2017云南會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》基礎(chǔ)強(qiáng)化題及答案

　　一、單項(xiàng)選擇題(下列各題備選答案中，請(qǐng)從中選出一個(gè)最符合題意的。本類題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1.符合下列(　)情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購。

　　A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的

　　B.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的

　　C.采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價(jià)值的比例過小的

　　D.采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的

　　2.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的(　)由國家稅務(wù)總局確定。

　　A.內(nèi)容

　　B.種類

　　C.聯(lián)次

　　D.使用起點(diǎn)

　　3.下列屬于供應(yīng)商義務(wù)的是(　)。

　　A.遵守政府采購的各項(xiàng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度

　　B.不按規(guī)定接受供應(yīng)商資格審查，并在資格審查中客觀真實(shí)地反映自身情況

　　C.在指定媒體及時(shí)向社會(huì)發(fā)布政府采購信息、招標(biāo)結(jié)果

　　D.依法發(fā)布采購信息

　　4.下列不屬于不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的單位或個(gè)人的是(　)。

　　A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人

　　B.年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的商品批發(fā)企業(yè)

　　C.一般納稅人有私自印刷專用發(fā)票行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正且已改正者

　　D.銷售貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的

　　5.下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目

　　B.將貨物無償贈(zèng)送他人

　　C.零售企業(yè)銷售勞保服裝用品

　　D.汽車制造廠銷售汽車給使用單位

　　6.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中正確的是(　)。

　　A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票。特殊情況下，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)也可開具發(fā)票

　　B.使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票

　　C.發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章一律不得在印制發(fā)票時(shí)套印

　　D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但可以代開發(fā)票

　　7.采用(　)結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限不為發(fā)出貨物的當(dāng)天。

　　A.托收承付

　　B.分期付款

　　C.委托收款

　　D.預(yù)收貨款

　　8.下列各項(xiàng)中屬于無效背書的是(　)。

　　A.將匯票金額的全部轉(zhuǎn)讓

　　B.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)人

　　C.在背書時(shí)附有條件

　　D.沒有記載背書日期的背書

　　9.根據(jù)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不可以使用現(xiàn)金支付的是(　)。

　　A.職工工資、津貼

　　B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

　　C.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)

　　D.2000元以下的零星支出

　　10.下列有關(guān)營業(yè)稅的征稅范圍，正確的是(　)。

　　A.提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)

　　B.在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、銷售的不動(dòng)產(chǎn)

　　C.在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的有形資產(chǎn)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)

　　D.在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)

　　11.以下有關(guān)營業(yè)稅應(yīng)稅行為，正確的是(　)。

　　A.指無償提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為

　　B.指無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為

　　C.指有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的行為

　　D.單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工也屬于營業(yè)稅的征收范圍

　　12.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，與征稅范圍有關(guān)的正確說法是(　)。

　　A.對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)行為一律征收增值稅

　　B.對(duì)所有貨物銷售及加工、修理修配行為一律征收營業(yè)稅

　　C.對(duì)于納稅人經(jīng)營行為既涉及貨物銷售，又涉及提供營業(yè)稅勞務(wù)的經(jīng)營行為、稅法稱之為“兼營行為”

　　D.納稅人除了主營營業(yè)稅征稅范圍的項(xiàng)目外，還兼營屬于增值稅征稅范圍的項(xiàng)目，稅法稱之為“兼營行為”

　　13.以下有關(guān)兼營行為的劃分不正確的是(　)。

　　A.納稅人的經(jīng)營行為，必須在不同稅種征稅范圍的經(jīng)營項(xiàng)目總體核算、總體申報(bào)納稅

　　B.納稅人兼營行為不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅

　　C.納稅人兼營的應(yīng)稅勞務(wù)是否一并征收增值稅，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定

　　D.納稅人兼營的銷售貨物或提供非應(yīng)稅勞務(wù)，與屬于營業(yè)稅征收范圍的應(yīng)稅勞務(wù)，分別核算，分別就不同項(xiàng)目的營業(yè)額(或銷售額)按營業(yè)稅或增值稅的有關(guān)規(guī)定申報(bào)納稅

　　14.下列(　)不屬于營業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定。

　　A.除鐵路運(yùn)輸外，對(duì)于其他陸路運(yùn)輸業(yè)務(wù)以及水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸業(yè)務(wù)，納稅人為從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)并計(jì)算盈虧的單位

　　B.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人

　　C.單位和個(gè)體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，就構(gòu)成了納稅人

　　D.在中華人民共和國境內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位和個(gè)人，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”營業(yè)稅納稅義務(wù)人

　　15.電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式，將電影拷貝播映權(quán)在一定限期內(nèi)轉(zhuǎn)讓給電影放映單位的行為按(　)稅目征收營業(yè)稅。

　　A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　C.娛樂業(yè)

　　D.文化體育業(yè)

　　16.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是(　)。

　　A.貨物期貨

　　B.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

　　C.集郵商品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

　　D.郵政所銷售郵票、首日封、郵折

　　17.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的(　)。

　　A.視同銷售納稅

　　B.于移送使用時(shí)納稅

　　C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅

　　D.不納稅

　　18.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律(　)消費(fèi)稅。

　　A.受托人代收代繳

　　B.不繳納

　　C.從受托方收回后在委托方所在地繳納

　　D.委托方提貨時(shí)在受托方所在地繳納

　　19.委托加工的一般應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格等于(　)。

　　A.(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)

　　B.(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　C.(材料成本+加工費(fèi))/(1+增值稅稅率)

　　D.(材料成本+加工費(fèi))/(1-增值稅稅率)

　　20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是(　)。

　　A.本國企業(yè)

　　B.外國企業(yè)

　　C.居民企業(yè)

　　D.非居民企業(yè)

　　參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【答案及解析】A。具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的;采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價(jià)值的比例過大的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購。故選A。

　　2.【答案及解析】B�！栋l(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的種類、使用范圍由國家稅務(wù)總局確定。故選B。

　　3.【答案及解析】A。供應(yīng)商的義務(wù)主要體現(xiàn)在以下各個(gè)方面：供應(yīng)商必須遵循政府采購的各項(xiàng)法律法規(guī),包括《政府采購法》，國家及相關(guān)行業(yè)、地區(qū)的政府采購制度;按規(guī)定接受政府采購供應(yīng)商資格審查;在資格審查中客觀真實(shí)地反映自身情況;在政府采購活動(dòng)中，按照采購人或者集中采購機(jī)構(gòu)的正當(dāng)要求，包括遵守采購程序，按要求填寫投標(biāo)文件，并保證投標(biāo)文件的內(nèi)容真實(shí)可靠，遵守評(píng)標(biāo)紀(jì)律，按招標(biāo)人的要求對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行答疑;投標(biāo)中標(biāo)后，按規(guī)定的程序與政府采購機(jī)構(gòu)或采購人簽訂合同;嚴(yán)格履行政府采購合同，等等。故選A。

　　4.【答案及解析】C。一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：①會(huì)計(jì)核算不健全，即不能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者。②不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。③有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：私自印制專用發(fā)票;向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票;借用他人專用發(fā)票;向他人提供專用發(fā)票;未按規(guī)定開具專用發(fā)票;未按規(guī)定保管專用發(fā)票;未按規(guī)定申報(bào)專用發(fā)票的購、用、存情況;未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。故選C。

　　5.【答案及解析】C。不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有：向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;銷售免稅項(xiàng)目，國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外;銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。故選C。

　　6.【答案及解析】B。單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票。特殊情況下，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不可開具發(fā)票;使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票;任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。故選B。

　　7.【答案及解析】B。采用托收承付、委托收款、預(yù)收貨款結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限為發(fā)出貨物的當(dāng)天。故選B。

　　8.【答案及解析】B。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。背書在《中華人民共和國票據(jù)法》的相關(guān)條文如下：第二十九條，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。第三十條，匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書人名稱。第三十三條，背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。故選B。

　　9.【答案及解析】D�，F(xiàn)金使用的范圍：①支付職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼。②支付職工的撫恤金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)以及各種勞保、福利，國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。③支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。④根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。⑤支付向含人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。⑦結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。⑧經(jīng)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。故選D。

　　10.【答案及解析】D。營業(yè)稅條例規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)。故選D。

　　11.【答案及解析】C。 A、B項(xiàng)都改為“有償”;D項(xiàng)“單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工不屬于營業(yè)稅的征收范圍”。故選C。

　　12.【答案及解析】D。 A項(xiàng)應(yīng)改為“一律征收營業(yè)稅”;B項(xiàng)應(yīng)改為“一律征收增值稅”;C項(xiàng)應(yīng)改為“混合銷售行為”。故選D。

　　13.【答案及解析】A 。A項(xiàng)應(yīng)改為“納稅人的兼營行為，必須將不同稅種征稅范圍的經(jīng)營項(xiàng)目分別核算，分別申報(bào)納稅”。故選A。

　　14.【答案及解析】C 。C項(xiàng)應(yīng)改為“不構(gòu)成納稅人”，A、B、D項(xiàng)為營業(yè)稅納稅人。故選C。

　　15.【答案及解析】B。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，指納稅人以取得貨幣、貨物或其經(jīng)濟(jì)利益為前提，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。無形資產(chǎn)指不具備實(shí)物形態(tài)，能長期使用并能帶來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利、技術(shù)。故選B。

　　16.【答案及解析】D。增值稅征稅范圍確定的特殊情況包括：①貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨);②銀行銷售金銀的業(yè)務(wù);③典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù);④集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產(chǎn)以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的。A、B、C項(xiàng)為增值稅征收項(xiàng)目，D項(xiàng)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。故選D。

　　17.【答案及解析】D。納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅。故選D。

　　18.【答案及解析】C。 納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律從受托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。故選C。

　　19.【答案及解析】B。委托加工的一般應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格等于(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)。故選B。

　　20.【答案及解析】D。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是非居民企業(yè)。故選D。

　　二、多項(xiàng)選擇題(下列各題中，分別有兩個(gè)或兩個(gè)以上的正確答案。本類題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分。多選、少選或錯(cuò)選均不得分。)

　　1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于免稅收入的有(　)。

　　A.符合條件的盈利收入

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息

　　C.財(cái)政撥款

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.個(gè)人的房產(chǎn)租賃所得

　　B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　C.個(gè)人的工資、薪金所得

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　3.會(huì)計(jì)工作崗位可以是(　)。

　　A.一人一崗

　　B.一人多崗

　　C.一崗多人

　　D.會(huì)計(jì)兼管有價(jià)證券和票據(jù)

　　4.對(duì)受到打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其(　)。

　　A.名譽(yù)

　　B.原有職務(wù)

　　C.職稱

　　D.級(jí)別

　　5.建立單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的基本內(nèi)容和要求有(　)等方面。

　　A.明確會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限

　　B.明確重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序

　　C.明確對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序

　　D.明確內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度

　　6.下列有關(guān)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的職權(quán)表述正確的有(　)。

　　A.對(duì)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)事務(wù)要及時(shí)辦理

　　B.發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物不符的情況，按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)處理的應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理

　　C.發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物不符的情況，按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理

　　D.對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理

　　7.下列屬于匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形有(　)。

　　A.匯票被拒絕承兌

　　B.付款人因違法被責(zé)令停業(yè)

　　C.付款人逃匿

　　D.付款人破產(chǎn)

　　8.會(huì)計(jì)處理方法通常包括(　)。

　　A.存貨計(jì)價(jià)法

　　B.固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理方法

　　C.企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理法

　　D.編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表法

　　9.下列各項(xiàng)中，屬于不得開具增值稅專用發(fā)票情形的是(　)。

　　A.林場(chǎng)銷售自產(chǎn)的原木

　　B.將產(chǎn)品出口至國外

　　C.商場(chǎng)銷售給個(gè)人的電視機(jī)

　　D.冰箱廠銷售給大型商場(chǎng)的冰箱

　　10.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，(　)屬于代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍。

　　A.填制原始憑證

　　B.填制記賬憑證

　　C.日常貨幣資金收支和保管

　　D.提供稅務(wù)資料

　　11.在開戶單位支付現(xiàn)金的下列情形中，符合現(xiàn)金管理規(guī)定的有(　)。

　　A.從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付

　　B.從開戶銀行提取現(xiàn)金后支付

　　C.從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

　　D.從借用外單位的現(xiàn)金中支付

　　12.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，下列屬于會(huì)計(jì)檔案的有(　)。

　　A.固定資產(chǎn)卡片

　　B.原始憑證

　　C.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)

　　D.信貸計(jì)劃

　　13.下列說法正確的是(　)。

　　A.一般來說，會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣

　　B.某單位業(yè)務(wù)收支以美元為主，可以選用美元為記賬本位幣，編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)告無須折算為人民幣

　　C.貨幣計(jì)量是會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)之一

　　D.記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)

　　14.托收承付結(jié)算方式下，付款人在承付期內(nèi)可向銀行提出全部或部分拒絕付款的情形有(　)。

　　A.購銷合同未表明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)

　　B.未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)

　　C.驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)

　　D.貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)

　　15.下列各項(xiàng)中，屬于納稅人首次申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)提供的證件和資料的是(　)。

　　A.經(jīng)辦人身份證明

　　B.稅務(wù)登記證

　　C.發(fā)票領(lǐng)購簿

　　D.財(cái)務(wù)印章的印模

　　16.會(huì)計(jì)工作交接完畢后，(　)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

　　A.移交人

　　B.監(jiān)管人

　　C.接管人

　　D.審計(jì)人員

　　17.根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有(　)。

　　A.納稅人虛假納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款

　　B.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款

　　C.納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

　　D.納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

　　18.會(huì)計(jì)人員應(yīng)樹立服務(wù)意識(shí)，為(　)服務(wù)。

　　A.管理者

　　B.國家

　　C.所有者

　　D.社會(huì)公眾

　　19.會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書管理的內(nèi)容包括(　)。

　　A.注冊(cè)登記

　　B.調(diào)轉(zhuǎn)登記

　　C.變更登記

　　D.離崗備案

　　20.下列屬于中級(jí)會(huì)計(jì)資格考試科目的有(　)。

　　A.財(cái)經(jīng)法規(guī)

　　B.經(jīng)濟(jì)法

　　C.中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　D.財(cái)務(wù)管理

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.【答案及解析】BD。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于免稅收入的有：符合條件的居民企業(yè)之間的股息;在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。故選BD。

　　2.【答案及解析】ABCD。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的是：個(gè)人的房產(chǎn)租賃所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;個(gè)人的工資、薪金所得;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。故選ABCD。

　　3.【答案及解析】ABCD。會(huì)計(jì)工作崗位可以是：一人一崗、一人多崗、一崗多人、會(huì)計(jì)兼管有價(jià)證券和票據(jù)。故選ABCD。

　　4.【答案及解析】ABD。對(duì)受到打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)、原有職務(wù)、職稱、級(jí)別。故選ABD。

　　5.【答案及解析】ABCD。建立單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的基本內(nèi)容和要求有明確會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限、明確重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序、明確對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序、明確內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度等方面。故選ABCD。

　　6.【答案及解析】ABCD。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的職權(quán)：對(duì)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)事務(wù)要及時(shí)辦理;發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物不符的情況，按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)處理的應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理;發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物不符的情況，按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理;對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理。故選ABCD。

　　7.【答案及解析】ABCD。匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形包括匯票被拒絕承兌;付款人因違法被責(zé)令停業(yè);付款人逃匿;付款人破產(chǎn)。故選ABCD。

　　8.【答案及解析】ABCD。會(huì)計(jì)處理方法通常包括：存貨計(jì)價(jià)法、固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理方法、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理法、編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表法。故選ABCD。

　　9.【答案及解析】ABC。不能開具增值稅專用發(fā)票的情況：①向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;②商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票;③一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票;④小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票;⑤)納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票;⑥一般納稅人銷售貨物可自行開具增值稅專用發(fā)票。故選ABC。

　　10.【答案及解析】ABD。代理記賬機(jī)構(gòu)根據(jù)委托，代表委托人辦理下列業(yè)務(wù)：辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等;定期向政府有關(guān)部門和其他會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供會(huì)計(jì)報(bào)表;定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料;承辦委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。故選ABD。

　　11.【答案及解析】ABD。在開戶單位支付現(xiàn)金的情形中，從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付屬于坐支，不符合現(xiàn)金管理規(guī)定。故選ABD。

　　12.【答案及解析】ABC。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案有固定資產(chǎn)卡片、原始憑證、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，信貸計(jì)劃不屬于會(huì)計(jì)檔案。故選ABC。

　　13.【答案及解析】ACD。一般來說，會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣，如果單位業(yè)務(wù)收支以美元為主，可以選用美元為記賬本位幣，但編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)告須折算為人民幣。故選ACD。

　　14.【答案及解析】ABCD。托收承付結(jié)算方式下，付款人在承付期內(nèi)可向銀行提出全部或部分拒絕付款的情形包括購銷合同未表明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng);未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng);驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng);貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。故選ABCD。

　　15.【答案及解析】ABD。納稅人首次申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)提供的證件和資料有經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)印章的印模。故選ABD。

　　16.【答案及解析】ABC。會(huì)計(jì)工作交接完畢后，移交人、監(jiān)管人、接管人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。故選ABC。

　　17.【答案及解析】ABCD。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，屬于偷稅行為的包括納稅人虛假納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款;納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款;納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款;納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款。故選ABCD。

　　18.【答案及解析】ABCD。會(huì)計(jì)人員應(yīng)樹立服務(wù)意識(shí)，為管理者、所有者、社會(huì)公眾、國家服務(wù)。故選ABCD。

　　19.【答案及解析】ABCD。會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書管理的內(nèi)容包括注冊(cè)登記、調(diào)轉(zhuǎn)登記、變更登記、離崗備案。故選ABCD。

　　20.【答案及解析】BCD。中級(jí)會(huì)計(jì)資格考試的科目有經(jīng)濟(jì)法、中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理。故選BCD。

　　三、判斷題(請(qǐng)?jiān)诿啃☆}后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，認(rèn)為正確的用“√”表示，認(rèn)為錯(cuò)誤的用“×”表示。本類題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分。判斷結(jié)果錯(cuò)誤、不判斷均不得分。)

　　1.會(huì)計(jì)制度包括對(duì)會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)檔案等方面的規(guī)范性文件。(　)

　　2.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)工作管理的責(zé)任主體是單位領(lǐng)導(dǎo)人。(　)

　　3.為滿足單位經(jīng)營管理和投資者對(duì)會(huì)計(jì)資料的需要，每一個(gè)會(huì)計(jì)年度還可以按照公歷日期具體劃分為半年度、季度和月度。(　)

　　4.對(duì)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，主要由各級(jí)人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)。(　)

　　5.新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》所規(guī)定的附注是指對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說明。(　)

　　6.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況也要進(jìn)行監(jiān)督。(　)

　　7.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅收征收管理機(jī)關(guān)包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。(　)

　　8.根據(jù)我國《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，國有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納員。(　)

　　9.會(huì)計(jì)人員工作交接中，接替人員不對(duì)移交過來的材料的真實(shí)性、完整性負(fù)法律上的責(zé)任。(　)

　　10.編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，是指違反《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)虛假的會(huì)計(jì)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(　)

　　11.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。(　)

　　12.票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)(　)

　　13.單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。(　)

　　14.增值稅一般納稅人在不能開具增值稅專用發(fā)票的情況下也可以使用普通發(fā)票。(　)

　　15.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。(　)

　　16.核定應(yīng)納稅額是針對(duì)由于納稅人的原因?qū)е露悇?wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款，而采取的一種被迫或補(bǔ)救措施。(　)

　　17.會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范約束著會(huì)計(jì)人員的職業(yè)行為，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的重要保證。(　)

　　18.會(huì)計(jì)職業(yè)自律主要是指會(huì)計(jì)行業(yè)自律，它是會(huì)計(jì)職業(yè)組織對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)職業(yè)的行為進(jìn)行自我約束、自我控制的過程。(　)

　　19.通過加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)進(jìn)行自我教育，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育的根本途徑。(　)

　　20.對(duì)于尚未違反會(huì)計(jì)法律制度，但違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的行為，可由會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體通過自律性監(jiān)管，根據(jù)情節(jié)輕重程度進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。(　)

　　三、判斷題

　　1.【答案及解析】× 。國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，是指國務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度，包括規(guī)章和規(guī)范性文件。

　　2.【答案及解析】× 。我國《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理，應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　3.【答案及解析】√ �？疾闀�(huì)計(jì)年度的劃分。

　　4.【答案及解析】×。 《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第三條規(guī)定，各級(jí)人民政府財(cái)政部門和檔 案行政管理部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

　　5.【答案及解析】× 。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第四十八條規(guī)定，附注是指對(duì) 在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說明，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。

　　6.【答案及解析】√�！稌�(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第八十一條規(guī)定：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　7.【答案及解析】√ 。稅收征收管理機(jī)關(guān)包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局和海關(guān)。

　　8.【答案及解析】× 。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十六條的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。

　　9.【答案及解析】√ 。會(huì)計(jì)工作交接中，合理、公正地區(qū)分移交人員和接替者的責(zé)任是非常必要的。交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任，接替人員不對(duì)移交過來材料的真實(shí)性、完整性負(fù)法律責(zé)任。

　　10.【答案及解析】×。 編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指違反《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)虛假的會(huì)計(jì)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者憑空捏造虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告擅自進(jìn)行沒有依據(jù)的修改的行為。

　　11.【答案及解析】× 。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

　　12.【答案及解析】× 。票據(jù)出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)，票據(jù)的出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

　　13.【答案及解析】√ 。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。單位卡賬戶的資金應(yīng)一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。單位卡一律不得支取現(xiàn)金。

　　14.【答案及解析】√ 。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具增值稅專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。

　　15.【答案及解析】× �！抖愂照魇展芾矸▽�(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　16.【答案及解析】× 。納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;③擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。題干關(guān)于核算應(yīng)納稅額的情形的說法片面。

　　17.【答案及解析】√ �？疾闀�(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)內(nèi)容。

　　18.【答案及解析】× 。會(huì)計(jì)職業(yè)自律包括兩層含義：會(huì)計(jì)人員自律和會(huì)計(jì)行業(yè)自律。會(huì)計(jì)人員自律是指會(huì)計(jì)人員靠內(nèi)心道德和職業(yè)良知來實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)道德上自我完善的追求。會(huì)計(jì)人員自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最高境界;會(huì)計(jì)行業(yè)自律是一個(gè)群體概念，是會(huì)計(jì)職業(yè)組織對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)職業(yè)的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行自我約束、自我控制的過程。

　　19.【答案及解析】×。 會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育是會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的一種重要形式。會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育，是指會(huì)計(jì)人員依照會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行的自我教育活動(dòng)，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德品質(zhì)的過程。通過社會(huì)實(shí)踐進(jìn)行自我教育，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育的根本途徑。通過加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)進(jìn)行自我教育，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育的重要途徑。

　　20.【答案及解析】√ 。對(duì)于尚未違反會(huì)計(jì)法律制度，但違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為，在會(huì)計(jì)行業(yè)自律組織比較健全的情況下，可以由職業(yè)團(tuán)體通過自律性監(jiān)管，根據(jù)情節(jié)輕重程度采取通報(bào)批評(píng)、罰款、支付費(fèi)用、取消其會(huì)員資格、警告、退回向客戶收取的費(fèi)用、參加后續(xù)教育等方式，對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的行為進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。

　　四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)

　　1.8月，某市財(cái)政局對(duì)甲公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在如下事項(xiàng)：

　　(1)為充實(shí)會(huì)計(jì)科力量，公司從外地招聘了一名會(huì)計(jì)人員李某，李某持有外地的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，其相關(guān)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案尚未調(diào)入該公司所在地財(cái)政部門，經(jīng)查李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案調(diào)離原單位已滿90天。

　　(2)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，公司聘請(qǐng)了張某出任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，但在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中未見張某的簽章。

　　(3)為獲得較高的銀行資信等級(jí)，年初董事長王某指使財(cái)務(wù)部經(jīng)理孫某虛增數(shù)筆銷售收入，使公司去年增加資產(chǎn)2 000萬元，增加凈利潤300萬元，該事項(xiàng)調(diào)整得到了張某的默許。

　　(4)6月，孫某因個(gè)人原因辭職，公司重新調(diào)整會(huì)計(jì)工作崗位，決定由副董事長錢某主管財(cái)務(wù)工作，張某配合其工作。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，此時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的是(　)。

　　A.上崗注冊(cè)登記

　　B.離崗備案

　　C.調(diào)轉(zhuǎn)登記

　　D.變更登記

　　(2)持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起(　)內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。

　　A.30日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.180日

　　(3)根據(jù)上述事項(xiàng)，該公司及其相關(guān)人員可能受到的處罰有(　)。

　　A.吊銷孫某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

　　B.對(duì)該公司違法行為進(jìn)行通報(bào)

　　C.對(duì)王某處以1萬元罰款，對(duì)公司并處5萬元罰款

　　D.李某未按時(shí)辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，予以公告

　　(4)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)簽名并蓋章的主體有(　)。

　　A.單位負(fù)責(zé)人

　　B.主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人

　　C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

　　D.總會(huì)計(jì)師

　　(5)該公司對(duì)財(cái)政部門的檢查情況進(jìn)行了反饋，公司提出以下情形不符合規(guī)定的有(　)。

　　A.會(huì)計(jì)人員雖調(diào)離原單位已滿60天，但未超過《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定的時(shí)限，因此其調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)符合有關(guān)規(guī)定，因不予處罰

　　B.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上已有董事長和財(cái)務(wù)科科長的簽章，張某不需要簽章

　　C.因?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所開具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，因此公司出現(xiàn)的財(cái)務(wù)上的問題應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)，公司董事長王某不是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，不再承擔(dān)任何責(zé)任

　　D.由于張某工作業(yè)績不突出，從公司利益出發(fā)，由副董事長錢某主管財(cái)務(wù)工作符合有關(guān)規(guī)定

　　2.一家棉紡業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

　　(1)購進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，不合稅價(jià)款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票。

　　(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價(jià)款14萬元。

　　(3)從當(dāng)?shù)毓╀N公司(增值稅一般納稅人)購進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)本月向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬米，售價(jià)每米40元(不含稅);向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布2.34萬米，售價(jià)每米50元(含稅)。

　　已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

　　(1)該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)。

　　A.1.7萬元

　　B.1.452萬元

　　C.36.7萬元

　　D.1.703 5萬元

　　(2)下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法正確的有(　)。

　　A.向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬元

　　B.向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬元

　　C.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0

　　D.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬元

　　(3)該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為(　)。

　　A.10.149萬元

　　B.9.86萬元

　　C.11.874萬元

　　D.25.16萬元

　　(4)該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　)。

　　A.0.475萬元

　　B.1.345萬元

　　C.0.295萬元

　　D.13.986 5萬元

　　(5)該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是(　)。

　　A.5日

　　B.3日

　　C.10日

　　D.365日

　　四、案例分析題

　　1.(1)【答案及解析】C。持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)依法辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。故選C。

　　(2)【答案及解析】C。持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起90日內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。故選C。

　　(3)【答案及解析】ABC。孫某編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)予以通報(bào)，同時(shí)可以對(duì)單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)人的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000以上5萬元以下的罰款。對(duì)上述違法行為的會(huì)計(jì)人員，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。故選ABC。

　　(4)【答案及解析】ABCD。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。故選ABCD。

　　(5)【答案及解析】BCD。根據(jù)規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章;這里張某為公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，屬于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，因此是需要簽章的;王某作為公司董事長屬于單位負(fù)責(zé)人，要對(duì)虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任;主管單位的財(cái)會(huì)工作需要具備一定的資格，副董事長錢某沒有相應(yīng)資格，因此不能主管財(cái)務(wù)工作。本題B、C、D說法錯(cuò)誤。

　　2.(1)【答案及解析】D。本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=10×17%+500×7%÷10 000=1.7035(萬元)。故選D。

　　(2)【答案及解析】BD。本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5×30×17%=7.65(萬元)。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購憑證上注明的收購價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=14×13%=1.82(萬元)。故選BD。

　　(3)【答案及解析】D。本題考核銷項(xiàng)稅的確定。本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=40×1. 2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(萬元)。故選D。

　　(4)【答案及解析】D。本題考核增值稅的計(jì)算。本月應(yīng)繳納的增值稅=25.16-1.703 5-1.82-7.65=13.986 5(萬元)。故選D。

　　(5)【答案及解析】ABC。本題考核增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。故選ABC。

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