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高級會計師考試索引思維導圖：內(nèi)部控制審計
內(nèi)部控制審計
一、不得同進為同一企業(yè)提供：內(nèi)控審計和內(nèi)控評價(或咨詢)(存在關聯(lián)或網(wǎng)絡關系的事務所都不可以)
二、可以同時為同一企業(yè)提供：財務報告審計和內(nèi)控評價(或咨詢)
三、簽訂單獨的業(yè)務約定書：內(nèi)控審計和財務報告審計(整合審計)
一、內(nèi)部控制審計的定義: 內(nèi)部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計
二、內(nèi)部控制審計與相關業(yè)務的區(qū)別
(一)內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制評價:
不能同一家事務所
(二)內(nèi)部控制審計與財務報表審計：可以一家事務所，但要簽定兩份約定業(yè)務書
三、內(nèi)部控制審計的程序
(一)計劃審計工作
(二)實施審計工作
(三)評價控制缺陷
(四)完成審計工作
1.取得書面聲明。
2.溝通控制缺陷。
3.形成審計意見。
四、內(nèi)部控制審計報告
(一)審計報告的基本內(nèi)容
(二)審計意見類型方
1.無保留意見
2.帶強調(diào)事項段的無保留意見
3.否定意見
4.無法表示意見
(三)審計期后事項
(四)記錄審計工作
第四節(jié) 企業(yè)風險管理
一、風險管理與內(nèi)部控制的關系(與風險評估相聯(lián)系)
(一)定義
(二)風險管理與內(nèi)部控制的關系
二、風險識別與風險分析
(一)風險識別
1、行業(yè)風險組合清單
2、職能部門風險匯總
3、頭腦風暴
4、swOT(優(yōu)勢一劣勢一機會—威脅)分析
5、問卷調(diào)查
(二)風險分析
1、風險分析的程序
(1)分析風險可能性
(2)分析風險影響程度
(3)確定風險的重要性水平
2、風險分析的方法：
(1)定性方法、
(2)定量方法：有敏感性分析、行業(yè)標桿比較法、風險價值法、情景分析法、壓力測試法、風險矩陣法
(3)定性與定量相結(jié)合的方法。
三、風險應對策略
1、風險規(guī)避是否影響企業(yè)的經(jīng)營績效
2、風險規(guī)避的成本和效益
3、風險規(guī)避是否導致產(chǎn)生新的風險
(二)風險降低
1、風險預防
2、風險抑制：風險分散和風險復制
(三)風險分擔
1、業(yè)務外包
2、購買保險
3、出售
4、開脫責任合同
5、轉(zhuǎn)移責任條款
(四)風險承受
(五)風險應對策略的選擇和調(diào)整
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