基金財務(wù)管理規(guī)章制度
在發(fā)展不斷提速的社會中，制度起到的作用越來越大，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編為大家整理的基金財務(wù)管理規(guī)章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
第一章 總則
第一條 各項社會保障基金(包括社會保險基金、社會救助資金、就業(yè)專項資金)納入單獨的社會保障基金財政專戶(簡稱社保財政專戶)，實行收支兩條線管理，�？顚Ｓ�，不得相互擠占或調(diào)劑使用。
第二條 基金按種類分別建賬，分賬核算，�？顚Ｓ�，自求平衡。按照統(tǒng)一的基金會計制度和各項基金的具體規(guī)定設(shè)置科目，編制會計報表。
第二章 財政專戶
第三條 社保財政專戶由財政部門開設(shè)，財政社會保障部門和財政國庫部門根據(jù)職責(zé)分工進行管理。
第四條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以根據(jù)工作需要設(shè)立基金收入戶。收入戶除向財政專戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶月末無余額。
第五條 經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)工作需要設(shè)立基金支出戶。支出戶除接受財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
第六條 實行社會化發(fā)放的城市低保、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助、優(yōu)撫醫(yī)療補助，經(jīng)財政部門認(rèn)可，開設(shè)專用賬戶用于發(fā)放，財政專戶將款項撥付代發(fā)銀行的專用賬戶，代發(fā)銀行根據(jù)民政部門提供的發(fā)放花名冊發(fā)放到個人賬戶。
第三章 基金籌集
第七條 財政補貼收入由國庫直接劃入社保財政專戶。財政補貼收入劃撥社保專戶經(jīng)財政社會保障部門審核后劃入。
第八條 經(jīng)辦機構(gòu)征收的保險費、上級補助收入和利息收入，每月全部轉(zhuǎn)入社保財政專戶。
第九條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立繳費記錄，其中基本養(yǎng)老保險按照規(guī)定記錄個人賬戶。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)保存繳費記錄，并保證其完整，安全。
第十條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收社會保險費，不得從社會保險基金中提取任何費用，所需經(jīng)費列入財政預(yù)算。
第十一條 財政專戶發(fā)生的利息收入直接計入財政專戶，支出戶的利息收入從支出戶定期轉(zhuǎn)入財政專戶，收入戶利息月末轉(zhuǎn)入財政專戶。
第十二條 社保專戶開戶銀行要按照分險種、按政策計息的要求，提供一式多聯(lián)的利息通知單，同時送財政國庫部門、財政社會保障部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分別記賬，財政部門不得自行分配利息。
第四章 基金支出
第十三條 經(jīng)辦機構(gòu)要根據(jù)財政部門核定的基金年度預(yù)算及月度收支計劃，按月填寫財政部門統(tǒng)一印制的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的'時間內(nèi)報送財政社會保障部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)的，財政社會保障部門有權(quán)責(zé)成經(jīng)辦機構(gòu)予以糾正。財政社會保障部門對用款申請審核無誤后，財政國庫部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將基金從財政專戶撥入支出戶或直接結(jié)算。
第十四條 財政專戶內(nèi)社會保險基金未經(jīng)經(jīng)辦機構(gòu)提出用款、購買國債或轉(zhuǎn)存定期存款申請，一律不得隨意動用。
第十五條 經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基金預(yù)算，按照用款計劃申請的款項進行支付，要加強管理，確保發(fā)放及時、數(shù)字準(zhǔn)確、資料完整，接受財政、審計部門的監(jiān)督和檢查。
第十六條 撥入支出戶的基金如有不能支出的情況，應(yīng)及時報告社保中心，區(qū)別情況，退回社保財政專戶或抵頂下期支出，不得擅自用于其他未經(jīng)申請的支出。
第五章 基金結(jié)余
第十七條 財政社會保障部門每季末根據(jù)社會保險基金結(jié)余、基金支付及國債發(fā)行情況，在與人社部門共同協(xié)商的基礎(chǔ)上提出轉(zhuǎn)存定期存款計劃，報財政部門分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，轉(zhuǎn)存定期存款數(shù)額較大的，報局長審批。
第十八條 轉(zhuǎn)存定期存款的計劃經(jīng)財政部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，社保中心通知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理相關(guān)手續(xù)，填寫社會保險基金用款申請書。
第十九條 財政社會保障部門收到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的用款申請書后，報分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并及時遞交財政國庫部門，財政國庫部門一般在一個工作日內(nèi)審核完畢，通知銀行辦理相關(guān)手續(xù)。
第二十條 定期存款或國債的原始憑證由財政國庫部門妥善保管。
第六章 財政部門職責(zé)劃分
第二十一條 根據(jù)晉財社〔20xx〕186號《關(guān)于社會保障財政專戶移交財政國庫部門后有關(guān)問題的通知》，以及財社[20xx]3號《關(guān)于加強和規(guī)范社會保障基金財政專戶管理有關(guān)問題的通知》精神：按照“管錢”、“管事”分開的原則，財政國庫部門主要負(fù)責(zé)做好賬戶管理(包括賬戶開立、變更、撤銷等)、資金管理和會計核算管理工作，并按月按險種向財政社會保障部門提供本級社會保險基金國庫征繳入庫當(dāng)月數(shù)和累計數(shù)以及社保專戶收支相關(guān)數(shù)據(jù);財政社會保障部門主要負(fù)責(zé)做好預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、用款計劃審核、業(yè)務(wù)臺賬記錄、財務(wù)管理等工作。
第七章 業(yè)務(wù)辦理時限
第二十二條 經(jīng)辦機構(gòu)或直接結(jié)算的單位提交用款申請書后，財政社會保障機構(gòu)應(yīng)在5個工作日內(nèi)審核完畢，交由財政國庫機構(gòu)應(yīng)在3個工作日內(nèi)辦理撥款手續(xù)。對于縣外定點醫(yī)療機構(gòu)和其他特殊情況，要特事特辦，及時撥付。
第二十三條 財政國庫部門在與開戶銀行、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對清賬務(wù)的基礎(chǔ)上，每月5個工作日內(nèi)向財政社會保障部門送達(dá)專戶內(nèi)每項資金的收支情況及各賬戶的余額情況，專戶內(nèi)每項資金的全年收支余及明細(xì)等數(shù)據(jù)于次年1月10日前送達(dá)，協(xié)助財政社會保障部門做好社會保險基金預(yù)決算和報表的編制工作。遇特殊情況，財政國庫部門要及時向財政社會保障部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)。
第八章 監(jiān)督檢查
第二十四條 財政國庫部門、財政社會保障部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和開戶銀行要定期對賬，對原始憑證在財政國庫部門記賬的，財政國庫部門要將原始憑證加蓋專用印章后，交經(jīng)辦機構(gòu)和財政社會保障部門記賬，確保賬賬一致，賬實相符。
第二十五條 經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會監(jiān)督。
第二十六條 業(yè)務(wù)主管部門、財政部門要定期或不定期對收入戶、支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
第二十七條 下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：
(一)截留、擠占、挪用、貪污基金;
(二)擅自增提、減免社會保險費;
(三)不按時、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會保障待遇的有關(guān)款項;
(四)未按時將基金收入存入財政專戶;
(五)未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶;
(六)其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
第二十八條 有第二十七條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作賬務(wù)處理。
(一)即時追回基金;
(二)即時退還多提、補足減免的基金;
(三)即時足額補發(fā)或追回社會保障待遇的有關(guān)款項;
(四)即時繳存財政專戶;
(五)即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶;
(六)國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理方法。
第二十九條 對有第二十七條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。
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