養(yǎng)老金個(gè)人賬戶是怎樣計(jì)算的

　　2014年職工養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余額為3.18萬億，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶是怎樣計(jì)算的?中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍用了一個(gè)比喻形象地說明了當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)狀況：“這就好比說一個(gè)人口袋里有10元錢,可他還有一張11元的欠條在別人口袋里�！�

　　如果個(gè)人賬戶繳費(fèi)比例調(diào)整之后，基礎(chǔ)養(yǎng)老金仍然是按照社會(huì)平均工資的20%來計(jì)發(fā)的話，那么個(gè)人賬戶繳費(fèi)比例的減少顯然會(huì)使這部分“中人”和“新人”未來的養(yǎng)老金縮水。

　　如果基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法也進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的話，那么他們未來的養(yǎng)老金就不一定縮水，還有可能高于原來的水平。因?yàn)椋�基礎(chǔ)養(yǎng)老金的增長(zhǎng)率相當(dāng)于社會(huì)平均工資的增長(zhǎng)率，而如果個(gè)人賬戶做實(shí)并進(jìn)入金融市場(chǎng)進(jìn)行投資，那么個(gè)人賬戶資金的增長(zhǎng)率就取決于投資回報(bào)率。如果社會(huì)平均工資的增長(zhǎng)率超過投資回報(bào)率，那么減少個(gè)人賬戶繳費(fèi)比例，提高社會(huì)統(tǒng)籌比例并相應(yīng)增加基礎(chǔ)養(yǎng)老金就可能使這部分職工未來的養(yǎng)老金水平提高。

　　個(gè)人賬戶的計(jì)算方式首先，讓我們先了解一下養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的內(nèi)容，繳納比例和退休后發(fā)放的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。

　　1、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的內(nèi)容包括三部分：個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)+單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人賬戶部分+按社保利率計(jì)算的利息。很明顯，新政策將把單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人賬戶部分的去除。

　　2、繳費(fèi)比例：該部分由個(gè)人繳費(fèi)和單位繳費(fèi)組成。

　　(1)個(gè)人繳費(fèi)根據(jù)職工本人上一年度月平均工資(最低數(shù)為上年全市職工工資的60%;最高數(shù)為上年全市職工工資的300%)的8%繳納。

　　(2)單位繳費(fèi)根據(jù)職工本人上一年度月平均工資的22%繳納。原先的老政策是個(gè)人繳費(fèi)全部和單位繳費(fèi)的3%計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老賬戶，單位繳納的19%劃轉(zhuǎn)為社會(huì)統(tǒng)籌，而新政策將單位繳費(fèi)的3%也劃入社會(huì)統(tǒng)籌用來解決養(yǎng)老空賬問題。

　　3、養(yǎng)老金的計(jì)算公式：“中人”的基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金=退休前一年全市職工月平均工資×20%(繳費(fèi)年限不滿15年的按15%)+個(gè)人賬戶本息和÷120+指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×1997年底前繳費(fèi)年限×1.4%。近年來個(gè)人賬戶的“空賬”額更是以每年數(shù)千萬的速度快速增長(zhǎng)，到2014年底已超過3.5萬億。即使把城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)積累的所有資金用于填補(bǔ)個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶仍然會(huì)有較大空額。

　　2014年，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶記賬累計(jì)額達(dá)到40974億元，比2013年增加了5865億元，增長(zhǎng)率為16.71%。

　　截至2014年年底，全國(guó)所有做實(shí)個(gè)人賬戶省份累計(jì)結(jié)余為5001億元，比2013年底增加了847億元，增長(zhǎng)率為20.39%。

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　　對(duì)于做不做實(shí)個(gè)人賬戶，有兩種看法：

　　一是不要做實(shí)個(gè)人賬戶，做名義賬戶;

　　二是為了調(diào)動(dòng)職工的繳費(fèi)積極性需要做實(shí)個(gè)人賬戶，而筆者更傾向于做實(shí)個(gè)人賬戶，并且認(rèn)為做實(shí)個(gè)人“賬戶”勢(shì)在必行。因?yàn)槟芊褡鰧?shí)個(gè)人賬戶直接關(guān)系到每一位參保人員的個(gè)人利益,關(guān)系到國(guó)家和社會(huì)大局的穩(wěn)定，做實(shí)個(gè)人賬戶是參保人員的共同意愿，能夠提高人們的參保意識(shí)，促進(jìn)養(yǎng)老基金的運(yùn)營(yíng)生息。

　　(一)逐步做實(shí)個(gè)人賬戶

　　我國(guó)政府從2001年開始分別在幾個(gè)省份做了試點(diǎn)和推廣工作，并取得了一定的成效。如到2005年為止，遼寧省已經(jīng)積累了個(gè)人賬戶的資金110多億。那么實(shí)賬是怎樣界定的，筆者認(rèn)為的“實(shí)賬”應(yīng)該是指當(dāng)個(gè)人賬戶需要變現(xiàn)資金時(shí),能及時(shí)變現(xiàn),產(chǎn)權(quán)可以以金融資產(chǎn)甚至實(shí)物資產(chǎn)的形式存在,可以是銀行存款,也可以是股權(quán)或債權(quán),這些資產(chǎn)應(yīng)該是安全的,具有保值增值的能力

　　全面籌集做實(shí)個(gè)人賬戶所需的資金。

　　(1)個(gè)人賬戶的做實(shí)需要巨額的資金，因此需要加大政府在財(cái)政支出。政府可以通過稅收融資、出售部分國(guó)有資產(chǎn)、發(fā)行特種國(guó)債、發(fā)行福利彩票等等途徑來增加政府部門在社會(huì)保障方面的的支出。

　　(2)還可以選擇比較發(fā)達(dá)的省份中的某些城市，如無錫，將政府每年的社會(huì)保險(xiǎn)基金的積累額取出一部分投入到個(gè)人賬戶，逐步的做實(shí)個(gè)人賬戶，并且將這個(gè)每年做實(shí)個(gè)人賬戶的`規(guī)模列入到政府官員的業(yè)績(jī)中去。

　　(3)可以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，將更多的靈活就業(yè)的人員納入到養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍內(nèi)，做大做強(qiáng)養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶，增強(qiáng)償付能力。

　　(二)個(gè)人賬戶做實(shí)之后應(yīng)該解決的問題

　　我國(guó)個(gè)人賬戶的做實(shí)是遲早的事，這就促使我們不得不考慮個(gè)人賬戶基金的保值增值。按照規(guī)定，除了天津市、山西省等九個(gè)試點(diǎn)省(市、自治區(qū))的個(gè)人賬戶中央財(cái)政補(bǔ)助資金交由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)管理外，其余都是由各省勞動(dòng)和社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)管理，現(xiàn)只可投資于國(guó)債和銀行存款，市場(chǎng)化運(yùn)作程度很低，收益也十分有限，筆者認(rèn)為在個(gè)人賬戶基金的投資運(yùn)營(yíng)中應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：首先，安全性置于首位是毋庸置疑的。

　　(三)規(guī)范個(gè)人賬戶的管理

　　當(dāng)前個(gè)人賬戶的投資與管理采用的是個(gè)人繳費(fèi)、地方管理的模式。由于做實(shí)后的個(gè)人賬戶將非常是龐大的，以前的的個(gè)人賬戶的管理存在著一些缺陷，在管理過程中基金被挪用等風(fēng)險(xiǎn)，因此個(gè)人賬戶的管理需要得到完善。