內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則績(jī)效審計(jì)（通用5篇）
傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)理論認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)管理、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證等職能。yjbys小編下面為你整理了關(guān)于內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則績(jī)效審計(jì)全文，希望對(duì)你有所幫助。
內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則績(jī)效審計(jì) 1
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范績(jī)效審計(jì)工作，提高績(jī)效審計(jì)質(zhì)量和效率，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。
第二條 本準(zhǔn)則所稱(chēng)績(jī)效審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本組織經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。
經(jīng)濟(jì)性，是指組織經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中獲得一定數(shù)量和質(zhì)量的產(chǎn)品或者服務(wù)及其他成果時(shí)所耗費(fèi)的資源最少;效率性，是指組織經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中投入資源與產(chǎn)出成果之間的對(duì)比關(guān)系;效果性，是指組織經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
第三條 本準(zhǔn)則適用于各類(lèi)組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的績(jī)效審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。
第二章 一般原則
第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮實(shí)施績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力的需求，合理配置審計(jì)資源。
第五條 組織各管理層根據(jù)授權(quán)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)不能減輕或者替代管理層的責(zé)任。
第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際需要選擇和確定績(jī)效審計(jì)對(duì)象，既可以針對(duì)組織的全部或者部分經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，也可以針對(duì)特定項(xiàng)目和業(yè)務(wù)。
第三章 績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容
第七條 根據(jù)實(shí)際情況和需要，績(jī)效審計(jì)可以同時(shí)對(duì)組織經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，也可以只側(cè)重某一方面進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。
第八條 績(jī)效審計(jì)主要審查和評(píng)價(jià)下列內(nèi)容：
(一)有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的信息是否真實(shí)、可靠;
(二)相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的人、財(cái)、物、信息、技術(shù)等資源取得、配置和使用的合法性、合理性、恰當(dāng)性和節(jié)約性;
(三)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)既定目標(biāo)的適當(dāng)性、相關(guān)性、可行性和實(shí)現(xiàn)程度，以及未能實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的情況及其原因;
(四)研發(fā)、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的效率;
(五)計(jì)劃、決策、指揮、控制及協(xié)調(diào)等主要管理活動(dòng)的效率;
(六)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等的實(shí)現(xiàn)情況;
(七)組織為評(píng)價(jià)、報(bào)告和監(jiān)督特定業(yè)務(wù)或者項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性所建立的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性及其運(yùn)行的有效性;
(八)其他有關(guān)事項(xiàng)。
第四章 績(jī)效審計(jì)的方法
第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本，選擇與審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的績(jī)效審計(jì)方法，以獲取相關(guān)、可靠和充分的審計(jì)證據(jù)。
第十條 選擇績(jī)效審計(jì)方法時(shí)，除運(yùn)用常規(guī)審計(jì)方法以外，還可以運(yùn)用下列方法：
(一)數(shù)量分析法，即對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分 析，并運(yùn)用抽樣技術(shù)對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的'方法;
(二)比較分析法，即通過(guò)分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢(shì)或者比率獲取審計(jì)證據(jù)的方法;
(三)因素分析法，即查找產(chǎn)生影響的因素，并分析各個(gè)因 素的影響方向和影響程度的方法;
(四)量本利分析法，即分析一定期間內(nèi)的業(yè)務(wù)量、成本和 利潤(rùn)三者之間變量關(guān)系的方法;
(五)專(zhuān)題討論會(huì)，即通過(guò)召集組織相關(guān)管理人員就經(jīng)營(yíng)管 理活動(dòng)特定項(xiàng)目或者業(yè)務(wù)的具體問(wèn)題進(jìn)行討論的方法;
(六)標(biāo)桿法，即對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)狀況進(jìn)行觀察和檢查，通 過(guò)與組織內(nèi)外部相同或者相似經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的最佳實(shí)務(wù)進(jìn)行比較的方法;
(七)調(diào)查法，即憑借一定的手段和方式(如訪(fǎng)談、問(wèn)卷)，對(duì)某種或者某幾種現(xiàn)象、事實(shí)進(jìn)行考察，通過(guò)對(duì)搜集到的各種資料進(jìn)行分析處理，進(jìn)而得出結(jié)論的方法;
(八)成本效益(效果)分析法，即通過(guò)分析成本和效益(效果)之間的關(guān)系，以每單位效益(效果)所消耗的成本來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目效益(效果)的方法;
(九)數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法，即以相對(duì)效率概念為基礎(chǔ)，以凸分析和線(xiàn)性規(guī)劃為工具，應(yīng)用數(shù)學(xué)規(guī)劃模型計(jì)算比較決策單元之間的相對(duì)效率，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象做出評(píng)價(jià)的方法;
(十)目標(biāo)成果法，即根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評(píng)價(jià)被審計(jì)單位或者項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，將產(chǎn)出成果與事先確定的目標(biāo)和需求進(jìn)行對(duì)比，確定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的方法;
(十一)公眾評(píng)價(jià)法，即通過(guò)專(zhuān)家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等方式，獲取具有重要參考價(jià)值的證據(jù)信息，評(píng)價(jià)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的方法。
第五章 績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)目?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、客觀性和可比性。
第十二條 績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的來(lái)源主要包括：
(一)有關(guān)法律法規(guī)、方針、政策、規(guī)章制度等的規(guī)定;
(二)國(guó)家部門(mén)、行業(yè)組織公布的行業(yè)指標(biāo);
(三)組織制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等;
(四)同類(lèi)指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)和國(guó)際數(shù)據(jù);
(五)同行業(yè)的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗(yàn)和做法。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在確定績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與組織管理層進(jìn)行溝通，在雙方認(rèn)可的基礎(chǔ)上確定績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
第六章 績(jī)效審計(jì)報(bào)告
第十四條 績(jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、確定及溝通過(guò)程等重要信息，包括必要的局限性分析。
第十五條 績(jī)效審計(jì)報(bào)告中的績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)作出，可以分為總體評(píng)價(jià)和分項(xiàng)評(píng)價(jià)。當(dāng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大，難以做出總體評(píng)價(jià)時(shí)，可以只做分項(xiàng)評(píng)價(jià)。
第十六條 績(jī)效審計(jì)報(bào)告中反映的合法、合規(guī)性問(wèn)題，除進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)處理外，還應(yīng)當(dāng)側(cè)重從績(jī)效的角度對(duì)問(wèn)題進(jìn)行定性，描述問(wèn)題對(duì)績(jī)效造成的影響、后果及嚴(yán)重程度。
第十七條 績(jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)注重從體制、機(jī)制、制度上分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，兼顧短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)、個(gè)體利益和組織整體利益，提出切實(shí)可行的建議。
第七章 附 則
第十八條 本準(zhǔn)則由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。
第十九條 本準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行。
內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則績(jī)效審計(jì) 2
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范績(jī)效審計(jì)工作，優(yōu)化配置資源，提高教育資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)績(jī)效審計(jì)，是指審計(jì)處依據(jù)有關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用審計(jì)程序和方法，對(duì)校內(nèi)各單位資源使用、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第三條 審計(jì)處依法獨(dú)立開(kāi)展績(jī)效審計(jì)工作，也可與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)合作或聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參與。
第四條 績(jī)效審計(jì)應(yīng)著眼于解決問(wèn)題，立足于提高教育資源使用效益，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
�。ㄒ唬⿲�(duì)被審計(jì)單位是否正確履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)并且經(jīng)濟(jì)、有效地執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行審計(jì)；
�。ǘ⿲�(duì)被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的程度及影響進(jìn)行審計(jì)，為學(xué)校提供績(jī)效評(píng)價(jià)意見(jiàn)；
（三）對(duì)被審計(jì)單位在資源使用、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性方面存在的問(wèn)題，提出審計(jì)建議以整改提高。
第二章 審計(jì)立項(xiàng)
第五條 選擇和確定績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)遵循重要性、時(shí)效性、增值性和可行性原則。
（一）重要性原則。所選項(xiàng)目對(duì)學(xué)校事業(yè)發(fā)展影響較大、社會(huì)和師生員工關(guān)注度較高；
�。ǘ⿻r(shí)效性原則。選擇項(xiàng)目應(yīng)圍繞學(xué)校當(dāng)前的中心任務(wù)和重點(diǎn)工作，介入時(shí)機(jī)適宜；
�。ㄈ┰鲋敌栽瓌t。所選項(xiàng)目在管理和效益上有改進(jìn)的空間，審計(jì)成果的可利用程度較高；
�。ㄋ模┛尚行栽瓌t。選擇項(xiàng)目時(shí)要考慮被審計(jì)單位的配合程度、審計(jì)實(shí)施的可操作性。
第六條 審計(jì)處根據(jù)實(shí)際需要，既可將績(jī)效審計(jì)單獨(dú)立項(xiàng)，也可將績(jī)效評(píng)價(jià)作為財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、建設(shè)工程、專(zhuān)項(xiàng)資金等其他審計(jì)業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。
第七條 審計(jì)處根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求、學(xué)校內(nèi)部管理的需要以及審計(jì)力量的可能性，確定績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目，列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第三章 審計(jì)內(nèi)容
第八條 績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行績(jī)效、專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效、固定資產(chǎn)投資績(jī)效、對(duì)外投資績(jī)效、校辦企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效等方面，也可根據(jù)實(shí)際需要拓展績(jī)效審計(jì)范圍。
第九條 預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容
�。ㄒ唬⿲彶轭A(yù)算績(jī)效目標(biāo)的完成情況，分析偏差及原因；
（二）分析和評(píng)價(jià)預(yù)算支出效益、資金使用和財(cái)務(wù)管理情況；
�。ㄈ⿲彶轭A(yù)算單位的績(jī)效管理措施及執(zhí)行效果；
�。ㄋ模┰u(píng)價(jià)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算考核情況；
�。ㄎ澹┢渌枰獙徲�(jì)的內(nèi)容。
第十條 專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容是項(xiàng)目資金安排和使用情況，項(xiàng)目管理和實(shí)施情況，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)及完成情況。
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目資金安排和使用情況。審查資金預(yù)算安排及到位情況、資金使用和結(jié)余情況，分析項(xiàng)目資金預(yù)算的合理性、撥付的及時(shí)性以及專(zhuān)款專(zhuān)用、跟蹤監(jiān)管的措施。重點(diǎn)審查專(zhuān)項(xiàng)資金在使用過(guò)程中是否存在截留、挪用及損失浪費(fèi)情況；
（二）項(xiàng)目管理和實(shí)施情況。主要審查項(xiàng)目立項(xiàng)、批復(fù)、實(shí)施、管理、完成、驗(yàn)收等情況，分析管理制度的健全情況及執(zhí)行效果，評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施程序的科學(xué)性、規(guī)范性、有效性；
（三）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)及完成情況。分析項(xiàng)目資金管理和使用的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況。在評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，要關(guān)注項(xiàng)目的社會(huì)效益和環(huán)境效益。
第十一條 固定資產(chǎn)投資績(jī)效審計(jì)分為建設(shè)工程投資績(jī)效審計(jì)和大型儀器設(shè)備投資績(jī)效審計(jì)。
�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)工程投資績(jī)效審計(jì)主要內(nèi)容包括項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施和運(yùn)行效果。
1。項(xiàng)目立項(xiàng)情況。審查基建工程投資立項(xiàng)的程序和手續(xù)，分析投資決策程序和結(jié)果的合法性、科學(xué)性和效益性；
2。項(xiàng)目實(shí)施情況。審查項(xiàng)目施工、設(shè)備、建材的采購(gòu)招標(biāo)程序，分析工程項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、進(jìn)度、投資等情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)、管理、使用、監(jiān)理、審計(jì)等單位溝通協(xié)調(diào)的有效程度；
3。項(xiàng)目運(yùn)行效果。評(píng)價(jià)項(xiàng)目運(yùn)行所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境的影響，是否符合可行性研究報(bào)告、概算等立項(xiàng)文件的預(yù)期目標(biāo)。
（二）大型儀器設(shè)備投資績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容包括項(xiàng)目立項(xiàng)、采購(gòu)程序、調(diào)試驗(yàn)收、管理制度、運(yùn)行狀況、綜合績(jī)效等方面。
1。審查設(shè)備購(gòu)置立項(xiàng)、采購(gòu)招標(biāo)、調(diào)試驗(yàn)收的程序是否合法合規(guī)，相關(guān)手續(xù)是否完備；
2。審查是否建立健全設(shè)備運(yùn)行管理制度以及執(zhí)行效果；
3。分析設(shè)備運(yùn)行次數(shù)及開(kāi)機(jī)時(shí)間，在教學(xué)、科研等方面產(chǎn)生的作用和成果，綜合績(jī)效是否達(dá)到可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)（立項(xiàng)）書(shū)的目標(biāo)。
第十二條 對(duì)外投資績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容包括項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目管理、投資效益等方面。
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目立項(xiàng)情況。審查項(xiàng)目決策程序的合規(guī)性，評(píng)價(jià)可行性研究的科學(xué)性；
�。ǘ╉�(xiàng)目管理情況。審查項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性，評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)的監(jiān)督管理情況；
�。ㄈ╉�(xiàng)目投資效益。評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資的績(jī)效目標(biāo)完成情況，是否存在因決策或操作失誤而導(dǎo)致的損失和浪費(fèi)問(wèn)題。
第十三條 校辦企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)績(jī)效。
�。ㄒ唬┢髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。審查企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的合規(guī)性，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性；
�。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。審查企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況以及非正常盈虧的原因，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。
第四章 審計(jì)實(shí)施
第十四條 審計(jì)處應(yīng)在實(shí)施績(jī)效審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位或者項(xiàng)目組送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。如有特殊情況，經(jīng)審計(jì)處處長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施績(jī)效審計(jì)。
第十五條 在績(jī)效審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)收支不實(shí)或者存在其他嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，審計(jì)處可中止績(jī)效審計(jì)并啟動(dòng)其他審計(jì)程序。
第十六條 被審計(jì)單位和項(xiàng)目組要積極配合審計(jì)工作，按時(shí)提供相關(guān)資料，對(duì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)并作出書(shū)面承諾，不得拒絕和阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)。
第十七條 審計(jì)人員可以采取查閱、觀察、訪(fǎng)談、咨詢(xún)、抽樣、函證、問(wèn)卷調(diào)查、統(tǒng)計(jì)分析等方法進(jìn)行審計(jì)取證。
第十八條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告書(shū)面征求被審計(jì)單位或項(xiàng)目組的意見(jiàn)。
被審計(jì)單位或項(xiàng)目組自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；10日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。
第十九條 審計(jì)處按照規(guī)定的程序，對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，出具績(jī)效審計(jì)報(bào)告。
第二十條 審計(jì)處將績(jī)效審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)發(fā)送被審計(jì)單位及有關(guān)單位。
第五章 審計(jì)評(píng)價(jià)
第二十一條 績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)遵循重要性、客觀性、準(zhǔn)確性和謹(jǐn)慎性原則。
（一）重要性原則。從績(jī)效分析角度，對(duì)影響績(jī)效的重要問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)；
（二）客觀性原則。在審計(jì)查證的'基礎(chǔ)上，依據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表客觀公正的審計(jì)意見(jiàn)；
�。ㄈ�(zhǔn)確性原則。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)措詞恰當(dāng)，表述清楚，審計(jì)結(jié)論要有事實(shí)和依據(jù)的支持；
�。ㄋ模┲�(jǐn)慎性原則。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)穩(wěn)健謹(jǐn)慎，對(duì)超越審計(jì)范圍、依據(jù)不充分、難以定性的的事項(xiàng)不予評(píng)價(jià)。
第二十二條 按照科學(xué)性、客觀性、先進(jìn)性、有效性和可操作性的原則選擇績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
（一）法定標(biāo)準(zhǔn)。主要包括法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、有關(guān)政策和文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；
�。ǘ┘夹g(shù)標(biāo)準(zhǔn)。主要包括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家制定的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；
�。ㄈ┙�(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。主要包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、工作任務(wù)、歷史最好水平、行業(yè)最好水平等；
�。ㄋ模﹨⒖紭�(biāo)準(zhǔn)。主要包括預(yù)算、計(jì)劃和合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例和民意評(píng)價(jià)，被審計(jì)單位的管理制度、績(jī)效目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績(jī)，專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)家的意見(jiàn)等。
第二十三條 績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)采用定性和定量相結(jié)合，定量分析為主、定性分析為輔的評(píng)價(jià)方法，具體包括比較分析法、成本效益法、因素分析法、專(zhuān)家評(píng)估法、公眾評(píng)價(jià)法等。
績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)可根據(jù)各項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，選擇一種或多種評(píng)價(jià)方法。
第二十四條 績(jī)效審計(jì)的定量評(píng)價(jià)以結(jié)果導(dǎo)向分析為基礎(chǔ)，圍繞績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，逐步建立系統(tǒng)、科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
第二十五條 對(duì)實(shí)施周期較長(zhǎng)的跨年度項(xiàng)目，可根據(jù)管理需要在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行階段性評(píng)價(jià)。主要對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目的完成進(jìn)度、階段性目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目效益與預(yù)期目標(biāo)的偏差情況等進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。
第六章 附 則
第二十六條 被審計(jì)單位按照《蘭州大學(xué)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法》的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改落實(shí)情況書(shū)面反饋審計(jì)處。
第二十七條 本辦法自20XX年1月1日起施行。
內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則績(jī)效審計(jì) 3
第一章總則
第一條策略目標(biāo)：為了加強(qiáng)公司信息安全保障能力，建立健全公司的安全管理體系，提高整體的網(wǎng)絡(luò)與信息安全水平，保證網(wǎng)絡(luò)通信暢通和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)營(yíng)，提高網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量，在公司安全體系框架下，本策略規(guī)范公司安全監(jiān)控及審計(jì)機(jī)制，和公司其他安全風(fēng)險(xiǎn)策略一起構(gòu)建公司安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系。
第二條適用范圍：本策略適用于公司科技信息部。
第二章安全監(jiān)控及審計(jì)管理
第一節(jié)安全監(jiān)控及審計(jì)工作辦法
第三條各部門(mén)安全管理組織中專(zhuān)、兼職安全管理員應(yīng)監(jiān)控并定期審計(jì)本部門(mén)各系統(tǒng)安全狀況。
第四條各部門(mén)安全管理組織定期向公司網(wǎng)絡(luò)與信息安全辦公室匯報(bào)監(jiān)控及安全審計(jì)結(jié)果。
第五條公司網(wǎng)絡(luò)部根據(jù)各部門(mén)安全管理員上報(bào)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽檢和檢驗(yàn)。
第六條公司網(wǎng)絡(luò)部每半年巡檢，進(jìn)行安全審計(jì)，由公司科技信息部牽頭，各部門(mén)協(xié)助執(zhí)行。
第二節(jié)安全監(jiān)控及審計(jì)的職責(zé)
第七條公司安全管理工作組負(fù)責(zé)：
�。ㄒ唬┙M織策劃公司信息安全審計(jì)工作；
（二）協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)，以獲得對(duì)信息安全審計(jì)工作的理解和支持；
（三）確定信息安全審計(jì)工作的目的、范圍和要求；
（四）制訂信息安全審計(jì)工作具體實(shí)施計(jì)劃和有關(guān)資源配置；
�。ㄎ澹┍O(jiān)控信息安全審計(jì)工作進(jìn)度和質(zhì)量；
�。⿲徍诵畔踩珜徲�(jì)工作情況匯報(bào)；
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)向公司網(wǎng)絡(luò)與信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)公司信息安全審計(jì)工作情況。
第八條各部門(mén)安全組織負(fù)責(zé)：
（一）參與公司信息安全審計(jì)制度的制訂、修改和維護(hù)；
（二）參與公司信息安全審計(jì)工作具體實(shí)施計(jì)劃的制訂；
�。ㄈ┚唧w負(fù)責(zé)各部門(mén)信息安全審計(jì)的實(shí)施和安全問(wèn)題的消除工作；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本部門(mén)信息安全審計(jì)工作；
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)向公司網(wǎng)絡(luò)與信息安全管理辦公室匯報(bào)本部門(mén)信息安全審計(jì)工作情況。
第三章安全監(jiān)控的內(nèi)容
第九條安全監(jiān)控的內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬� 網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控；
�。ǘ┲鳈C(jī)監(jiān)控；
（三）數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控；
�。ㄋ模⿷�(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控。
第一節(jié)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控
第十條網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括數(shù)據(jù)流異常分析和黑客入侵監(jiān)控。分別是指：
�。ㄒ唬⿺�(shù)據(jù)流分析通過(guò)全OSI七層解碼，包括對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)包進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)中數(shù)據(jù)流類(lèi)型和內(nèi)容，從中發(fā)現(xiàn)是否有違反安全策略的行為和被攻擊的跡象；同時(shí)根據(jù)數(shù)據(jù)協(xié)議類(lèi)型發(fā)現(xiàn)當(dāng)前數(shù)據(jù)趨勢(shì)，幫助分析網(wǎng)絡(luò)狀況，避免大規(guī)模病毒爆發(fā)；
�。ǘ┖诳腿肭直O(jiān)控要不僅能檢測(cè)來(lái)自外部的入侵行為，同時(shí)也監(jiān)控內(nèi)部用戶(hù)的未授權(quán)活動(dòng)。
第二節(jié)主機(jī)監(jiān)控
第十一條主機(jī)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括主機(jī)系統(tǒng)信息監(jiān)控、主機(jī)重要文件和資源監(jiān)控、主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接的監(jiān)控、主機(jī)系統(tǒng)進(jìn)程的`監(jiān)控。分別是指：
（一）主機(jī)系統(tǒng)信息監(jiān)控對(duì)系統(tǒng)的配置信息和運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，包括主機(jī)機(jī)器名、網(wǎng)絡(luò)配置、用戶(hù)登錄、進(jìn)程情況、CPU和內(nèi)存使用情況、硬盤(pán)容量等；
�。ǘ⿲�(duì)主機(jī)的重要文件和資源使用進(jìn)行監(jiān)控；
（三）監(jiān)控重要主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接情況，監(jiān)控主機(jī)開(kāi)啟的服務(wù)，對(duì)傳輸數(shù)據(jù)包內(nèi)容進(jìn)行過(guò)濾監(jiān)控，對(duì)非法的連接進(jìn)行跟蹤。
第三節(jié)數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控
第十二條數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控是對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的操作進(jìn)行監(jiān)控，以保護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全。
第四節(jié)應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控
第十三條應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括對(duì)應(yīng)用的進(jìn)程監(jiān)控、應(yīng)用的異常監(jiān)控、應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)連接監(jiān)控。分別是指：
�。ㄒ唬⿷�(yīng)用的進(jìn)程監(jiān)控：監(jiān)控應(yīng)用進(jìn)程占有的資源量，如CPU時(shí)間、內(nèi)存使用量等。
�。ǘ⿷�(yīng)用的異常監(jiān)控：監(jiān)控應(yīng)用系統(tǒng)的異常行為；監(jiān)控應(yīng)用進(jìn)程的異常中止、應(yīng)用的異常連接。
�。ㄈ⿷�(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)連接監(jiān)控：監(jiān)控應(yīng)用的各種網(wǎng)絡(luò)連接，對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)發(fā)送與接受的信息內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)控。
第四章安全審計(jì)及分析的內(nèi)容
第十四條安全審計(jì)的內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬� 網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)；
�。ǘ┲鳈C(jī)安全審計(jì)；
�。ㄈ⿺�(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)；
�。ㄋ模⿷�(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)。
第一節(jié)網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)
第十五條網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)網(wǎng)絡(luò)登錄的審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)操作的審計(jì)和日志的審計(jì)。分別是指：
�。ㄒ唬⿲�(duì)網(wǎng)絡(luò)登錄進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的登錄情況，記錄用戶(hù)名、時(shí)間和登錄次數(shù)等；
�。ǘ⿲�(duì)網(wǎng)絡(luò)操作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的操作情況，記錄對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的操作情況；
�。ㄈ⿲�(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì)。
第二節(jié)主機(jī)安全審計(jì)
第十六條主機(jī)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)系統(tǒng)登錄、系統(tǒng)操作、日志、系統(tǒng)文件操作、主機(jī)連接、主機(jī)撥號(hào)、系統(tǒng)進(jìn)程、系統(tǒng)連接設(shè)備以及綜合性審計(jì)。分別是指：
�。ㄒ唬⿲�(duì)系統(tǒng)登錄進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)主機(jī)的登錄情況，審計(jì)登錄主機(jī)的用戶(hù)名、時(shí)間等；
�。ǘ⿲�(duì)系統(tǒng)操作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)主機(jī)管理員操作情況，記錄對(duì)主機(jī)的操作和變更；
�。ㄈ⿲�(duì)系統(tǒng)信息進(jìn)行綜合審計(jì)，審計(jì)系統(tǒng)的配置信息和運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括主機(jī)機(jī)器名、網(wǎng)絡(luò)配置、用戶(hù)登錄、進(jìn)程情況、CPU和內(nèi)存使用情況、硬盤(pán)容量等；
（四）對(duì)系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì)，系統(tǒng)日志審計(jì)包括：系統(tǒng)日志、安全日志、應(yīng)用程序?qū)懭氲南到y(tǒng)日志、其它服務(wù)日志（如DNS Server）等，同時(shí)對(duì)系統(tǒng)日志進(jìn)行管理；
�。ㄎ澹⿲�(duì)系統(tǒng)的文件操作進(jìn)行審計(jì)，記錄重要文件的使用情況；
�。⿲�(duì)主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接進(jìn)行審計(jì)與保護(hù)，記錄和監(jiān)控主機(jī)的網(wǎng)絡(luò)連接情況，審計(jì)主機(jī)開(kāi)啟的服務(wù)，記錄數(shù)據(jù)包情況，便于分析網(wǎng)絡(luò)對(duì)主機(jī)的影響；
�。ㄆ撸⿲�(duì)主機(jī)拔號(hào)情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)特定計(jì)算機(jī)的撥號(hào)情況，顯示被審計(jì)主機(jī)的撥號(hào)用戶(hù)、撥號(hào)號(hào)碼、撥號(hào)時(shí)間等信息；系統(tǒng)默認(rèn)的情況下，禁止被審計(jì)的主機(jī)通過(guò)任何號(hào)碼拔號(hào)上網(wǎng)；
�。ò耍⿲�(duì)被審計(jì)主機(jī)上光驅(qū)、軟驅(qū)、串口、USB的用戶(hù)使用情況進(jìn)行審計(jì)，包括訪(fǎng)問(wèn)時(shí)間、當(dāng)前登錄用戶(hù)等；
�。ň牛⿲�(duì)系統(tǒng)進(jìn)程進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)主機(jī)異常進(jìn)程、未知進(jìn)程。
第三節(jié)數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)
第十七條數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)操作和日志進(jìn)行審計(jì)。分別是指：
（一）對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)本身所產(chǎn)生的日志文件進(jìn)行審計(jì)；
�。ǘ⿲�(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)操作進(jìn)行審計(jì)，對(duì)數(shù)據(jù)包中數(shù)據(jù)操作語(yǔ)法的分析，審計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的某個(gè)表、某個(gè)字段和視圖進(jìn)行了什么操作。
第四節(jié)應(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)
第十八條應(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)連接和日志的審計(jì)，分別指：
�。ㄒ唬⿲�(duì)應(yīng)用系統(tǒng)自身產(chǎn)生的日志文件與系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì)；
�。ǘ⿲�(duì)應(yīng)用系統(tǒng)的各種網(wǎng)絡(luò)連接進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)相應(yīng)的發(fā)送與接受信息內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。
第十九條涉及的所有部門(mén)或個(gè)人均需對(duì)其負(fù)責(zé)。
內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則績(jī)效審計(jì) 4
第一章總則
第一條為保證《石羊河流域重點(diǎn)治理規(guī)劃》順利實(shí)施，加強(qiáng)的管理，提高水資源的利用效益，加快生態(tài)建設(shè)步伐，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》中華人民共和國(guó)水法》和《縣人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》等文件規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)水資源是指縣境內(nèi)的地表水和地下水。
第三條水資源執(zhí)行監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)規(guī)定及縣政府的決策部署，按照“節(jié)水與增效并重、生態(tài)環(huán)境治理與經(jīng)濟(jì)發(fā)展并重”原則對(duì)水資源配置、使用情況進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，以提高水資源利用效率和效益。
第四條水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目列入審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第五條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃安排水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，運(yùn)用跟蹤審計(jì)的形式，分階段進(jìn)行。
第六條水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)行為接受全社會(huì)監(jiān)督。
第二章審計(jì)程序
第七條審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，按照以下程序辦理：
一）成立審計(jì)工作組，制定水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)成立以審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)、具有工作經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員為成員的審計(jì)工作組。
二）制發(fā)審計(jì)通知書(shū)，召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)。參加會(huì)議的人員為：審計(jì)組成員、水務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)水資源辦公室負(fù)責(zé)人、各水管單位負(fù)責(zé)人及審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要參加的其他有關(guān)人員。
三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、水務(wù)部門(mén)和相關(guān)單位提供真實(shí)、完整的與審計(jì)相關(guān)的資料和書(shū)面承諾書(shū)，實(shí)施水資源預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。
四）草擬水資源預(yù)算執(zhí)行情況階段性審計(jì)報(bào)告。
五）召開(kāi)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)會(huì)議，征求鄉(xiāng)鎮(zhèn)和水務(wù)部門(mén)（單位）對(duì)水資源預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。
六）出具、上報(bào)水資源預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告，階段性審計(jì)情況也可以采取其他方式報(bào)告縣政府。
七）水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全部結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向縣政府上報(bào)綜合性水資源預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告，并向縣人大常委會(huì)提交水資源預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作報(bào)告。
第八條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、水務(wù)部門(mén)、電力部門(mén)、相關(guān)單位、各村社用水者協(xié)會(huì)和各用水戶(hù)應(yīng)當(dāng)積極支持配合水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。
第九條水務(wù)、電力部門(mén)應(yīng)當(dāng)調(diào)派富有水資源管理經(jīng)驗(yàn)的.業(yè)務(wù)人員配合、協(xié)調(diào)水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
第十條任何單位和個(gè)人對(duì)違反水資源配置方案的行為有權(quán)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)舉報(bào)。審計(jì)機(jī)關(guān)接到舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查處。
第三章審計(jì)對(duì)象和范圍
第十一條水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的對(duì)象：
一）水務(wù)部門(mén)分解下達(dá)水權(quán)配置情況、監(jiān)控灌溉輪次水電量情況。
二）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)水資源辦公室落實(shí)水權(quán)配置情況以及審批水權(quán)情況和落實(shí)水電雙控管理制度情況。
三）各基層水管單位基本水費(fèi)、計(jì)量水費(fèi)、水資源費(fèi)收支管理情況和管理使用水權(quán)情況。
四）各基層電管單位按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)批準(zhǔn)的水權(quán)供電情況以及按照水電雙控管理落實(shí)一井一表計(jì)量設(shè)施情況。
五）城鄉(xiāng)人飲站、用水者協(xié)會(huì)、用水戶(hù)（用水者集體和個(gè)體，包括村社用水情況）供水和用水情況。
第十二條水資源預(yù)算執(zhí)行和跟蹤審計(jì)的范圍是水資源分配使用年度。對(duì)基層水管單位水資源費(fèi)、基本水費(fèi)和計(jì)量水費(fèi)的收支情況可以追溯到以前年度。
第四章審計(jì)內(nèi)容和方法
第十三條水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及跟蹤審計(jì)內(nèi)容：
一）審計(jì)水務(wù)部門(mén)和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否按照總量控制、定額管理、人均公平享有水資源份額的原則進(jìn)行水權(quán)配置，有無(wú)超預(yù)算配水和超標(biāo)準(zhǔn)配水的問(wèn)題。
二）審查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否按縣政府確定的用水程序進(jìn)行逐級(jí)審批，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、水務(wù)部門(mén)等單位有無(wú)違反規(guī)定亂批水權(quán)的問(wèn)題。
三）審查水務(wù)部門(mén)和水管單位是否按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取水費(fèi)、否存在亂收費(fèi)、提高標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的問(wèn)題，有無(wú)收費(fèi)不入賬、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題以及收取的水資源費(fèi)是否及時(shí)足額上解縣財(cái)政。
四）審查電管單位是否按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)批準(zhǔn)的水權(quán)指標(biāo)進(jìn)行供電，有無(wú)對(duì)不符合用水審批程序的用水戶(hù)供電的問(wèn)題對(duì)超計(jì)劃用電的用戶(hù)是否及時(shí)采取管理措施
五）審查鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村社和用水戶(hù)是否執(zhí)行縣上確定的水電雙控管理制度，否安裝了計(jì)量設(shè)施和智能化控制設(shè)備，設(shè)備運(yùn)行是否正常，對(duì)上述設(shè)備安裝不齊全或運(yùn)轉(zhuǎn)不正常的否進(jìn)行了完善。
第十四條水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方法：
一）查閱各鄉(xiāng)鎮(zhèn)水權(quán)配置方案以及有關(guān)水權(quán)配置的文件和會(huì)議記錄。
二）審查基層水管單位輪次確認(rèn)表、用水用電統(tǒng)計(jì)報(bào)表、用水用電量抄表卡和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。
三）審查基層電管單位用電情況報(bào)表和各機(jī)井電表抄表卡。
四）根據(jù)審計(jì)工作需要，確定一定數(shù)量的水井進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)村社管理使用水井情況采取上井查看、抄表計(jì)算、走訪(fǎng)農(nóng)戶(hù)等方式進(jìn)行抽樣審計(jì)。
五）書(shū)面或者口頭詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位和相關(guān)人員。
六）實(shí)地查看并操作水電計(jì)量?jī)x器儀表。
第五章審計(jì)處理
第十五條對(duì)水資源預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要情況及問(wèn)題，按以下規(guī)定處理：
一）對(duì)不符合當(dāng)年水資源分配方案的行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)上報(bào)縣政府，由縣政府責(zé)成相關(guān)部門(mén)處理。
二）對(duì)涉及違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的程序進(jìn)行處理處罰。
三）對(duì)違反規(guī)定程序使用水資源的由水務(wù)部門(mén)等執(zhí)法機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定處理。
四）對(duì)當(dāng)年超預(yù)算使用水資源且無(wú)法更正的由水務(wù)部門(mén)在下年度水資源配置中予以扣減相應(yīng)水權(quán)。
內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則績(jī)效審計(jì) 5
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)管理，規(guī)范能源審計(jì)活動(dòng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)節(jié)約能源法》、國(guó)家發(fā)展改革委《企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告審核指南》，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)是指由省經(jīng)濟(jì)委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省經(jīng)委)推薦，協(xié)助企業(yè)開(kāi)展能源審計(jì)與節(jié)能規(guī)劃的咨詢(xún)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
第三條 經(jīng)委牽頭負(fù)責(zé)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)的推薦、評(píng)價(jià)和管理。
第二章 推 薦
第四條 能源審計(jì)機(jī)構(gòu)推薦工作，每?jī)赡杲M織一次，新提出申請(qǐng)的機(jī)構(gòu)應(yīng)于每單數(shù)年7月30日之前提出申請(qǐng)。
第五條 新提出申請(qǐng)的機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下基本條件：
(一)在本省范圍內(nèi)合法登記成立，具有獨(dú)立的法人資格，有固定的工作場(chǎng)所和專(zhuān)業(yè)人員;
(二)具有節(jié)能檢驗(yàn)測(cè)試技術(shù)條件并通過(guò)計(jì)量認(rèn)證，取得計(jì)量認(rèn)證合格證書(shū)或與通過(guò)省計(jì)量認(rèn)證的節(jié)能檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽訂合作協(xié)議;
(三)擁有5名以上熟悉相關(guān)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及技術(shù)規(guī)范，熟悉相關(guān)行業(yè)生產(chǎn)工藝、技術(shù)和能源管理，掌握能源審計(jì)程序，經(jīng)國(guó)家級(jí)機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)考核取得能源審計(jì)(評(píng)估)培訓(xùn)合格證書(shū)的技術(shù)人員;
(四)能獨(dú)立開(kāi)展企業(yè)能源審計(jì)和節(jié)能規(guī)劃編制工作，其內(nèi)容和深度能達(dá)到國(guó)家發(fā)展改革委《企業(yè)能源審計(jì)和節(jié)能規(guī)劃案例》、《企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告審核指南》、《企業(yè)節(jié)能規(guī)劃審核指南》要求;
(五)具備為企業(yè)能源審計(jì)提供公平、公正、高效服務(wù)的制度措施，具有健全的能源審計(jì)工作質(zhì)量保證體系。
第六條 新提出申請(qǐng)的機(jī)構(gòu)應(yīng)提交下列材料：
(一)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)報(bào)告(應(yīng)說(shuō)明機(jī)構(gòu)的相關(guān)基本情況、申請(qǐng)等級(jí)等相關(guān)情況，并加蓋機(jī)構(gòu)正式印章);
(二)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)表(見(jiàn)附件);
(三)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或事業(yè)單位法人證書(shū)復(fù)印件;
(四)國(guó)家級(jí)機(jī)構(gòu)組織培訓(xùn)的能源審計(jì)(評(píng)估)培訓(xùn)合格證書(shū)，相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員資格證書(shū)、身份證明、職稱(chēng)證明、學(xué)歷證明、勞動(dòng)聘用合同、專(zhuān)職證明等證明材料復(fù)印件;
(五)節(jié)能檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)計(jì)量認(rèn)證合格證書(shū)或與通過(guò)省計(jì)量認(rèn)證節(jié)能檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽訂的合作協(xié)議;
(六)能源審計(jì)相關(guān)工作制度及質(zhì)量控制體系、已完成或正在編寫(xiě)的能源審計(jì)相關(guān)業(yè)績(jī)證明材料。
第七條 推薦程序：
(一)擬從事企業(yè)能源審計(jì)工作，且具備上述條件的中介機(jī)構(gòu)，向各市(州)經(jīng)委提出申請(qǐng)并按上述要求上報(bào)申請(qǐng)材料和相關(guān)證明材料，各市(州)核實(shí)后，正式行文報(bào)省經(jīng)委。省外、省直單位所屬機(jī)構(gòu)申請(qǐng)材料直接報(bào)省經(jīng)委。
(二)省經(jīng)委組織專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)審，依據(jù)專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)和電力、鋼鐵、建材、電解鋁、鐵合金、電石、焦炭、煤炭、平板玻璃等重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)分布情況和對(duì)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)的需求進(jìn)行綜合審查后，擇優(yōu)確定能源審計(jì)機(jī)構(gòu)名單，并每?jī)赡晗蛏鐣?huì)公布一次。
第三章 評(píng) 價(jià)
第八條 依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和我省實(shí)際，對(duì)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)每?jī)赡赀M(jìn)行一次評(píng)價(jià)，受理評(píng)價(jià)申請(qǐng)的截止日期為每單數(shù)年7月30日。
第九條 評(píng)價(jià)程序：
(一)數(shù)據(jù)采集。能源審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)于受理評(píng)價(jià)申請(qǐng)時(shí)間之前將評(píng)價(jià)材料報(bào)市(州)經(jīng)委。評(píng)價(jià)材料包括：《能源審計(jì)機(jī)構(gòu)年度工作總結(jié)》(參照第十條有關(guān)條款進(jìn)行)和相關(guān)證明材料等。
(二)數(shù)據(jù)初審。市(州)經(jīng)委對(duì)省級(jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)上報(bào)的評(píng)價(jià)材料進(jìn)行審查，并出具初審意見(jiàn)，加蓋公章后于當(dāng)年評(píng)價(jià)申請(qǐng)截止日期前報(bào)省經(jīng)委;省外、省直單位所屬機(jī)構(gòu)申請(qǐng)材料直接報(bào)省經(jīng)委(評(píng)價(jià)申報(bào)材料一式三份)。
(三)數(shù)據(jù)核查。省經(jīng)委委托專(zhuān)家對(duì)省級(jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)上報(bào)的評(píng)價(jià)材料及相關(guān)情況進(jìn)行核查，核查方式包括召開(kāi)核查會(huì)或?qū)嵉睾瞬榈取?/p>
(四)數(shù)據(jù)計(jì)算與分析。省經(jīng)委委托專(zhuān)家對(duì)核查后的情況和數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算、分析，得出評(píng)價(jià)結(jié)果，并形成評(píng)價(jià)報(bào)告。
第十條 省級(jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)結(jié)果設(shè)置為三個(gè)等級(jí)：甲級(jí)資質(zhì)(A級(jí))，乙級(jí)資質(zhì)(B級(jí))，丙級(jí)資質(zhì)(C級(jí))。
其標(biāo)準(zhǔn)如下：
(一)甲級(jí)資質(zhì)(A級(jí))
1、該單位已在省經(jīng)委備案，并通過(guò)當(dāng)年行業(yè)的“年度檢審”;
2、具有節(jié)能檢驗(yàn)測(cè)試技術(shù)條件并通過(guò)計(jì)量認(rèn)證，取得計(jì)量認(rèn)證合格證書(shū)或與通過(guò)省計(jì)量認(rèn)證的節(jié)能檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽訂了合作協(xié)議;
3、至少擁有10名以上有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)且通過(guò)國(guó)家級(jí)機(jī)構(gòu)組織的'培訓(xùn)考核取得能源審計(jì)(評(píng)估)培訓(xùn)合格證書(shū)的能源審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員;
4、連續(xù)三年以上從事能源審計(jì)服務(wù)工作;
5、近三年工作業(yè)績(jī)：
(1)已完成咨詢(xún)服務(wù)的企業(yè)在50戶(hù)以上;(2)能源審計(jì)報(bào)告專(zhuān)家評(píng)審一次通過(guò)率為90%以上;(3)市州經(jīng)委、被審計(jì)企業(yè)綜合評(píng)價(jià)滿(mǎn)意。
(二)乙級(jí)資質(zhì)(B級(jí))
1、該單位已在省經(jīng)委備案，并通過(guò)當(dāng)年行業(yè)的“年度檢審”;
2、具有節(jié)能檢驗(yàn)測(cè)試技術(shù)條件并通過(guò)計(jì)量認(rèn)證，取得計(jì)量認(rèn)證合格證書(shū)或與通過(guò)省計(jì)量認(rèn)證的節(jié)能檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽訂了合作協(xié)議;
3、至少擁有7名以上有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)且通過(guò)國(guó)家級(jí)機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)考核取得能源審計(jì)(評(píng)估)培訓(xùn)合格證書(shū)的能源審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員;
4、連續(xù)二年以上從事能源審計(jì)服務(wù)工作;
5、近兩年工作業(yè)績(jī)：
(1)已完成咨詢(xún)服務(wù)的企業(yè)在30戶(hù)以上;(2)能源審計(jì)報(bào)告專(zhuān)家評(píng)審一次通過(guò)率為80%以上;(3)市州經(jīng)委、被審計(jì)企業(yè)綜合評(píng)價(jià)較滿(mǎn)意。
(三)丙級(jí)資質(zhì)(C級(jí))
1、該單位已在省經(jīng)委備案，并通過(guò)當(dāng)年行業(yè)的“年度檢審”;
2、具有節(jié)能檢驗(yàn)測(cè)試技術(shù)條件并通過(guò)計(jì)量認(rèn)證，取得計(jì)量認(rèn)證合格證書(shū)或與通過(guò)省計(jì)量認(rèn)證的節(jié)能檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽訂了合作協(xié)議;
3、至少擁有5名以上有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)且通過(guò)國(guó)家級(jí)機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)考核取得能源審計(jì)(評(píng)估)培訓(xùn)合格證書(shū)的能源審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員;
4、連續(xù)一年以上從事能源審計(jì)服務(wù)工作;
5、當(dāng)年工作業(yè)績(jī)：
(1)已完成咨詢(xún)服務(wù)的企業(yè)在20戶(hù)以上;(2)能源審計(jì)報(bào)告專(zhuān)家評(píng)審一次通過(guò)率為70%以上;(3)市州經(jīng)委、被審計(jì)企業(yè)綜合評(píng)價(jià)基本滿(mǎn)意。
第四章 管理與政策
第十一條 能源審計(jì)中介機(jī)構(gòu)上報(bào)的申請(qǐng)材料和評(píng)價(jià)材料內(nèi)容和數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠。提供虛假材料的機(jī)構(gòu)，經(jīng)核實(shí)后，三年內(nèi)不予推薦;已是省級(jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)的撤銷(xiāo)其省級(jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)資格，兩年內(nèi)不得重新申報(bào)省級(jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第十二條 資質(zhì)等級(jí)申報(bào)遵循逐級(jí)申報(bào)的原則。獲得乙級(jí)資質(zhì)(B級(jí))的單位，兩年后方可申報(bào)甲級(jí)資質(zhì)(A級(jí));獲得丙級(jí)資質(zhì)(C級(jí))的單位，兩年后方可申報(bào)乙級(jí)資質(zhì)(B級(jí))。新推薦的單位，視同取得丙級(jí)資質(zhì)(C級(jí))。
第十三條 對(duì)于評(píng)價(jià)結(jié)果為甲級(jí)資質(zhì)(A級(jí))的能源審計(jì)機(jī)構(gòu)，推薦其從事全省各地、各行業(yè)的能源審計(jì)服務(wù)工作。對(duì)于評(píng)價(jià)結(jié)果為乙級(jí)資質(zhì)(B級(jí))的能源審計(jì)機(jī)構(gòu)，支持其從事全省所在行業(yè)或指定地區(qū)的能源審計(jì)服務(wù)工作。對(duì)于評(píng)價(jià)結(jié)果為丙級(jí)資質(zhì)(C級(jí))的省級(jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)，支持其從事全省指定地區(qū)、指定行業(yè)的能源審計(jì)服務(wù)工作。 第十四條 對(duì)于評(píng)價(jià)結(jié)果為丙級(jí)資質(zhì)(C級(jí))的省級(jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)，給予警告，并由相關(guān)主管部門(mén)負(fù)責(zé)督促整改(新推薦的除外)。對(duì)于連續(xù)兩次評(píng)價(jià)結(jié)果為丙級(jí)資質(zhì)(C級(jí))以下的省級(jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)其省級(jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)資格，且兩年內(nèi)不得重新申報(bào)省級(jí) 能源審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第十五條 省經(jīng)委每?jī)赡旯嬉淮问〖?jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)名單。省級(jí)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)生更名、重組等重大調(diào)整的，應(yīng)在辦理相關(guān)手續(xù)后30個(gè)工作日內(nèi)由相關(guān)主管部門(mén)將有關(guān)情況報(bào)省經(jīng)委。
第五章 附則
第十六條 本辦法自公布之日起施行。
第十七條 本辦法由省經(jīng)委負(fù)責(zé)解釋。
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