2025審計師《企業(yè)財務(wù)管理》復(fù)習(xí)筆記
不放過每一個知識點，尤其對容易混淆的東西要下更大工夫搞清楚，基礎(chǔ)要牢固。以下是小編整理的審計師《企業(yè)財務(wù)管理》復(fù)習(xí)筆記，歡迎來閱讀!
短期融資券
(一)發(fā)行額度、期限與利率的規(guī)定
1.待償還的短期融資券余額不得超過凈資產(chǎn)的40%。
2.期限最多365天。
3.利率由企業(yè)和承銷機構(gòu)確定。
(二)短期融資債券的發(fā)行方式
承銷商代銷和發(fā)行人直接銷售。企業(yè)不得自行銷售。
(三)短期融資債券籌資的優(yōu)缺點
1.優(yōu)點：
(1)成本較低：短期融資券的利率加上發(fā)行成本一般低于同期銀行貸款利率。
(2)籌資金額較大：我國制度規(guī)定待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%，使企業(yè)可以籌集大量資金。
2.缺點：發(fā)行期限短，籌資風(fēng)險大。
商業(yè)信用
商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動過程中因延期付款或預(yù)收貨款而形成的借貸關(guān)系，它是由商品交易中貨與錢在時間與空間上的分離而形成的企業(yè)間的直接信用行為。
(一)商業(yè)信用的形式
商業(yè)信用包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款等形式。
【例題·單選題】(2011)下列各項中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。
A.應(yīng)付票據(jù) B.融資租賃
C.抵押借款 D.保證借款
[答疑a]
(二)商業(yè)信用管理
商業(yè)信用管理集中體現(xiàn)在應(yīng)付賬款管理上。
1.商業(yè)信用籌資量的影響因素：
(1)信用額度——同向
(2)允許按發(fā)票面額付款的最遲期限——同向
(3)現(xiàn)金折扣期;
(4)現(xiàn)金折扣率等因素。
2.現(xiàn)金折扣的三種情況：
(1)享受現(xiàn)金折扣：企業(yè)可獲得最長為現(xiàn)金折扣期的免費資金，并取得相應(yīng)的折扣收益，其免費信用額度為扣除現(xiàn)金折扣后的凈購價。
(2)在信用期內(nèi)付款但不享受折扣：企業(yè)可獲得最長為信用期的免費資金，其信用額度為商品總購價;但由于放棄現(xiàn)金折扣，從而增加相應(yīng)的機會成本。
(3)逾期支付：放棄折扣的機會成本率更低
3.公式：如果能以低于放棄折扣的成本的利率借入資金，便應(yīng)在現(xiàn)金折扣期內(nèi)用借入的資金支付貨款，享受現(xiàn)金折扣。反之不享受折扣。
(三)商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點
1.優(yōu)點：自發(fā)籌資、資金使用方式無約束、低成本
2.缺點：期限短、支付壓力大
企業(yè)財務(wù)管理知識點
一、主要內(nèi)容
第一，科學(xué)的現(xiàn)代化財務(wù)管理方法。
根據(jù)企業(yè)的實際情況和市場需要，采取財務(wù)管理、信息管理等多種方法，注重企業(yè)經(jīng)濟的預(yù)測、測算、平衡等，求得管理方法與企業(yè)需求的結(jié)合。
第二，明晰市場發(fā)展。
一切目標、方法要通過市場運作來實現(xiàn)，市場是競爭地，優(yōu)勝劣汰的地方。企業(yè)財務(wù)管理體系的運作要有的放矢，適應(yīng)和駕馭千變?nèi)f化的市場需求，以求得企業(yè)長足發(fā)展。
第三，會計核算資料。
企業(yè)的會計數(shù)據(jù)及資料是企業(yè)歷史的再現(xiàn)，這些數(shù)據(jù)和資料經(jīng)過整理、計算、分析，具有相當(dāng)?shù)慕梃b價值，因此，要務(wù)求會計資料所反映的內(nèi)容要真實、完整、準確。
第四，社會誠信機制。
要求具體的操作和執(zhí)行者在社會經(jīng)濟運作中遵紀守法，嚴守慣例和規(guī)則，不斷樹立企業(yè)誠實、可靠的信譽，絕不允許有半點含糊，因為企業(yè)誡信度的高低預(yù)示著企業(yè)的發(fā)展與衰敗。
二、管理目標
1、產(chǎn)值最大化
2、利潤最大化
3、股東財富最大化
4、企業(yè)價值最大化
三、管理內(nèi)容
1、籌資管理
2、投資管理
3、營運資金管理
4、利潤分配管理
四、重要性：
1、企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。
財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它是一種價值管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中。企業(yè)的資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業(yè)務(wù)活動都屬于財務(wù)管理的范圍。
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反映和調(diào)控，企業(yè)的經(jīng)濟核算、財務(wù)監(jiān)督，更是企業(yè)經(jīng)濟活動的有效制約和檢查。
財務(wù)管理是一切管理活動的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求。
2、企業(yè)的管理從注重生產(chǎn)的管理轉(zhuǎn)到財務(wù)管理，是社會的進步。
隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，財會工作在企業(yè)管理中越來越占有重要的地位。必須堅持一手抓生產(chǎn)發(fā)展，一手抓財務(wù)管理，既要向生產(chǎn)要效益，又要向管理要效益，管理也是生產(chǎn)力。財務(wù)管理與經(jīng)濟效益有著密切的聯(lián)系。
企業(yè)的中心目標就是圍繞著如何以較小的消耗取得盡量大的經(jīng)濟效益，加強財務(wù)管理能夠促進企業(yè)節(jié)約挖潛、控制費用、降低消耗；通過資金的籌集調(diào)度，合力運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費；通過對存活的管理可以優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，減少存貨積壓，做到經(jīng)濟庫存；通過價格的拉動，可以增加企業(yè)的收入；通過對國有資產(chǎn)的管理可以促使企業(yè)合理有效地使用國有資產(chǎn)，并且做到國有資產(chǎn)的保值、增值。因此充分發(fā)揮財務(wù)管理的龍頭作用，就能更加有效地提高經(jīng)濟效益。
3、財務(wù)管理是實現(xiàn)企業(yè)和外部交往的橋梁。
通過會計核算，對原始數(shù)據(jù)進行收集、傳遞、分類、登記、歸納、總結(jié)、儲存、將其處理成有用的經(jīng)濟管理信息；然后開展財務(wù)分析，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行評價和分析，并對未來財務(wù)活動及其結(jié)果作出預(yù)計和測試。通過這一系列財務(wù)管理環(huán)節(jié)，使企業(yè)能夠向外界提供準確、真實的信息，從而有助于國家宏觀調(diào)控，使投資人進行合理投資，銀行做出信貸決策以及稅務(wù)機關(guān)依法征稅。
4、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心，這是觀念上的根本轉(zhuǎn)變。
加強資金管理，提高資金的營運效益是財務(wù)管理的首要任務(wù)。資金是企業(yè)的“血液”，企業(yè)資金運動的特點是循環(huán)往復(fù)地流動，資金的生命在于“活”，資金活，生產(chǎn)經(jīng)營就活，一“活”帶百“活”，如果資金不流動，就會“沉淀”或“流失”，得不到補償增值。只有提高資金使用效率，才能確保企業(yè)的經(jīng)濟效益，正因為如此，資金管理成為企業(yè)財務(wù)管理的中心是一種客觀必然。
5、強化財務(wù)管理可以找出企業(yè)問題的根源，拿出解決問題的方法。
財務(wù)部門通過對財務(wù)指標的經(jīng)常性的計算、預(yù)測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。
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