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預(yù)決算管理制度（通用16篇）
在發(fā)展不斷提速的社會中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家收集的預(yù)決算管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
預(yù)決算管理制度 1
第一章 總則
第一條
為適應(yīng)公司發(fā)展，規(guī)范公司的工程預(yù)決算管理工作，保護公司利益，建立公平、公正、公開、誠信的平臺，達到控制提高投資效益的目的，特制定本制度。
第二條
本制度適用于公司各類工程的決算管理。
第三條
工程預(yù)決算是公司對各項目開發(fā)成本進行有效管理的重要舉措，公司生產(chǎn)基建部負責(zé)工程預(yù)決算工作的統(tǒng)一管理。
第二章工程預(yù)算編制
第四條
編制工程預(yù)算的目的是為了明確項目成本，為控制成本提供目標，并為編制資金計劃奠定基礎(chǔ)。
第五條
工程預(yù)算編制需要在設(shè)計院完成施工圖設(shè)計之后立即開始一般在簽訂工程施工合同前完成，生產(chǎn)基建部須提前作好工程預(yù)算編制的計劃工作，通過預(yù)算明確目標成本，確保項目成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。
第六條
在施工招標前，生產(chǎn)基建部提供編制工程預(yù)算并制作標底的造價咨詢機構(gòu)候選單位，直接由項目總經(jīng)理或董事長審批確定，具體程序為：
一、由生產(chǎn)基建部根據(jù)資質(zhì)條件及信譽情況挑選造價咨詢機構(gòu)，進行比較確認一家后，與之進行談判，確認取費標準，并提出申請；
二、由項目總經(jīng)理或董事長進行審批；
三、項目總經(jīng)理或董事長如果認為取費標準不合理，審批未通過，則由生產(chǎn)基建部重新與造價單位進行談判后再次報批；
四、項目總經(jīng)理或董事長如果否決此造價咨詢單位，則由生產(chǎn)基建部提名另外一家；
五、項目總經(jīng)理或董事長審批通過后確定造價咨詢單位；
第七條
施工圖設(shè)計完成后，生產(chǎn)基建部負責(zé)填寫工程預(yù)（結(jié)算）算委托書，報分管副總、項目總經(jīng)理和董事長審批后提交給工程造價咨詢機構(gòu)。
第八條
工程造價咨詢機構(gòu)按照委托書要求編制工程預(yù)算，在編制過程中，預(yù)結(jié)算部負責(zé)與工程造價咨詢機構(gòu)進行必要的溝通，促進工程預(yù)算在預(yù)定的時間內(nèi)按要求編制完成。
第九條
工程預(yù)算審批程序：
一、生產(chǎn)基建部對工程造價咨詢機構(gòu)所提交的工程預(yù)算草案進行審核，若發(fā)現(xiàn)工程預(yù)算中的有遺漏或錯誤之處，須退回工程造價咨詢機構(gòu)進行修改，直至精確合格為止。
二、生產(chǎn)基建部審核通過工程預(yù)算草案之后，若發(fā)現(xiàn)該預(yù)算超出設(shè)計委托限額指標范圍，可以要求生產(chǎn)基建部組織設(shè)計院對施工圖進行合理修改，然后再由工程造價咨詢機構(gòu)按修改的施工圖修正工程預(yù)算草案，直至符合預(yù)算合同部審核要求；
三、最后，由分管副總進行審核，項目總經(jīng)理和董事長進行審批形成正式工程預(yù)算。
第十條
工程預(yù)算審核要點：
一、工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；
二、分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當；
三、工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標準；
四、設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；
五、設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價；
六、利潤和稅金的.計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。
七、預(yù)算是否與圖紙相符；
八、預(yù)算是否控制在概算允許范圍以內(nèi)。
第十一條
編制完成正式工程預(yù)算后，生產(chǎn)基建部應(yīng)組織主持召開預(yù)算交底會議；
生產(chǎn)基建部及造價咨詢單位造價師對預(yù)算編制原則、預(yù)算編制過程等內(nèi)容進行介紹，并對公司預(yù)算人員、工程管理人員問題進行答疑；
第十二條
預(yù)算編制完成后，施工單位如果對工程量清單、項目預(yù)算提出異議的，生產(chǎn)基建部負責(zé)與施工單位進行及時溝通、核對，如果確有問題的，項目公司報公司生產(chǎn)基建部進行審核，審核后需要對預(yù)算進行修改的，按照第十條預(yù)算審批程序進行審批。
第三章 工程預(yù)算過程控制
第十三條
工程預(yù)算管理的過程控制體現(xiàn)在房地產(chǎn)開發(fā)的四個階段，包括項目策劃階段、規(guī)劃設(shè)計階段、招標管理階段及工程管理階段。公司生產(chǎn)基建部人員必須參與和控制所有影響項目成本的業(yè)務(wù)活動，包括，但不限于：
一、設(shè)計方案優(yōu)化；
二、業(yè)務(wù)分包（招投標）；
三、材料設(shè)備采購比價、限價；
四、合同簽訂；
五、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證；
六、合同付款等；
七、工程竣工結(jié)算。
第十四條
生產(chǎn)基建部在項目策劃階段過程中的成本控制措施包括：
一、作好項目總體投資估算；
二、充分考慮估算中的風(fēng)險因素和可變因素；
三、提出工程成本、費用控制目標，成為提交設(shè)計的嚴格控制標準。
第十五條
生產(chǎn)基建部在規(guī)劃設(shè)計階段過程中的成本控制措施包括：
一、通過生產(chǎn)基建部（人員）向設(shè)計院提交建筑成本費用總體目標，制定限額設(shè)計指標，要求設(shè)計院嚴格按照限額進行設(shè)計；
二、各階段設(shè)計中嚴格進行成本控制，論證方案設(shè)計、初步設(shè)計、及施工圖設(shè)計的經(jīng)濟合理性；
三、通過由淺入深、反復(fù)修改審核，最終確立成本控制目標體系；
四、審核生產(chǎn)基建部（人員）提交的設(shè)計費用標準，確保設(shè)計費支出標準不高于市場平均水平，并列入招標文件。
第十六條
生產(chǎn)基建部在招標管理階段過程中的成本控制措施包括：
一、收集各種信息，編制工程造價信息體系，對材料及施工工作的造價進行加工、分析、處理；
二、在招標過程中，生產(chǎn)基建部負責(zé)組織進行標底編制（可自行編制，也可委托外部造價咨詢機構(gòu)），并參加詢標評標；
第十七條
生產(chǎn)基建部在工程管理階段的成本控制措施包括：
一、材料款和工程進度款支付環(huán)節(jié)，生產(chǎn)基建部須根據(jù)工程進度、工程總體預(yù)算及施工合同復(fù)核付款情況；
二、設(shè)計變更進行過程中，生產(chǎn)基建部需要重點復(fù)核發(fā)生變更工程量和由此引起的工程造價變化量。每一交變更應(yīng)該將其引起的所有工程量及造價的變化計算在內(nèi)，防止出現(xiàn)重復(fù)計算及漏算情況；
三、工程簽證過程中，生產(chǎn)基建部應(yīng)重點復(fù)核工程簽證單簽字是否齊全、根據(jù)增加的量來計算增加的費用，應(yīng)注意選準計算的依據(jù)；
第十八條
為加強工程款撥付管理，每月工程款支付申請由施工單位提報，監(jiān)理單位審核通過后，都應(yīng)經(jīng)過生產(chǎn)基建部審核，審批程序如下：
一、生產(chǎn)基建部各專業(yè)工程師復(fù)核形象進度及工程量，預(yù)算員根據(jù)定額及合同復(fù)核造價；復(fù)核通過后由分管副總進行審核；
二、再由項目總經(jīng)理審核；
三、審批通過后由生產(chǎn)基建部填寫工程請款單，報公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部對撥款進行安排，財務(wù)經(jīng)理及項目總經(jīng)理和董事長在各自授權(quán)范圍內(nèi)對資金支出進行審核審批。
第十九條
為加強材料款撥付管理，公司負責(zé)采購的甲供材料款支付前，生產(chǎn)基建部均應(yīng)進行量價審核；（材料款支付管理見有關(guān)規(guī)定）。
第二十條
公司預(yù)算人員要及時統(tǒng)計分析項目成本變化，及時發(fā)現(xiàn)、糾正異常成本情況，以保證對項目成本的有效控制，并按月上報公司生產(chǎn)基建部經(jīng)理、分管副總和項目總經(jīng)理。
第二十一條
生產(chǎn)基建部及生產(chǎn)基建部均應(yīng)建立動態(tài)成本臺賬（包括合同臺帳、設(shè)計變更臺帳和現(xiàn)場簽證臺帳、工程款付款臺帳等），登記、審核實際發(fā)生成本是否在成本控制指標規(guī)定范圍內(nèi)，并定期進行核對。
第二十二條
生產(chǎn)基建部和工程生產(chǎn)基建部應(yīng)每月進行項目成本核管和經(jīng)濟活動分析，對成本指標的執(zhí)行情況進行階段性的檢查和總結(jié)，分析成本發(fā)生的增減動態(tài)和趨勢，并通過分析成本超支發(fā)生的原因，及時采取控制成本的措施。
第二十三條
生產(chǎn)基建部每月的成本核算與分析報告，應(yīng)及時提交給公司領(lǐng)導(dǎo)，作為公司月度經(jīng)營分析報告的組織部分。
第四章 工程決算編制
第二十四條
所有工程決算時必須遵循原合同約定的結(jié)算原則，嚴禁出現(xiàn)與結(jié)算原則違背的現(xiàn)象。
第二十五條
工程決算編制由生產(chǎn)基建部根據(jù)實際情況判斷自行編制和外部委托編制，工程決算編制外部委托單位選擇同預(yù)算單位選擇程序。
第二十六條
竣工驗收后按合同規(guī)定時間，由施工單位提出工程結(jié)算申請，并收集匯總各項資料上報生產(chǎn)基建部確認。需要提供的資料有：
一、施工單位制作的結(jié)算書；
二、招標相關(guān)文件（包括承諾書、投標書、詢標紀要等）；
三、工程施工總、分包合同、補充合同或施工協(xié)議書；
四、各項施工圖紙；
五、圖紙會審紀要、各項工程變更文件及圖紙；
六、各項工程現(xiàn)場簽證及相應(yīng)單據(jù)；
七、施工組織設(shè)計；
八、索賠資料；
九、工程款支付及甲供材料支付統(tǒng)計；
十、其他對決算有影響的記錄或單據(jù)；
十一、各項變更材料。
第二十七條
公司生產(chǎn)基建部須同步收集匯總自行存檔的各項資料，并與施工單位提交資料進行核對，并對施工單位結(jié)算書進行初審，發(fā)現(xiàn)不符合結(jié)算原則之處，應(yīng)要求施工單位重新編制并再次提交。
第二十八條
公司生產(chǎn)基建部初審?fù)ㄟ^后，填寫工程結(jié)算申請表，并需要準備如下資料：
一、合同工期的完成情況；
二、工程質(zhì)量情況判斷；
三、現(xiàn)場簽證單、技術(shù)核定單和設(shè)計變更臺帳的比較核對；
四、設(shè)備、材料數(shù)量統(tǒng)計；
五、工程款、材料款支付情況的確認；
六、施工單位索賠資料的整理統(tǒng)計；
七、業(yè)主反索賠資料的整理統(tǒng)計；
八、業(yè)主反索賠資料包括但不限于減帳指示、信函、備忘錄、聲明等；
九、反索賠類別包括減帳、漏做工程、質(zhì)量不合格工程、拖期、擾民、鬧事、員工停工、不配合工作、不協(xié)調(diào)、偷工減料、代替品……
十、竣工圖紙的審核確認。
十一、水電費及需要的其他資料。
第二十九條
結(jié)算申請及相應(yīng)資料經(jīng)生產(chǎn)基建部審核，通過后由公司生產(chǎn)基建部進行審批決定是否開始組織編制結(jié)算書。如果審核或者審批未通過，則由生產(chǎn)基建部負責(zé)補充各種資料并督促施工單位將各種資料進一步匯總齊全。
第三十條
生產(chǎn)基建部開始進行決算時的資料必須全部為原件，開始組織進行決算編制時的資料至少應(yīng)包括：
一、招投標文件有關(guān)資料（承諾書、詢標紀要、投標文件等）；
二、工程施工總、分包合同、補充合同或施工協(xié)議書；
三、工程竣工全套圖紙；
四、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單、技術(shù)核定單、圖紙會審交底紀要；
五、施工組織設(shè)計；
六、施工過程中雙方簽證資料（甲方認可的）；
七、地質(zhì)勘探報告；
八、工程預(yù)（結(jié)）算書（加蓋編制單位公章、預(yù)算員簽章）；
九、甲供料、甲控材料清單；
十、主要材料分析表；
十一、主要材料差價證明材料；
十二、施工形象進度月報表；
十三、所需的其他資料；
第三十一條
生產(chǎn)基建部如自行編制工程決算，則內(nèi)部組織完成結(jié)算書編制工作，并按照第三十七條程序進行審批。
第三十二條
若采用外部委托造價咨詢單位編制，在編制過程中，生產(chǎn)基建部要與造價咨詢機構(gòu)進行必要的溝通，以促進外部造價咨詢機構(gòu)在約定的時間按要求完成工程造價編制工作。
第三十三條
生產(chǎn)基建部負責(zé)對造價咨詢機構(gòu)編制的已與施工方核對并形成的工程結(jié)算書初稿進行審核，審核重點包括如下內(nèi)容：
一、工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；
二、工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當；
三、工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標準；
四、設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；
五、設(shè)備、材料是否按合同定價或市場價計價；
六、利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合合同規(guī)定。
七、結(jié)算是否與圖紙相符；
八、變更與簽證的量價；
九、市場價格變化情況和價差的調(diào)整，包括材料價差、人工價差、機械費用價差等，價格費用生產(chǎn)基建部參與確認，結(jié)算時可以復(fù)查，若與定額不符，可以不予結(jié)算；
十、洽商、變更的費用控制；
十一、違約與索賠等內(nèi)容；
十二、工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；
十三、工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況；
十四、補充合同的內(nèi)容；
十五、金額換算是否合理；
第三十四條
生產(chǎn)基建部在審核工程結(jié)算書遇到以下情況時，應(yīng)當獲取適當?shù)淖C據(jù)：
一、設(shè)計變更；
二、施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符；
三、變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；
四、提高或降低建設(shè)標準；
五、計劃外工程項目；
六、施工情況與圖紙不符；
七、實物工程量與圖紙不符，是否超出約定合理范圍；
八、施工用料發(fā)生變化；
九、施工情況與施工合同不符；
第三十五條
生產(chǎn)基建部在審核工程結(jié)算中以下事項時，要重點關(guān)注工程結(jié)算是否運用了不合理定額和取費標準：
一、對預(yù)算、結(jié)算有重大影響的；
二、特別容易受關(guān)鍵因素變動影響；
三、具有高度不確定性的分項工程；
四、預(yù)算定額沒有列入或需要換算的；
第三十六條
在編制完成竣工結(jié)算初稿后，生產(chǎn)基建部須與施工單位進行溝通核對工作，并最終形成施工方認可的竣工結(jié)算書初稿。
第三十七條
竣工結(jié)算書初稿審批程序：
一、分管副總審核后，提交財務(wù)經(jīng)理審核。
二、最終由項目總經(jīng)理和董事長辦公會審議審核，最終由項目總經(jīng)理或董事長進行審批。
三、董事長審批通過后最終形成竣工結(jié)算書，生產(chǎn)基建部進行存檔備案。
四、以上審核后審批未通過，則發(fā)回生產(chǎn)基建部進行重新組織編制，完成初稿后重新申報直至通過為止。
第三十八條
工程結(jié)算書一式三份，施工承包單位、生產(chǎn)基建部、財務(wù)部、各一份。
預(yù)決算管理制度 2
合同簽訂和預(yù)結(jié)算工作是基本建設(shè)管理的重要環(huán)節(jié)。為提高基建工程效益，合理控制工程造價，提高工程管理水平，特制定本規(guī)定。
一、所有工程項目均實行合同(協(xié)議)管理，無合同的工程不準施工，財務(wù)部門不得撥付工程款。
二、預(yù)結(jié)算人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，全面了解基建工程施工過程和實際情況。
三、因設(shè)計原因、技術(shù)原因或其它原因而發(fā)生的工程變更，由建設(shè)單位簽發(fā)《工程變更通知單》。簽證前必須測算由此產(chǎn)生的'造價變化情況。所有簽證必須經(jīng)建設(shè)開發(fā)處處務(wù)會議研究通過，重大變更須經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)或院長辦公會研究批準。
四、為提高工程標準而提高工程造價時，應(yīng)首先核準材料價格并報處、院領(lǐng)導(dǎo)研究批準后再簽證。
五、嚴格按照圖紙施工，盡量減少工程變更，以降低工程造價。
六、準確及時審核施工單位提交的工程預(yù)算或結(jié)算書。在保證工程質(zhì)量的前提下，最大限度地降低工程造價。工程預(yù)算審核和結(jié)算發(fā)生重大失誤時，追究責(zé)任人有關(guān)責(zé)任。、工程預(yù)算審核時，發(fā)現(xiàn)不負責(zé)任、盲目簽證或不按程序擅自簽證者，經(jīng)核實按無效簽證處理，并追究責(zé)任人相應(yīng)經(jīng)濟或法律責(zé)任。
八、工程管理、預(yù)結(jié)算管理人員等不得縱容甚至配合施工單位弄虛作假，編造、涂改工程變更簽證和檢驗證單等，否則將嚴肅處理。
九、簽訂和執(zhí)行《建設(shè)工程施工合同》由建設(shè)開發(fā)處和財務(wù)處共同負責(zé)把關(guān)。建設(shè)開發(fā)處主要負責(zé)工程的設(shè)計、組織、管理、工期、技術(shù)、材料、質(zhì)量及維修等事項；財務(wù)處主要負責(zé)工程的資金準備、工程款結(jié)算、轉(zhuǎn)賬和相關(guān)財務(wù)資料的審查把關(guān)。
十、我院《建設(shè)工程施工合同》必須簽蓋學(xué)院印章方可有效。簽章前須由建設(shè)開發(fā)處和財務(wù)處、紀監(jiān)審辦公室共同審定，并分別簽字蓋章后，報主管院長同意后由院辦安排上院長辦公會議審定。
十一、《建設(shè)工程施工合同》一式捌份(或陸份)，必須完全一致，簽訂日期、簽約雙方法定代表人、委托代理人、開戶銀行、帳號等必須填寫，并保證真實、合法、有效。
十二、工程中標單位名稱與所提供的銀行帳號所屬單位名稱不相符時，我院有權(quán)拒付款項。
十三、《建設(shè)工程施工合同》的簽訂和執(zhí)行過程中，給學(xué)院造成不應(yīng)有損失和浪費的，屬工程管理、工程質(zhì)量、工程技術(shù)方面的，其責(zé)任由建設(shè)開發(fā)處負責(zé)；屬財務(wù)核算、結(jié)轉(zhuǎn)和財務(wù)審查方面的，其責(zé)任由財務(wù)處負責(zé)。紀監(jiān)審辦公室負監(jiān)審責(zé)任。
十四、本規(guī)定解釋權(quán)歸建設(shè)開發(fā)處和財務(wù)處。
預(yù)決算管理制度 3
一、總則
（一）為推行增收節(jié)支、厲行節(jié)約的財務(wù)核算原則，增加村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支的公開性和透明度，保障村集體經(jīng)濟組織正常運轉(zhuǎn)，維護群眾切身利益，根據(jù)《村集體經(jīng)濟組織會計制度》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我縣村集體經(jīng)濟組織的實際情況，制定本制度。
�。ǘ�
代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織每年春節(jié)后應(yīng)及時做好當年財務(wù)收支預(yù)算工作，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門審核、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審定、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會批準執(zhí)行；每年12月20日前做好當年財務(wù)收入決算工作，次年1月10日前做好上年支出決算工作，及時總結(jié)經(jīng)驗，減少預(yù)算執(zhí)行差異率。
�。ㄋ模┐寮w經(jīng)濟組織的財務(wù)收支預(yù)算及執(zhí)行工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。
�。ㄎ澹┍局贫茸�20xx年1月1日起施行。
二、收入預(yù)算
（一）村集體經(jīng)濟組織要努力拓展收入渠道，積極組織經(jīng)營服務(wù)活動，搞活集體經(jīng)濟，增強自身實力。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織要結(jié)合上年實際，立足發(fā)展規(guī)劃，把各項收入全面預(yù)算到位。
（三）村集體經(jīng)濟組織的收入主要包括（詳見附表一）：
1、經(jīng)營收入；
2、發(fā)包及上交收入；
3、補助收入（含兩稅附加及轉(zhuǎn)移支付等）；
4、專項資金（含支農(nóng)資金、“一事一議”資金、退耕還林資金、救濟救災(zāi)資金、土地征用補償費、困難戶補助等）；
5、投資收益；
6、接受捐贈收入；
7、其他收入（含出租收入、違規(guī)收費或罰款、利息收入等）。
�。ㄋ模┐寮w經(jīng)濟組織財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行過程中，由于年初預(yù)算很難到位或者情況發(fā)生較大變化，收入有增加或者需要增加收入的'應(yīng)列作預(yù)算追加數(shù)進行調(diào)整。
三、支出預(yù)算
�。ㄒ唬┚幹圃瓌t：
1、確保村、組干部報酬及時足額發(fā)放到位；
2、量入為出，統(tǒng)籌安排村集體經(jīng)濟組織公用經(jīng)費；
3、�？顚Ｓ茫瑸槊褶k實事、好事。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織的支出主要包括（詳見附表二）：
1、經(jīng)營、服務(wù)支出。根據(jù)經(jīng)營服務(wù)的規(guī)�？茖W(xué)合理安排，實現(xiàn)效益的最大化。
2、管理費。
�。�1）村、組干部報酬（含工資、獎金、補助）。嚴格按審批標準及工作業(yè)績發(fā)放；
（2）辦公費用。據(jù)實安排；
（3）水電費。參考上年發(fā)生額安排；
�。�4）郵電費。根據(jù)工作需要安排；
（5）差旅費。參考上年發(fā)生額及當年工作規(guī)劃布局安排；
�。�6）修繕費。據(jù)實安排；
（7）生活接待費用。除召開村民代表大會、村民小組長會、村黨員大會按規(guī)定標準安排外，其余實行“零”招待；
�。�8）村組干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)考察費用。應(yīng)確保村組干部正常培訓(xùn)學(xué)習(xí)深造的需要，但禁止變相的培訓(xùn)學(xué)習(xí)支出；
（9）養(yǎng)車租車費用。根據(jù)工作需要及收入的實際情況限額安排，甚至“零”費用安排；
�。�10）教育、衛(wèi)生、計生等費用。根據(jù)工作實際需要安排，嚴禁發(fā)生變相招待費用；
3、�？钪С�。嚴格按照專項資金的規(guī)定用途和范圍使用或者發(fā)放，嚴禁擠占、截留、挪用。
4、其他支出（含基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出、特定的捐贈用途支出、利息支出等）。根據(jù)工作實際需要與指定的用途安排。
四、收支決算
（一）村集體經(jīng)濟組織應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，根據(jù)當年收支實際發(fā)生情況做好財務(wù)收支決算工作，填制決算表格（詳見附表一、二），并形成文字分析材料報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門要及時審核村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題與差距現(xiàn)場指出，提出意見加以糾正和改進，不斷提高財務(wù)收支預(yù)算的準確性。
預(yù)決算管理制度 4
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，合理有效規(guī)范使用資金，根據(jù)有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我局工作實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于局機關(guān)。
第三條 局長對財務(wù)工作全面負責(zé)，督促財務(wù)管理制度的貫徹實施，保證財務(wù)人員依法行使職權(quán)。
第四條 局機關(guān)年度預(yù)、決算需經(jīng)局長辦公會批準。
第五條 財務(wù)機構(gòu)設(shè)在局辦公室，負責(zé)編制、執(zhí)行局機關(guān)預(yù)算和財務(wù)收支計劃，辦理財務(wù)收支事項，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓(xùn)基地的財務(wù)收支活動。分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任負責(zé)協(xié)助局長把好財務(wù)審核關(guān)。
第六條 財務(wù)主管人員負責(zé)制定局機關(guān)預(yù)算草案和財務(wù)收支計劃，組織機關(guān)財務(wù)管理及會計核算工作，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓(xùn)基地的財務(wù)收支活動。
第七條 財務(wù)人員應(yīng)當認真執(zhí)行財務(wù)會計法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務(wù)會計資料真實、合法、完整。
第二章 預(yù)算審批管理
第八條 局機關(guān)全部收支活動納入計劃和預(yù)算管理。預(yù)算年度內(nèi)，各處室應(yīng)編制基本支出項目計劃和估算，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長批準備案，作為實施預(yù)算管理控制的依據(jù)。
第九條 局機關(guān)對支出項目實行預(yù)算管理。除工資性和常規(guī)支出外，其他支出項目均應(yīng)事先編制預(yù)算申請表，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。支出項目預(yù)算金額2000元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批;金額在2000元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)和分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報局長簽批;一次性支出金額在30000元以上的預(yù)算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外)，由局長辦公會研究決定，局長簽批。辦公室根據(jù)批準的預(yù)算組織預(yù)算執(zhí)行。特殊情況來不及預(yù)先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預(yù)算審批手續(xù)。
第十條 預(yù)算申請表應(yīng)寫明支出的項目、依據(jù)、標準等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)堅持節(jié)約原則，做到合規(guī)、合理。
第三章 收入支出管理
第十一條 局辦公室負責(zé)每年按要求編報機關(guān)經(jīng)費預(yù)算。報批后要及時請領(lǐng)經(jīng)費，同時做好資金調(diào)度工作。局機關(guān)所有收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
第十二條 經(jīng)費支出要貫徹“保障供給，厲行節(jié)約”的方針，既要保證機關(guān)工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。
第十三條 認真執(zhí)行有關(guān)費用標準和規(guī)定。
(一)出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領(lǐng)導(dǎo)乘坐高鐵、動車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準。
(二)出差人員應(yīng)住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個標準間，處級以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差，可以單人住一個標準間。住宿費開支標準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單個人員住宿費可在每天400元標準內(nèi)憑據(jù)報銷，特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應(yīng)當選擇低于報銷標準的飯店住宿，優(yōu)先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關(guān)收費標準可登陸黨政機關(guān)出差會議定點飯店網(wǎng)站查詢。
(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元，市內(nèi)(青島四市)10元，用于補助市內(nèi)外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會議，主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會人員不得報銷和發(fā)給會議期間的住宿費、伙食補助費，會議期間的公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規(guī)定報銷和發(fā)放。
(五)實行審計外勤經(jīng)費自理的項目，其報銷標準按國家有關(guān)規(guī)定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 加強辦公用低值易耗品采購、領(lǐng)用管理，合理控制辦公費用支出。
(一)計算機中心負責(zé)統(tǒng)一購買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負責(zé)統(tǒng)一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預(yù)算，按規(guī)定報批后執(zhí)行。
(二)采購辦公用低值易耗品應(yīng)堅持質(zhì)量與節(jié)約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應(yīng)進行比價采購，選擇質(zhì)量好、價格低、服務(wù)優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨，以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時辦理審批手續(xù)，領(lǐng)用人、處室負責(zé)人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實行限額管理。各處室根據(jù)核定的領(lǐng)用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發(fā)放控制，原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。
第十五條 局機關(guān)報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，由局長審批。機關(guān)審計法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長審批。
第十六條 支出項目按規(guī)定批準后方可報銷。報銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人核簽，1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審批后報銷;1000元至2000元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批報銷;2000元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，由局長審批報銷。
第四章 資產(chǎn)管理
第十七條 局機關(guān)資產(chǎn)全部納入財務(wù)管理。按照行政單位會計制度進行核算。
第十八條 按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的.范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點以上的原則上用支票或公務(wù)卡結(jié)算,起用點以下以及支付給個人的款項用現(xiàn)金結(jié)算�，F(xiàn)金借用、支票領(lǐng)用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預(yù)算辦理借款。個人因私借款不予辦理。
第十九條 建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確單項資產(chǎn)的責(zé)任處室和責(zé)任人。堅持定期盤點清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應(yīng)組織對局內(nèi)固定資產(chǎn)進行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第五章 財務(wù)信息管理
第二十條 實行月度財務(wù)收支報告制度。每月初，局辦公室應(yīng)將上月財務(wù)收支情況匯總，報分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審閱。
第二十一條 實行季度、年度財務(wù)情況分析制度。每季度結(jié)束后，局辦公室應(yīng)組織進行財務(wù)分析，提出加強和改進財務(wù)管理的意見、建議，報分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審閱。
第六章 內(nèi)部審計監(jiān)督
第二十二條 實行年度內(nèi)部審計制度。每年由局領(lǐng)導(dǎo)指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對局機關(guān)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，促進財務(wù)管理水平的提高。
第七章 附則
第二十三條 本制度如與國家或上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國家或上級規(guī)定為準。
第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實施。以前的有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，按本制度的規(guī)定執(zhí)行。
預(yù)決算管理制度 5
根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標準》，結(jié)合我院實際特制定本制度。
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進行編制，不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的'預(yù)算指標編制，做到�？顚Ｓ�。
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標準預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后，應(yīng)及時上報主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預(yù)算期經(jīng)濟形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責(zé)任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預(yù)算項目。
4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項目，上報預(yù)算管理委員會審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
預(yù)決算管理制度 6
1、根據(jù)國家對醫(yī)院實行"金額管理，差額補助超支不補，結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院各項收支都納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。
2、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的.任務(wù)結(jié)合本院情況，本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結(jié)余的原則進行編制。不得編制赤字預(yù)算。
3、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
4、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
5、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項補助，按照上級部門下達的預(yù)算指標編制，做到�？顚Ｓ谩�
6、使用分配的各項資金收支預(yù)算，應(yīng)根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定提取金額編制。
7、各項預(yù)算報表經(jīng)院長辦公會審定后嚴格管理。
預(yù)決算管理制度 7
一、依據(jù)國家對醫(yī)院實行〃核定收支，定額或定項補助，超支不補，結(jié)余留用〃的預(yù)算管理原則,醫(yī)院各項收支都要納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。
二、在編制預(yù)算時，應(yīng)依據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務(wù)，結(jié)合本院狀況，本著開源節(jié)流,增收節(jié)支的原則進行編制。
三、收入預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的方案目標及醫(yī)院收費標準增減狀況進行編制。
四、支出預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度實際支出水平,以及本年度工作方案，收入預(yù)算，物價變動狀況等因素。既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動需要，又要量入為出，測算編制支出預(yù)算。
五、定額預(yù)算補助，按去年的基數(shù)加肯定的增長率編報。
六、專項補助、科研經(jīng)費、大型修理、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項補助，分輕重緩急，進行可行性論證后編報。
七、各種基金的收入依據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定安排或提取金額編制。
八、各項預(yù)算報表經(jīng)職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴格管理。
九、為了促進收入預(yù)算順當實現(xiàn)，加強對支出預(yù)算的`掌握，每季開展預(yù)算執(zhí)行狀況分析，考核，評價收入支出預(yù)算執(zhí)行狀況,分析完成好壞的緣由，發(fā)覺薄弱環(huán)節(jié)和問題，討論對策，保證全年預(yù)算的順當完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算供應(yīng)依據(jù)。
預(yù)決算管理制度 8
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開支。
第三條、經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務(wù)會議討論,校長批準。其預(yù)算執(zhí)行情況,由總務(wù)主任定期向校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負責(zé)人作為經(jīng)濟責(zé)任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的`辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在區(qū)教育局下達年度預(yù)算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準�？倓�(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、區(qū)財政局、區(qū)教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須�？顚Ｓ�。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由會計(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預(yù)付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由總務(wù)主任執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由校長審核，最后報校長審簽。
預(yù)決算管理制度 9
依據(jù)原國家教育委員會1990年2月1日施行發(fā)布的《幼兒園管理條例》、1996年6月1日發(fā)布的《幼兒園工作規(guī)程》，制定本制度：
一、幼兒園財務(wù)管理實行園長負責(zé)制，要堅持民主理財，厲行節(jié)約，反對浪費。要做到收費有依據(jù)，開支有計劃。資產(chǎn)不流失，設(shè)施無隱患。要定期公布園內(nèi)財務(wù)收支，讓教師明白，家長認可，社會滿意。
二、嚴格按審批標準收費，嚴禁另立項目收費、超標收費和亂收費。認真落實各項收費規(guī)定，增加幼兒園的'收費透明度。
三、幼兒園所有資產(chǎn)必須登記入賬，明確管理責(zé)任。嚴防損毀或流失，嚴禁私自變賣資產(chǎn)。
四、幼兒園的經(jīng)費必須專款專用，重點保證保育教育的需要，幼兒伙食費要保證全部用于幼兒膳食，每月向家長公開賬目。
五、財會人員是幼兒園財務(wù)管理的直接責(zé)任人，必須嚴格按時定額落實工資待遇，執(zhí)行《會計法》的規(guī)定，管理好幼兒園的賬目、資金和財產(chǎn)。嚴禁違規(guī)票據(jù)入賬，嚴防丟失賬目、資金和財產(chǎn)。
預(yù)決算管理制度 10
一、建立健全財產(chǎn)管理制度。會計室以價值管理為主，并設(shè)置總賬和明細賬進行核算。分管園長歸口對實物實施管理，各班、室管理所屬的財產(chǎn)，班級財產(chǎn)由班主任負責(zé)保管。
二、購置的一切財產(chǎn)、資料必須登記驗收，固定資產(chǎn)、耐用物品、教育教學(xué)書籍、資料，教具、玩具等必須具體落實到班、室，由專人負責(zé)保管并妥善使用。
三、各班、室申購物品，需提前到分管園長處填好申購清單，經(jīng)園長批準后由采購人員負責(zé)采購。
四、購物必須兩人經(jīng)手，采購的物品（包括食品）必須有發(fā)票、收據(jù)，并經(jīng)保管人員簽字驗收后入庫，由園長簽字報批后到會計室辦理報銷手續(xù)。
五、按計劃采購物品，不積壓，建立采購核查制度，定期核實，避免重復(fù)申購和浪費。
六、領(lǐng)用物品、借閱資料及教具、玩具等必須登記簽名，如有損壞（質(zhì)量問題）能修復(fù)的.盡量修復(fù)再用，做到物盡其用，不能修復(fù)的應(yīng)以原物調(diào)換，如遺失或?qū)偃藶閾p壞時，使用人負責(zé)修理或照價賠償。
七、因倉庫保管人屬兼職，為提高工作效率，教師在每周五下午到倉庫領(lǐng)取本班所需教學(xué)物品。
八、為保證資源共享，借用教育教學(xué)書籍、資料，教具、玩具及用非本班、室物品應(yīng)妥善保管，用畢即還、方便核查。
九、幼兒園倉庫物品、教育教學(xué)書籍、資料，教具、玩具等外借須經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)同意且有借用人借條，并寫明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、歸還日期，向財產(chǎn)、資料保管人員借取。如有損壞或遺失，借用人負責(zé)修理或照價賠償。
十、所有物品、資料必須節(jié)約使用，杜絕鋪張、浪費。
預(yù)決算管理制度 11
為了依法加強財務(wù)管理，建立健全幼兒園各項制度，確保財務(wù)工作更好的為幼兒園保教工作服務(wù)，使幼兒園有限的資金發(fā)揮最大的效益，幼兒園特制定預(yù)決算制度。
�。ㄒ唬╊A(yù)算制度
預(yù)算是指幼兒園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。 幼兒園預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。通過預(yù)算，便于控制財務(wù)狀況，便于從宏觀上掌握全局，迫使管理人員在收和支的考慮上，都盡可能地精打細算。
1. 每年年初，園長根據(jù)資金的大致情況，召集園務(wù)會議成員，討論資金的使用分配情況，確定好學(xué)年度該做的重大項目，有計劃地分配資金。
2. 預(yù)算堅持”量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，應(yīng)當自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。
3. 投資預(yù)算的項目必須經(jīng)過園務(wù)會議成員集體研究討論通過。
4. 收入預(yù)算應(yīng)考慮到可能有的來自各方面的收入，必須盡可能準確地估計各項收入的量和時間等，并努力提高其實現(xiàn)的可靠性。
5. 預(yù)算情況要在教職工大會上公開，增強民主理財?shù)?透明度。
�。ǘQ算制度
決算作為年終對資金使用、分配情況的總結(jié)，是有效控制財務(wù)的措施之一。
1. 決算時間：每年年底 12 月份。
2. 決算項目：由會計分類統(tǒng)計一年內(nèi)的收支情況，目的是看看是否按預(yù)算項目去分配、使用資金效益。
3. 每月底會計向園長室匯報幼兒園當月收支情況，園長在年度工作總結(jié)中向全體教職工報告預(yù)算執(zhí)行情況。
4. 成立資金決算小組，檢查督促是否將有限的資金發(fā)揮了最大的效益，是否將資金用在刀口上。
資金預(yù)決算是提高資金使用效率和有效分配的重要條件，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員必須遵守制度，管好、理好、用幼兒園的有限資金。
預(yù)決算管理制度 12
一、引言
幼兒園預(yù)決算制度是保障幼兒園財務(wù)管理的重要工具，能夠確保財務(wù)活動的透明性、規(guī)范性和合法性。本文將詳細介紹幼兒園預(yù)決算制度的內(nèi)容，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制與審查、財務(wù)報告等方面。
二、預(yù)算編制
1.預(yù)算編制的目的與原則
目的：為合理安排和管理幼兒園的財務(wù)資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和教育質(zhì)量的統(tǒng)一。
原則：公開透明、科學(xué)合理、穩(wěn)健可行、財務(wù)可控。
2.預(yù)算編制程序
收集數(shù)據(jù)：收集和整理上一年度的財務(wù)數(shù)據(jù)、教育經(jīng)費支出、工作計劃等信息。
制定預(yù)算方案：根據(jù)幼兒園的發(fā)展目標和實際需求，制定預(yù)算編制的指導(dǎo)方針和原則。
預(yù)算分解：將總預(yù)算分解為各項具體預(yù)算，如人員工資、設(shè)備采購、教育資源等。
編制預(yù)算：根據(jù)各項具體預(yù)算的要求，編制詳細的預(yù)算表格和報表。
預(yù)算審核：由財務(wù)部門和管理層對編制的預(yù)算進行審核和評審，確保其合理性和可行性。
3.預(yù)算內(nèi)容
支出預(yù)算：包括人員工資、教育資源采購、設(shè)備維護、教師培訓(xùn)、日常運營等方面的.支出。
收入預(yù)算：包括學(xué)費收入、政府撥款、贊助捐款等方面的收入。
資本性支出預(yù)算：包括土地、建筑、設(shè)備等資產(chǎn)的購置和投資。
三、預(yù)算執(zhí)行
1.預(yù)算執(zhí)行的管理
建立預(yù)算執(zhí)行的管理制度，明確責(zé)任部門和人員。
加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。
2.預(yù)算執(zhí)行的流程
嚴格按照預(yù)算執(zhí)行計劃和預(yù)算編制的指導(dǎo)方針執(zhí)行預(yù)算。
定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估，及時調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算使用。
3.預(yù)算執(zhí)行的考核與激勵
建立績效考核制度，對各部門和人員的預(yù)算執(zhí)行情況進行評估和獎勵，激勵他們積極履行預(yù)算責(zé)任，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和質(zhì)量。
四、決算編制與審查
1.決算編制的程序與內(nèi)容
收集數(shù)據(jù)：收集并整理本年度的財務(wù)數(shù)據(jù)、支出憑證、收入記錄等資料。
編制決算表格：根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，編制年度決算表格，包括收支總表、分類賬目等。
決算說明：編寫決算說明，解釋決算結(jié)果和變動情況。
2.決算審查的流程與要求
審查程序：由財務(wù)部門和審計機構(gòu)對決算表格和決算說明進行審查。
審查要求：確保決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和合規(guī)性，審查是否存在財務(wù)違規(guī)行為。
3.決算結(jié)果的報告與公示
編制決算報告：根據(jù)決算結(jié)果，編制決算報告，包括財務(wù)概況、支出收入情況、經(jīng)濟效益等內(nèi)容。
公示與披露：將決算報告在幼兒園內(nèi)部公示，并向相關(guān)部門和社會公眾進行披露。
五、財務(wù)報告
1.財務(wù)報告的編制與報送
編制財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。
報送要求：按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期向稅務(wù)部門、教育部門等報送財務(wù)報表。
2.財務(wù)報告的審計與核實
審計程序：由獨立的審計機構(gòu)對財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。
核實要求：核實報表中的賬目和金額是否與實際情況相符，發(fā)現(xiàn)并糾正可能的錯誤和問題。
3.財務(wù)報告的使用與解讀
內(nèi)部使用：管理層利用財務(wù)報告進行決策和資金管理，監(jiān)控幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營效益。
外部解讀：對外部相關(guān)利益相關(guān)者如家長、政府部門等解釋財務(wù)報告，向其展示幼兒園的財務(wù)健康狀況和經(jīng)營成果。
六、追溯與改進
1.追溯制度的建立
建立財務(wù)追溯制度，跟蹤和分析財務(wù)數(shù)據(jù)的變動和差異，尋找問題根源。
識別風(fēng)險與機會，提出改進措施和方案，提高財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。
2.改進措施的制定與實施
基于追溯結(jié)果，制定改進措施，明確改進目標和責(zé)任部門。
實施改進措施，包括財務(wù)流程的優(yōu)化、內(nèi)部控制的加強、人員培訓(xùn)的開展等。
3.定期評估與反饋
定期對改進措施的執(zhí)行情況進行評估，分析改進效果和問題。
根據(jù)評估結(jié)果，及時調(diào)整和完善改進措施，實現(xiàn)財務(wù)管理的持續(xù)改進和優(yōu)化。
預(yù)決算管理制度 13
幼兒園收入是保證全園工作順利進展的保證，全園教職工應(yīng)齊心協(xié)力創(chuàng)收節(jié)支，努力為幼兒園經(jīng)費收入出謀獻策，尤其是各班的老師，應(yīng)密切配合幼兒園收費工作，使幼兒園的一切經(jīng)費收入足額、及時的收取。
一、健全財務(wù)預(yù)、決算制度
1．每學(xué)年初，根據(jù)本園自籌經(jīng)費和上撥經(jīng)費的實際財力，必須周密考慮、詳細分析、合理安排，認真編好切實可行的年度財務(wù)預(yù)算計劃，經(jīng)園務(wù)會議通過后生效。
2．年終會計根據(jù)全年經(jīng)費開支情況，認真做好財務(wù)決算工作編制財務(wù)決算表會計人員對經(jīng)費開支情況要認真做好記錄，及時掌握經(jīng)費使用情況，定期向園領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便領(lǐng)導(dǎo)及時調(diào)劑控制。
二、現(xiàn)金管理制度
幼兒園一切經(jīng)費收入應(yīng)交行政出納員開具收據(jù)，屬幼兒園統(tǒng)一收入，集中管理，全部存入規(guī)定的銀行，不能公款私存。現(xiàn)金使用必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，除職工工資、獎金、勞保、福利、出差及起算點（1000元）以下零星支出外，其他一律通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。出納員庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應(yīng)逐日記清，不準坐支。支付現(xiàn)金時，嚴格按現(xiàn)金規(guī)定范圍辦理。領(lǐng)用現(xiàn)金和繳付現(xiàn)金，應(yīng)當面點清，事后出現(xiàn)差錯概由收款人負責(zé)。
三、現(xiàn)金領(lǐng)用審批及報銷制度
1．經(jīng)費使用嚴格按預(yù)算計劃執(zhí)行，對事先無計劃或超計劃的項目一般不予支付，確實需要，根據(jù)所需款項大小，經(jīng)有關(guān)會議研究同意后，方能支付。凡自制原始憑證（包括外來原始憑證）必須有經(jīng)手或制表人、驗收人及有關(guān)合同、協(xié)議書，經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能支付。
2、報銷的發(fā)票一般是正式發(fā)票，超月份的'發(fā)票一般不報銷，超年度的發(fā)票作廢。
3、教職工因公出差或辦公事借款，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)園長簽字后方可領(lǐng)取。借用公款出差，必須在返校后的一周內(nèi)辦好報銷結(jié)帳手續(xù)，否則所借的公款自下個月開始從工資中扣回，直至扣清為止。
4、出差報銷：教職工參加各種會議和函授（函授住宿費實行包干）應(yīng)憑本單位介紹信和通知書（無通知書者由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署會議時間、地點），按會議規(guī)定時間、地點填寫報銷單，經(jīng)會計審核，園長簽字后給予報銷。
5、幼兒園需購置固定資產(chǎn)和材料，首先要填寫購物清單，由園長批準后，方能購買。購物報銷時，應(yīng)有正式商家發(fā)票，反面應(yīng)有經(jīng)辦人、驗收人、用途說明，由園長簽字方能報銷。
6、訂購教學(xué)資料、學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及外出打印資料，須經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)審批，方能辦理。
四、健全會計檔案
1、會計憑證按期裝訂成冊，歸檔保管；對于各種帳簿、報表、年度終了歸檔保管。
2、借閱會計檔案須經(jīng)園長批準，并要辦理一定手續(xù)方能出借。
3、年度會計報表永久保存，各種帳簿和會計憑證至少保存五年。
4、財務(wù)印鑒及現(xiàn)金支票管理分開存取，現(xiàn)金支票、園長印鑒由出納管理，財務(wù)章由會計或后勤主任管理。
五、收、退費制度
1、按收費許可證、上級有關(guān)部門文件或上級批準項目收費。
2、收費前向家長發(fā)出收費通知。
3、交費人員每學(xué)期一次性交費。
4、缺席的幼兒學(xué)期末由各班班主任填寫幼兒伙食費、代管費找補清單，再到財務(wù)室退還伙食、代管等費。
5、每學(xué)期公布代管費費用，多還少補。
6、每月公布伙食費費用。
7、收費人員在辦理收費過程中，如遇差錯，由個人承擔責(zé)任。
8、請家長妥善保管好交費發(fā)票。
預(yù)決算管理制度 14
為規(guī)范財務(wù)管理，切實把經(jīng)費收好、管好、用好，根據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。
二、真實、準確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表，并接受監(jiān)督和檢查。
三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。
四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴禁使用“白條憑證”和。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。
不準租借銀行賬戶、支票、公章等。
六、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴禁設(shè)立小金庫。
七、本單位的.現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。
八、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。
九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。
十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷，重大開支須報學(xué)校行政討論決定。
十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。
預(yù)決算管理制度 15
為切實加強財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費收支行為，充分發(fā)揮資金使用效益，更好地為財政工作服務(wù)，結(jié)合我局實際，特制定本制度。
一、財務(wù)審批
1、嚴格財務(wù)審批制度，堅持“一支筆”審批的原則。
2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚，有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)股長審核后交由分管財務(wù)的局長審批。
3、對先掛帳后結(jié)算，數(shù)額較大的或“定向”的開支，原則上經(jīng)手的不結(jié)帳，結(jié)帳必須是兩人以上。
4、會議費開支在xxxx元以上的'必須先預(yù)算，再按程序?qū)徟?/p>
5、固定資產(chǎn)購置，必須按有關(guān)集中采購辦法進行。
6、對大額資金的使用審批，1000元以內(nèi)由使用部門出具報告或預(yù)算，由分管此項工作的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后再由分管財務(wù)的局長審批；1000元以上，憑書面預(yù)算報告由黨組集體研究討論審定。
7、嚴禁本局干職工因私借支公款。因公務(wù)須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期，報經(jīng)分管財務(wù)局長，還款時限原則上不得跨月。
二、內(nèi)部監(jiān)督制度
1、為加強對全局經(jīng)費使用管理情況的監(jiān)督，本局成立經(jīng)費內(nèi)審小組。
2、經(jīng)費內(nèi)審小組每半年對全局的行政經(jīng)費，進行一次審理。發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)紀律和經(jīng)費管理制度的，應(yīng)及時予以糾正。
3、經(jīng)費內(nèi)審小組對審理結(jié)果要寫出審理結(jié)論書，并通過適當方式向全局干部公開。
4、經(jīng)費內(nèi)審小組要加強對全局各項經(jīng)費日常管理使用情況的監(jiān)督。
預(yù)決算管理制度 16
幼兒園財務(wù)預(yù)決算制度實行財務(wù)規(guī)范管理的基本途徑，是采取幼兒園資金預(yù)決算，為了使幼兒園有限的資金發(fā)揮最大的效益，xx幼兒園特制定本預(yù)決算制度。
一、預(yù)算制度。
預(yù)算是關(guān)于為完成組織目標和計劃所需資金的來源和用途的一項書面說明，是廣泛應(yīng)用的傳統(tǒng)的財務(wù)控制方法。通過預(yù)算，便于控制財務(wù)狀況，便于從宏觀上掌握全局，迫使管理人員在收和支的考慮上，都盡可能地精打細算。
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制原則預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，要考慮幼兒園事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，堅持“收支兩條線”管理原則，堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)的發(fā)展支出。
�。ǘ╊A(yù)算的編制和審批程序
1、根據(jù)幼兒園總體發(fā)展目標和實際情況，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額，使用的專項資金應(yīng)按進度分年度提出計劃。
2、幼兒園根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預(yù)算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。
3、園長行政辦公會議審議預(yù)算方案，報幼兒園教代會通過。
（三）預(yù)算編制方法幼兒園經(jīng)費預(yù)算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合幼兒園事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項經(jīng)費的預(yù)算定額，使幼兒園經(jīng)費預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性，做到預(yù)算安排公正、合理、切合實際。幼兒園的收入及支出必須全部納入學(xué)校財務(wù)預(yù)算。
（四）預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整
1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。幼兒園的收入必須全部入帳，納入幼兒園預(yù)算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設(shè)“小金庫”。
�。�1）每年年初，園長根據(jù)資金的大致情況，召集園務(wù)會議成員，討論資金的使用分配情況，確定好學(xué)年度該做的重大項目，有計劃地分配資金。
�。�2）預(yù)算堅持“量入而出”的原則，不赤字原則，不能出現(xiàn)資金倒掛。
�。�3）投資預(yù)算的項目必須經(jīng)過園務(wù)會議成員集體研究討論通過。
（4）收入預(yù)算應(yīng)考慮到可能有的來自各方面的收入，必須盡可能準確地估計各項收入的量和時間等，并努力提高其實現(xiàn)的可靠性。
�。�5）預(yù)算情況要在教職工大會上公開，增強民主理財?shù)耐该鞫取?/p>
�。�6）資金預(yù)算中以改進教學(xué)設(shè)施、添置教學(xué)設(shè)備為主，抽出部分資金提高教師福利。
2、預(yù)算的調(diào)整。為保證幼兒園預(yù)算的良好執(zhí)行，維護預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，說明具體原因，報上級主管部門審核，批準后再作調(diào)整。
二、決算制度決算作為年終對資金使用、分配情況的總結(jié)，是有效控制財務(wù)的措施之一。
1、決算時間:每年年底12月份。
2、決算項目:由會計分類統(tǒng)計一年內(nèi)的收支情況，目的是看看是否按預(yù)算項目去分配、使用資金效益。
3、每月底會計要匯報幼兒園當月收支情況，年底要形成書面報告，由教代會代表討論通過。
4、成立資金決算小組，檢查督促是否將有限的.資金發(fā)揮了最大的效益，是否將資金用在刀口上。
5、決算結(jié)果要在財務(wù)公開欄中張榜公開，接受廣大教工監(jiān)督。資金預(yù)決算是提高資金使用效率和有效分配的重要條件，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員必須遵守制度，管好、理好、用幼兒園的有限資金。
三、其他事項
1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，符合政府采購條件的按政府采購流程規(guī)范操作，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。
2、預(yù)算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。
3、幼兒園的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費均納入幼兒園財務(wù)部門統(tǒng)一管理，經(jīng)費收支實行審批制度。
4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審批內(nèi)容真實合法，符合財務(wù)制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗收人和園長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。
5、財務(wù)室于每學(xué)期末在教代會上匯報幼兒園經(jīng)費的收支情況，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
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