備案。
3.未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專(zhuān)業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。
2.各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶(hù)管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級(jí)審批、規(guī)范使用的基本原則。
4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。
5.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時(shí)間尚短，我對(duì)本書(shū)的學(xué)習(xí)并沒(méi)有完成，但通過(guò)對(duì)前兩章得學(xué)習(xí)，我得出了以下結(jié)論：
強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的影響應(yīng)有明確的認(rèn)識(shí)，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵(lì)、相互制約、相互競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠(chéng)的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對(duì)不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 4
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：
1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的'工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;
三、出納內(nèi)控制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 5
一、報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)成要素
結(jié)合目前縣市區(qū)域報(bào)業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，應(yīng)從以下四個(gè)方面來(lái)構(gòu)建報(bào)業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制體系：
（一）基礎(chǔ)――控制環(huán)境
體系的構(gòu)建離不開(kāi)一定的基礎(chǔ)，只有在基礎(chǔ)夯實(shí)的前提下，體系才能“拔地而起”，向良性循環(huán)方向發(fā)展。報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系的基礎(chǔ)就是控制環(huán)境，包括合理的集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)、健全的董事會(huì)制度和明確的責(zé)任中心劃分。
�。ǘ┖诵抹D―財(cái)務(wù)控制方法的整合
隨著國(guó)外組織管理方法的發(fā)展，諸如財(cái)務(wù)人員委派制、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、全面預(yù)算管理等方法已經(jīng)在一些地市報(bào)業(yè)集團(tuán)中運(yùn)用開(kāi)來(lái)。在一些縣市區(qū)域報(bào)也逐步實(shí)行，因此，如何根據(jù)區(qū)域報(bào)的實(shí)際情況，整合這些控制方法，使其能有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)人員的控制和對(duì)資金的控制就成為重中之重。
�。ㄈ┟浇楱D―信息系統(tǒng)
報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系的基礎(chǔ)和核心之間不是孤立的，控制主體雖然可以憑借有效的財(cái)務(wù)控制方法實(shí)現(xiàn)對(duì)客觀的控制，然而對(duì)各種財(cái)務(wù)資源控制的過(guò)程及結(jié)果都需要借助一定的媒介來(lái)反映，那就是信息平臺(tái)。也就是充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)所建立起的覆蓋整個(gè)報(bào)業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)。
（四）保障――制度控制
為了保障報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的有效運(yùn)行，內(nèi)部必須建立各項(xiàng)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度以及內(nèi)部審計(jì)制度。財(cái)務(wù)制度起到規(guī)范財(cái)務(wù)行為的作用，能指導(dǎo)與約束行為主體的應(yīng)有之行為，而內(nèi)部審計(jì)制度控制，作為集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的最后一道防線，對(duì)維護(hù)出資者的合法權(quán)益，考核各子公司經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都起到一定的作用。
二、縣市區(qū)域報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的的問(wèn)題
這幾年縣市報(bào)區(qū)域發(fā)展很快，大多報(bào)業(yè)為了適應(yīng)文化體制改格，成立了以報(bào)社為名的有限公司，實(shí)行采編和經(jīng)營(yíng)分離，真正實(shí)行了公司化運(yùn)作，大多報(bào)社進(jìn)行了多元產(chǎn)業(yè)的拓展，成立了不少的子公司，其實(shí)也已是一個(gè)小型的報(bào)業(yè)集團(tuán)，比如蕭山日?qǐng)?bào)除了傳統(tǒng)的`的主業(yè)廣告報(bào)紙外，多元產(chǎn)業(yè)也發(fā)展很快，去年一年總收入達(dá)到1.25個(gè)億，下屬6家子公司產(chǎn)業(yè)涉及旅游，培訊，戶(hù)外廣告，會(huì)展，演藝等多個(gè)行業(yè)。報(bào)業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與原有財(cái)務(wù)管理顯露出了一些不相適應(yīng)的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在下幾方面：
�。ㄒ唬┧枷胗^念沒(méi)有根本轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄
由于舊的觀念還存在，而且報(bào)社本身是從原事業(yè)單位轉(zhuǎn)形而來(lái)，重核算，輕管理，觀念上還存在，財(cái)務(wù)就是會(huì)計(jì)，只要做好賬，算好賬的程度，重核算，輕管理，財(cái)務(wù)管理意識(shí)還要進(jìn)一步加強(qiáng)。要將會(huì)計(jì)核算職能轉(zhuǎn)變?yōu)楹暧^監(jiān)管職能。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職權(quán)不清，財(cái)務(wù)的監(jiān)管作用未發(fā)揮
大多數(shù)區(qū)域報(bào)，由于原有的體制，未成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，而是隸屬于辦公室（或社辦），造成財(cái)務(wù)獨(dú)立性不夠的職權(quán)不清，弱化了財(cái)務(wù)的權(quán)位性，且多數(shù)報(bào)社的財(cái)務(wù)未有參加報(bào)社的各種經(jīng)營(yíng)決策，在經(jīng)營(yíng)決策少了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的這一關(guān)口。
（三）公司治理結(jié)構(gòu)缺陷導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制不力
當(dāng)前縣市區(qū)域各公司普遍存在國(guó)有股一股獨(dú)大的現(xiàn)象。由于縣市區(qū)域報(bào)業(yè)集團(tuán)的母公司基本上是國(guó)家完全控股，所有者只是一個(gè)虛置的概念，法定權(quán)利和義務(wù)由政府部門(mén)的行政官員行使和承擔(dān)。長(zhǎng)期以來(lái)政府官員能上不能下、權(quán)責(zé)不明確的體制造成財(cái)務(wù)控制的根本利益機(jī)制和動(dòng)力機(jī)制的缺乏。
�。ㄋ模┯�(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，使報(bào)業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制意識(shí)薄弱
政企分開(kāi)不徹底，主管部門(mén)依然對(duì)企業(yè)進(jìn)行行政干預(yù)，導(dǎo)致報(bào)業(yè)集團(tuán)缺乏理財(cái)自。由于縣市區(qū)域?qū)γ襟w行業(yè)的管制，大多報(bào)社在集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)以前按半事業(yè)單位性質(zhì)運(yùn)營(yíng)，市場(chǎng)化程度很低。干好干壞一個(gè)樣，使得報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的動(dòng)力不足。
三、構(gòu)建縣市區(qū)域報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理新體系
�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境：報(bào)業(yè)集團(tuán)建立內(nèi)控制度的基礎(chǔ)
1、制定嚴(yán)格的資金管理辦法、對(duì)外投資管理辦法、對(duì)外擔(dān)保管理辦法、預(yù)防票據(jù)詐騙管理辦法等財(cái)務(wù)制度
在集團(tuán)各公司及財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等有關(guān)部門(mén)之問(wèn)，建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序和相互制約措施，并實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度和集體決策制度。尤其在資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、銷(xiāo)售結(jié)算、提供擔(dān)保和對(duì)外投資等方面，明確決策人員和招待人員以及會(huì)計(jì)人員、經(jīng)辦人員與保管人員之間的職責(zé)權(quán)限和工作程序。
2、實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)審核簽制度
對(duì)資金的運(yùn)作，尤其是對(duì)外投資等重大事項(xiàng)，規(guī)定必須由當(dāng)事部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)辦公室交總經(jīng)理閱示后送各職能部門(mén)傳閱、會(huì)簽，提出處理意見(jiàn)，然后集中至總會(huì)計(jì)師核簽，簽署意見(jiàn)后再由總經(jīng)理簽字確認(rèn)，下達(dá)落實(shí)。為重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策提供多角度的依據(jù)，有效控制與此相關(guān)的資金權(quán)限，避免決策失誤和舞弊事件的發(fā)生。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)控制方法的整合：報(bào)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系的核心
針對(duì)財(cái)務(wù)控制的客體分別是人和資金等其它財(cái)務(wù)資源，我們可以將諸多控制方法整合為兩類(lèi)：一是人員控制方法；二是資金控制方法。
1、人員控制方法
由于報(bào)業(yè)集團(tuán)的分層管理，各子公司內(nèi)部的其他人員的監(jiān)督控制則由各子公司執(zhí)行，集團(tuán)公司通過(guò)控制子公司的財(cái)務(wù)人員來(lái)間接控制子公司的其他人員。把人員控制分為兩部分：特派財(cái)務(wù)人員和對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)者實(shí)行監(jiān)督、激勵(lì)，并因此形成兩種人員控制方法：一是財(cái)務(wù)人員委派制；二是經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法。
2、資金控制方法
依據(jù)行使職能的不同，可將資金控制方法分為二種：一是建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，其職能主要是實(shí)現(xiàn)資金的融通、管理和結(jié)算；二是進(jìn)行全面預(yù)算管理，其職能主要是實(shí)現(xiàn)資金的計(jì)劃、運(yùn)作和循環(huán)。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 6
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《民法通則》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。
第二章 合同管理部門(mén)及職責(zé)
第三條 本單位合同管理實(shí)行專(zhuān)門(mén)管理和承辦部門(mén)管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對(duì)本單位所有合同進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理，本單位內(nèi)部承辦部門(mén)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施；
（二）組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；
（三）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
（四）對(duì)合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；
�。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；
（六）參與處理合同糾紛、合同爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)工作；
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作；
（八）負(fù)責(zé)對(duì)合同承辦部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)。
第五條 承辦部門(mén)合同管理職責(zé)：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)合同相對(duì)方資信情況、履約能力的調(diào)查；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)所承辦合同的談判；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問(wèn)題；
�。ㄎ澹┌磿r(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
第六條 本單位對(duì)外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時(shí)加蓋本單位印章或合同專(zhuān)用章。
授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無(wú)效。
第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門(mén)起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過(guò)后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會(huì)批準(zhǔn)。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據(jù)對(duì)市場(chǎng)情況的分析和了解，合理選擇合同對(duì)方。
第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：
�。ㄒ唬⿲�(duì)方是否具有主體資格；
�。ǘ⿲�(duì)方是否具有履約能力；
�。ㄈ⿲�(duì)方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；
�。ㄋ模⿲�(duì)方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等
對(duì)審查未通過(guò)的，不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對(duì)外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請(qǐng)法律專(zhuān)業(yè)人員參與。
由對(duì)方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門(mén)和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。
本單位也可選用國(guó)家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。
第十一條 實(shí)行合同會(huì)審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門(mén)人員參加，對(duì)合同進(jìn)行會(huì)審，其審核要點(diǎn)是：
（一）經(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
�。ǘ┛尚行浴：灱s方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來(lái)源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。
�。ㄈ﹪�(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。
�。ㄋ模┖戏ㄐ�。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的'程序符合規(guī)定，會(huì)審意見(jiàn)齊備；資金的來(lái)源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。
第十二條 本單位對(duì)外招標(biāo)合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式，包括合同書(shū)、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書(shū)面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。
第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購(gòu)合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門(mén)保管和履行。
第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號(hào)，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。
第十六條 對(duì)于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對(duì)于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對(duì)方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。
合同履行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，并向本單位總經(jīng)理報(bào)告。
第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損，合同承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位總經(jīng)理報(bào)告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)。必要時(shí)可以請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)或人民對(duì)原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。
第二十一條 在合同執(zhí)行中如對(duì)方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對(duì)方賠償損失，并可申請(qǐng)人民采取財(cái)產(chǎn)保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門(mén)應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并與合同對(duì)方進(jìn)行協(xié)商處理。
第二十二條 合同在實(shí)際履行過(guò)程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，本單位在規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案，對(duì)已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、登記，并裝訂成冊(cè)。
第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會(huì)審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。
第二十五條 對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長(zhǎng)期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 7
一、總則
�。ㄒ唬檫M(jìn)一步規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，強(qiáng)化工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行內(nèi)部控制，發(fā)揮內(nèi)控制度在工會(huì)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督作用，提高工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、中華全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》、《皖南醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制實(shí)施方案》等法律法規(guī)及學(xué)校財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工會(huì)實(shí)際，制定本辦法。
�。ǘ┕�(huì)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家、上級(jí)工會(huì)和學(xué)校的有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，推進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
�。ㄈ┕�(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：根據(jù)工會(huì)每年活動(dòng)開(kāi)展情況，科學(xué)合理編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制工會(huì)財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況。按照國(guó)家和學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，依法開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效分析，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。厲行節(jié)約，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）工會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要：內(nèi)部控制管理體系的建立和完善，含預(yù)算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。
二、內(nèi)控體系建設(shè)
�。ㄎ澹┌凑丈霞�(jí)關(guān)于形成內(nèi)部控制體系和學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案的`要求，逐步建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督。
�。┏闪⒁怨�(huì)主席為領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)本部門(mén)內(nèi)控制度建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
�。ㄆ撸┘訌�(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，按照學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案要求，系統(tǒng)梳理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及防范措施，對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。
（八）對(duì)不相容崗位進(jìn)行有效的設(shè)計(jì)和分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
�。ň牛┲卮蠼�(jīng)濟(jì)決策，重大活動(dòng)資金使用，實(shí)行集體研究決定，并按審批權(quán)限報(bào)批。根據(jù)實(shí)際需要修訂完善工會(huì)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，使工會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。
三、預(yù)算管理
�。ㄊ⿵�(qiáng)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算行為，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。編制預(yù)算做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。科學(xué)合理編制行政經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按規(guī)定程序報(bào)批，確保預(yù)算嚴(yán)格有效的執(zhí)行。預(yù)算編制要保證工會(huì)工作順利開(kāi)展，促進(jìn)工會(huì)的事業(yè)健康發(fā)展。
�。ㄊ唬┕�(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的基本原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，按照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。堅(jiān)持服務(wù)職工原則。經(jīng)費(fèi)使用要突出重點(diǎn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，維護(hù)職工的合法權(quán)益、開(kāi)展職工學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)和工會(huì)集體活動(dòng)；堅(jiān)持量入為出原則。預(yù)算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約，又要貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神要求，經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，節(jié)約開(kāi)支，少花錢(qián)多辦事，提高經(jīng)費(fèi)使用效能。
�。ㄊ┌凑彰磕旰硕ǖ墓�(huì)年度經(jīng)費(fèi)收入和扣繳會(huì)員會(huì)費(fèi)收入，結(jié)合當(dāng)年工作計(jì)劃和活動(dòng)內(nèi)容，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算，并有效地執(zhí)行。
�。ㄊ﹫�(jiān)持民主管理原則。要依靠教職工和工會(huì)會(huì)員管好、用好經(jīng)費(fèi)，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，自覺(jué)接受教職工和工會(huì)會(huì)員監(jiān)督、接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
四、收支管理
�。ㄊ模┦杖胧枪�(huì)開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、教職工維權(quán)、教職工集體福利的經(jīng)費(fèi)保障。
�。ㄊ澹┕�(huì)收入主要包括：?jiǎn)挝粨芾U經(jīng)費(fèi)收入、會(huì)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。
�。ㄊ┕�(huì)依法取得的各項(xiàng)收入全部列入預(yù)算管理。
（十七）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出是工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)費(fèi)消耗。
�。ㄊ耍┕�(huì)經(jīng)費(fèi)支出包括：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、會(huì)員集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出。
�。ㄊ牛┕�(huì)經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、執(zhí)行上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
�。ǘ┕�(huì)經(jīng)費(fèi)使用由校工會(huì)主席實(shí)行“一支筆”審批制度，基層分工會(huì)、協(xié)會(huì)定額活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由分工會(huì)自行安排使用，經(jīng)費(fèi)支出由分工會(huì)主席審核后，報(bào)校工會(huì)主席審批。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限，遵照《皖南醫(yī)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學(xué)院工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》執(zhí)行。
�。ǘ唬┌凑照咭蠼Y(jié)合工會(huì)工作需要，制定工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并遵照?qǐng)?zhí)行。
（二十二）對(duì)大宗活動(dòng)獎(jiǎng)品采購(gòu)，需集體市場(chǎng)詢(xún)價(jià)調(diào)研或招標(biāo)采購(gòu)；大額經(jīng)費(fèi)支出由工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。
五、資產(chǎn)管理
（二十三）按照上級(jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立獨(dú)立核算的銀行基本賬戶(hù)，加強(qiáng)貨幣等流動(dòng)資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，不得私設(shè)賬外賬和小金庫(kù)，對(duì)賬戶(hù)資金發(fā)生情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控定期核對(duì)，確保資金安全。
�。ǘ模┕�(huì)固定資產(chǎn)管理遵照?qǐng)?zhí)行學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范管理，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，保障工會(huì)工作順利開(kāi)展。
（二十五）工會(huì)財(cái)產(chǎn)包括購(gòu)置、自制、調(diào)撥和接受捐贈(zèng)的所有財(cái)產(chǎn)。凡單位價(jià)值1000元以上，使用過(guò)程中保持原有的實(shí)物形態(tài)�；騿挝粌r(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大宗同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)置要從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配置。固定資產(chǎn)購(gòu)置要有預(yù)算安排，按學(xué)校招標(biāo)采購(gòu)工作管理辦法，履行規(guī)定程序報(bào)學(xué)校國(guó)資處統(tǒng)一按照政府集中采購(gòu)或限額標(biāo)準(zhǔn)以下由學(xué)校組織采購(gòu)，工會(huì)不得自行采購(gòu)。
（二十七）工會(huì)指定一名工作人員兼任部門(mén)資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的日常管理，與學(xué)校國(guó)資處國(guó)有資產(chǎn)的信息管理系統(tǒng)對(duì)接，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用登記，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查明原因，及時(shí)向?qū)W校資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)送資產(chǎn)變動(dòng)信息，加強(qiáng)資產(chǎn)保管維護(hù)、如實(shí)反映資產(chǎn)使用和分布情況。
�。ǘ耍┙⒐潭ㄙY產(chǎn)臺(tái)賬，按學(xué)校要求統(tǒng)一進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標(biāo)識(shí)。
（二十九）資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，要先辦移交后離崗。
六、其他事項(xiàng)
（三十）經(jīng)濟(jì)合同：財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)，或?qū)ν獍l(fā)生較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為，需與對(duì)方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)格履行條約，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ唬┙�(jīng)濟(jì)合同條款和內(nèi)容要符合國(guó)家的法律法規(guī)，合同條款內(nèi)容要完整，雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任要明確。堅(jiān)持維護(hù)學(xué)校和工會(huì)的合法權(quán)益，確保學(xué)校的利益不受損害。
�。ㄈ┖贤炗喓螅櫤贤穆男羞^(guò)程，確保各項(xiàng)條款逐項(xiàng)落實(shí)。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時(shí)向?qū)W校和上級(jí)主管部門(mén)反映，適時(shí)解決處理。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 8
一、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對(duì)醫(yī)院資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過(guò)檢查、分析，不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)建設(shè)，提高管理水平。
二、設(shè)立兼職物價(jià)管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格的物價(jià)政策的執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。
三、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的.開(kāi)支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款，對(duì)于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開(kāi)支，應(yīng)堅(jiān)決制止和糾正，并以書(shū)面形式報(bào)告院長(zhǎng)或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)做出處理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家控購(gòu)商品的報(bào)批手續(xù)，杜絕盲目采購(gòu)、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費(fèi)或損失。
五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理，指定專(zhuān)人審核門(mén)診收入、住院收入，即以審查收費(fèi)清單和收費(fèi)三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶(hù)內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫(kù)”。
六、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)銷(xiāo)制度，全院的支出由院長(zhǎng)一人簽字審批，加強(qiáng)對(duì)各種資金及財(cái)產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會(huì)計(jì)人員保管，他人不得兼管。
八、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí)要接受財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 9
一、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容
�。�1）會(huì)計(jì)控制
會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制方式的一種，即企業(yè)的會(huì)計(jì)人員通過(guò)會(huì)計(jì)反映來(lái)參與控制本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。具體表現(xiàn)形式如下：基本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：主要規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)活動(dòng)的一般方法、流程；財(cái)務(wù)管理制度：包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理細(xì)則、管理方法的詳細(xì)解釋?zhuān)回?cái)務(wù)審核制度：主要對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)或者管理過(guò)程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出、收入憑證的審核，并形成一段時(shí)間的審核報(bào)表，如季度審核、年中審核、年度審核報(bào)表；資金管理制度：關(guān)于資金籌集的控制制度，資金運(yùn)營(yíng)的控制制度，投資活動(dòng)的控制制度；實(shí)物控制制度：制定嚴(yán)格的資本出入庫(kù)書(shū)面資料，健全財(cái)產(chǎn)清查制度，完善企業(yè)檔案保存機(jī)制；財(cái)務(wù)人員管理制度：主要是參與財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)部門(mén)、人員的行為管理辦法，包括對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)責(zé)分配、對(duì)崗位人員的輪換管理、財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)管理制度等；財(cái)務(wù)考核制度：人員的績(jī)效管理制度、責(zé)任追究與處罰制度、領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核辦法。
（2）管理控制
管理控制是企業(yè)組織財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所形成的各種制度和程序的總稱(chēng)，它確定了財(cái)務(wù)管理中的權(quán)限安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。管理控制的內(nèi)容由四個(gè)部分組成，包括人力資源成本控制、財(cái)務(wù)價(jià)值控制、作業(yè)成本控制和管理信息控制。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立
1、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)
企業(yè)管理者的指導(dǎo)思想和態(tài)度是財(cái)務(wù)內(nèi)控建立的關(guān)鍵。一些企業(yè)管理層只重視市場(chǎng)，認(rèn)為在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，只要經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售得好，經(jīng)營(yíng)效益自然會(huì)得到提高，而忽視內(nèi)部控制，進(jìn)而忽視企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)。因此企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)，需要加強(qiáng)管理人員對(duì)內(nèi)控制度的`重視，要求管理人員能夠掌握內(nèi)控的流程及內(nèi)控的意義，通過(guò)部門(mén)之間的交流學(xué)習(xí)，切實(shí)有效地建立好財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。
2、復(fù)合型人才的培養(yǎng)
在信息化環(huán)境下，內(nèi)部控制的實(shí)施不僅需要財(cái)會(huì)人員扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要對(duì)信息系統(tǒng)的整體架構(gòu)深入了解。在社會(huì)發(fā)展程度極高、信息化建設(shè)飛速發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)更加艱巨，內(nèi)部控制管理的重要性也更加突顯，會(huì)計(jì)作為管理的核心部分，實(shí)現(xiàn)其信息化建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。
3、建立會(huì)計(jì)工作的崗位責(zé)任制
對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行科學(xué)合理的分工，使之相互監(jiān)督和制約，規(guī)定合理的憑證傳遞程序，合理設(shè)置賬戶(hù)，按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求編制、報(bào)送、保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。建立實(shí)行崗位輪換，可以有效地防錯(cuò)防弊。建立有效的內(nèi)部制度使會(huì)計(jì)人員相互制約與監(jiān)督，防止業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)生失誤和差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊等行為的發(fā)生。
4、建立預(yù)算控制
預(yù)算是企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計(jì)劃，是計(jì)劃工作的成果，是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對(duì)未完成的不良后果采取改進(jìn)措施。
5、建立監(jiān)督考核制度
企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)明確規(guī)定監(jiān)控工作的形式和具體分工、職責(zé)和權(quán)限、程序和工作方法等。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施
“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”，只有在實(shí)施過(guò)程中，制度才能發(fā)揮它應(yīng)有的作用，才能檢驗(yàn)它的設(shè)計(jì)是否合理、有效。內(nèi)部控制要想達(dá)到預(yù)期的效果并非一日之功，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、公司規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)是處于變化之中的，因此無(wú)論是公司層面的，還是業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制也應(yīng)隨之改變。
1、明確公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)就是：
�。�1）確保公司經(jīng)營(yíng)的有效和效率性；
�。�2）確保財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性；
�。�3）確保對(duì)現(xiàn)行法律法規(guī)的完全遵從。
2、明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的涵蓋內(nèi)容和授權(quán)范圍
�。�1）有權(quán)簽字人和授權(quán)金額；
�。�2）客戶(hù)信用控制；
�。�3）發(fā)票作廢控制；
�。�4）供應(yīng)商管理控制；
�。�5）采購(gòu)流程控制；
�。�6）報(bào)銷(xiāo)流程；
（7）資產(chǎn)管理辦法；
�。�8）現(xiàn)金管理和預(yù)支管理辦法；
（9）銀行資金管理辦法；
�。�10）關(guān)聯(lián)方收入記賬管理辦法。
3、加強(qiáng)工作人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力體現(xiàn)在員工的綜合素質(zhì)上。企業(yè)要定期的安排相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，并從職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)、專(zhuān)業(yè)能力、業(yè)務(wù)水平等多方面進(jìn)行培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)人員具備良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
4、加強(qiáng)員工激勵(lì)機(jī)制
企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制、晉升機(jī)制來(lái)提升工作人員的工作積極性，并通過(guò)企業(yè)文化的深入建設(shè)來(lái)凝聚員工的團(tuán)結(jié)合作精神，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)精神建設(shè)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的整體水平。
5、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
各類(lèi)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不同的，一整套風(fēng)險(xiǎn)投資評(píng)估方法和手段是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及客觀評(píng)價(jià)最有利的工具。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅要體現(xiàn)總體分析，還要定量分析，減少主觀判斷，多以數(shù)據(jù)進(jìn)行說(shuō)話(huà)。
6、注重控制活動(dòng)
控制形式主要表現(xiàn)在控制手段的多樣化，注重事前、事中、事后控制相結(jié)合。在對(duì)外投資業(yè)務(wù)上，建立對(duì)外投資決策、收益分配等方法內(nèi)部控制。具體業(yè)務(wù)層面，系統(tǒng)的歸納和有針對(duì)性的設(shè)計(jì)控制措施，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)因素變化的能動(dòng)性。
7、信息溝通
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的形成、識(shí)別、加工和報(bào)告，建立一套有效的機(jī)制，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的提供信息，能讓使用部門(mén)間信息溝順暢，風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)及時(shí)發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制信息溝通的及時(shí)，決定著資金流和業(yè)務(wù)流，有利于提高工作效率。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系核心在于滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要，現(xiàn)代企業(yè)必須要從自身的實(shí)際所需，逐步構(gòu)建并完善適應(yīng)自身的全面性財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)管，不斷提升員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理科學(xué)化、全面化。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 10
一、財(cái)務(wù)支出管理
(一)費(fèi)用的請(qǐng)領(lǐng)
1、現(xiàn)金的領(lǐng)用：現(xiàn)金借款人需填寫(xiě)借款單、付款申請(qǐng)單或業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單，先由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，再由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后，到出納處領(lǐng)款�，F(xiàn)金借款人在借款前必須結(jié)清以前的借款，否則不準(zhǔn)續(xù)借。
2、支票的領(lǐng)用：領(lǐng)用支票時(shí)需填寫(xiě)借款單或付款申請(qǐng)單，先由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，再由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后，到出納處辦理支票領(lǐng)用登記手續(xù)，手續(xù)齊備才能開(kāi)具支票。
領(lǐng)用支票后要及時(shí)憑有效憑證報(bào)銷(xiāo)，每月二十日前領(lǐng)用的支票，必須在月底前報(bào)銷(xiāo);每月二十日以后領(lǐng)用的支票必須在次月十日前報(bào)銷(xiāo)。
(二)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)
1、公司的所有開(kāi)支必須事前征得執(zhí)行總經(jīng)理的同意，并嚴(yán)格按照指定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開(kāi)支。
2、報(bào)銷(xiāo)程序：填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單--部門(mén)經(jīng)理審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理審核--執(zhí)行總經(jīng)理審批--總經(jīng)理審批--返回財(cái)務(wù)部--結(jié)帳。
3、擅自開(kāi)支和超越領(lǐng)導(dǎo)批示限額的開(kāi)支不得報(bào)銷(xiāo)。
4、費(fèi)用開(kāi)支后，當(dāng)事人必須在票據(jù)上注明開(kāi)支明細(xì)或事由。
5、每周二、三、四為日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)日，財(cái)務(wù)部在周二前做好現(xiàn)金準(zhǔn)備。
6、領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間為每周四、五下午工作時(shí)間的最后一個(gè)小時(shí)。
(三)有關(guān)費(fèi)用的說(shuō)明
1、費(fèi)用在1000元以上者，原則上使用支票支付。
2、所有職員的.出租車(chē)票原則上不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)(經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)除外)，因公外出可以報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票。
3、公司的以下物品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，所發(fā)生的費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)：
(1)書(shū);
(2)辦公用品;
(3)日用品、百貨、飲料、食品;
(4)固定資產(chǎn)、低值易耗品;
(5)藥品;
(6)禮品，由于工作需要所需禮品一律由行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，需要禮品的人員，事前把手續(xù)齊備的申請(qǐng)單交行政部負(fù)責(zé)人，領(lǐng)用時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用登記表。
4、公司各部門(mén)所簽合同必須到行政部及財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行付款準(zhǔn)備。如果合同中途發(fā)生變更，應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部。
5、財(cái)務(wù)部審查費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性，對(duì)于虛報(bào)假報(bào)的行為公司將視情節(jié)輕重進(jìn)行處分或處罰。
二、差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理
(一)原則
1、出差之前必須填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，交部門(mén)經(jīng)理或主管副總批準(zhǔn)，交行政部備案，《出差申請(qǐng)表》作為差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的必須文件。
2、每一位員工均須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)說(shuō)明每一項(xiàng)開(kāi)支。
3、只有與公司公務(wù)有關(guān)的費(fèi)用發(fā)生，公司才予以報(bào)銷(xiāo)。用于個(gè)人的娛樂(lè)消費(fèi)、體育活動(dòng)、美容美發(fā)、酒店客房的酒吧、酒水的消費(fèi)等不在報(bào)銷(xiāo)之列。
4、私人旅行不能與公務(wù)出差混在一起。如果私人旅行發(fā)生在公務(wù)出差之前或之后，則私人旅行的費(fèi)用必須與公務(wù)出差的費(fèi)用分離。
(二)差旅標(biāo)準(zhǔn)和出差補(bǔ)助
1、員工在市內(nèi)出差，市內(nèi)交通費(fèi)經(jīng)行政部審查后按實(shí)報(bào)銷(xiāo)(不含出租車(chē)費(fèi))。
2、長(zhǎng)途出差按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)：(略)
● A類(lèi)城市指直轄市、沿海城市，其他城市為B類(lèi)城市。
● 出差補(bǔ)助包含了臨時(shí)延長(zhǎng)工作時(shí)間的加班補(bǔ)助費(fèi)用以及日常的交通費(fèi)用，所以該等費(fèi)用不再報(bào)銷(xiāo)。
● 次階人員陪同高階人員或客人出差的，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可以按高階人員或客人標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
● 若一人以上出差到同一地方，同性別員工應(yīng)同住一室。為了便于工作，公司領(lǐng)導(dǎo)不適用此款規(guī)定。
(三)餐費(fèi)
●出差用餐補(bǔ)助為每天40元，分為：早餐10元、中餐15元、晚餐15元;
●報(bào)銷(xiāo)餐補(bǔ)時(shí)，應(yīng)根據(jù)出發(fā)及返回時(shí)間合理地申請(qǐng);
●若項(xiàng)目公司提供用餐，則不得申請(qǐng)用餐補(bǔ)助;
●若有交際應(yīng)酬餐則不得報(bào)銷(xiāo)當(dāng)日的中餐或晚餐。
(四)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批程序
1、預(yù)借款：出差人員如果需要，可按出差地點(diǎn)和出差時(shí)間填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)所在部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)后，按公司借款審批權(quán)限報(bào)批。
2、報(bào)銷(xiāo)：每一位出差員工須填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并詳細(xì)說(shuō)明每一項(xiàng)目的費(fèi)用開(kāi)支。所有開(kāi)支都必須提供原始發(fā)票及酒店明細(xì)賬單以證明此項(xiàng)開(kāi)支已經(jīng)發(fā)生，特殊情況可酌情處理。
出差人員回公司三日之內(nèi)應(yīng)將需報(bào)銷(xiāo)單據(jù)按規(guī)定填好交到相應(yīng)的部門(mén)經(jīng)理處待審批、報(bào)賬、按公司規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批。
違反以上規(guī)定，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)或要求重新辦理報(bào)批手續(xù)。
(五)票據(jù)及預(yù)領(lǐng)款丟失
1、所有預(yù)領(lǐng)款一經(jīng)預(yù)領(lǐng)，應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，發(fā)生丟失由保管人負(fù)責(zé)。
如發(fā)生任何票據(jù)遺失，員工應(yīng)提供適當(dāng)?shù)恼f(shuō)明報(bào)告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據(jù)被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據(jù)的復(fù)印件)，公司可給予認(rèn)可和報(bào)銷(xiāo)。
三、通訊費(fèi)用管理
公司要求所有員工自備通訊工具。對(duì)給予通訊補(bǔ)貼的員工必須確保手機(jī)每天8：00-24：00間處于開(kāi)機(jī)狀態(tài)，司機(jī)、：部門(mén)經(jīng)理和重要崗位人員工作日24小時(shí)開(kāi)機(jī)，周六、周日不關(guān)機(jī)。
1、總經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理每月實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，總經(jīng)理助理每人每月最高限額600元，限額以?xún)?nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。
2、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理每人每月最高限額200元、限額以?xún)?nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。開(kāi)發(fā)部經(jīng)理、推廣部經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理每人每月最高限額300元，由外省市股東或總部派來(lái)人員每人每月增加100元。
3、部門(mén)主管、從事特殊崗位員工、外聯(lián)工作繁忙人員和司機(jī)，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)，每人每月最高限額150元，限額以?xún)?nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。
4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊(cè)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)，無(wú)登記在冊(cè)者均不予報(bào)銷(xiāo)。
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 11
1、工會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行和對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理和核算要嚴(yán)格按工會(huì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算規(guī)定允許支出的范圍規(guī)范使用。工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的支出必須由工會(huì)常務(wù)副主席一支筆審批和審核。
3、工會(huì)會(huì)計(jì)、出納要分設(shè);錢(qián)帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。
4、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的單據(jù)名稱(chēng)、填制日期、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、公章和填制人簽單等進(jìn)行審核。
5、出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收款或付款憑證收款或付款，對(duì)收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳，并簽字以示收付。要保證現(xiàn)金、支票和會(huì)計(jì)記錄的收付、記帳及時(shí)正確和安全。
6、支票要嚴(yán)格管理。一般不得簽發(fā)空白支票，特殊情況須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的.轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)廢日期，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”章。
7、出納員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，登記完畢，核對(duì)其發(fā)生額與收、付款憑證的合計(jì)金額，銀行日記帳要每季與開(kāi)戶(hù)行對(duì)帳。
8、會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法，以人民幣為記帳位幣，每月一結(jié)帳，并填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表。
9、記帳人員要按照中華全國(guó)總工會(huì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)總帳和明細(xì)帳，按審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證填制記帳憑證，做到及時(shí)、準(zhǔn)確。重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核簽章后，方能登記帳簿。
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