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2017經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》精選應(yīng)試題（附答案）
精選應(yīng)試題一：
(1) 審計部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括( )。
A: 對預(yù)算編制的審計
B: 對預(yù)算執(zhí)行的審計
C: 對決算的審計
D: 對政府性基金的審計
E: 對內(nèi)部財務(wù)收支的監(jiān)督
答案:A,B,C,D
解析: 審計部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括 ：對預(yù)算編制的審計、對預(yù)算執(zhí)行的審計、對決算的審計、對政府性基金的審計等。
(2) 全口徑預(yù)算管理體系中的一般公共預(yù)算支出的重點應(yīng)集中于( )。
A: 政權(quán)建設(shè)
B: 事業(yè)發(fā)展
C: 公共投資
D: 社會保障
E: 分配調(diào)節(jié)
答案:A,B,C,E
解析:
一般公共預(yù)算支出重點主要集中于政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資及分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。
(3) 根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理條件的有( )。
A: 企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的
B: 企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C: 企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
D: 企業(yè)重組交易對價中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%
E: 被收購、合并部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定
答案:A,B,E
解析:
企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，應(yīng)滿足以下條件 ：企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動 ;重組交易對價中股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。故選項C、D錯誤。
(4) 下列屬于緊縮性財政政策手段的是( )。
A: 減少稅收
B: 增加稅收
C: 減少財政支出
D: 增加財政支出
E: 財政預(yù)算赤字
答案:B,C
解析:
緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求，緊縮性財政政策的主要手段是增加稅收和減少財政支出。
(5) 我國現(xiàn)行的印花稅稅率，包括( )。
A: O.05‰
B: 0.3‰
C: 0.5‰
D: 1‰
E: 2‰
答案:A,B,C,D
解析: 印花稅的比例稅率分為四擋，即：0.O5‰、0.3‰、0.5‰和1‰。
(6) 政府問轉(zhuǎn)移支付的特點有( )。
A: 范圍只限于政府之間
B: 范圍僅限于中央與地方之間
C: 是無償?shù)闹С?/p>
D: 范圍僅限于地方之問
E: 并非政府的終極支出
答案:A,C,E
解析: 轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間。
(7) 適用營業(yè)稅改征增值稅試點辦法的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)有( )。
A: 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
B: 信息技術(shù)服務(wù)
C: 文化創(chuàng)意服務(wù)
D: 有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
E: 餐飲服務(wù)
答案:A,B,C,D
解析:
營改增試點辦法中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。
(8) 下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是( )。
A: 土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人
B: 土地增值稅實行超額累進稅率
C: 納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用免稅規(guī)定
D: 因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
E: 居民個人轉(zhuǎn)讓住房免征土地增值稅
答案:A,D,E
解析:
土地增值稅實行四級超率累進稅率，故選項B錯誤。對于納稅入既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額 ;不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用這一免稅規(guī)定，故選項c錯誤。
(9) 下列應(yīng)稅服務(wù)中，屬于營業(yè)稅改征增值稅試點改革范圍的是( )。
A: 管道運輸服務(wù)
B: 金融保險服務(wù)
C: 增值電信眼務(wù)
D: 物流輔助服務(wù)
E: 文化創(chuàng)意服務(wù)
答案:A,C,D,E
解析: 營業(yè)稅改征增值稅試點改革范圍的應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、增值電信服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。
(10) 政府預(yù)算的決策是對公共偏好的選擇，其特征有( )。
A: 公共偏好以個人為評價基礎(chǔ)
B: 公共偏好以國家為評價基礎(chǔ)
C: 公共偏好由公民直接決策
D: 公共偏好由政治行政程序決策
E: 公共偏好由國家進行歸集
答案:A,D
解析:
政府預(yù)算決策的對象是公共偏好 ：①預(yù)算決策是對公共偏好的選擇 ;②公共偏好以個人為評價基礎(chǔ) ;③公共偏好采取政治行政程序決策?
精選應(yīng)試題二：
(1) 目前在我國財政預(yù)算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是( )。
A: 企業(yè)虧損補貼
B: 價格補貼
C: 職工生活補貼
D: 財政貼息
答案:A
解析:
價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。l986年以后價格補賠改為財政支出中列支，企業(yè)虧損補賠依然是作為沖減收入處理.
(2) 某建材商店銷售并提供安裝實木地板，其正確的稅務(wù)處理是( )。
A: 無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B: 無論是否分開核算，一并征收增值稅
C: 如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D: 如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納消費稅和營業(yè)稅
答案:B
解析: 該建材商店銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
(3)關(guān)于公共物品的說法，正確的是( )。
A: 公共物品的效用具有可分割性
B: 公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費該物品的特征不同
C: 公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的昕有制性質(zhì)不同
D: 公共物品是市場經(jīng)濟條件下特有的產(chǎn)物
答案:B
解析:公共物品的效用具有不可分割性，故選項A錯 ;私人物品是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，故選項D錯誤。
(4) 投入預(yù)算的政策重點是( )。
A: 是否實現(xiàn)政府的政策目標(biāo)
B: 控制資源的投入和使用
C: 資金投入與產(chǎn)出比較的效率
D: 反映資金使用結(jié)果
答案:B
解析:
投入預(yù)算的政策重點在于如何控制資源的投入和使用，保證預(yù)算按預(yù)定的規(guī)則運行，而不是強調(diào)是否達(dá)到政府的政策目標(biāo)，投入與產(chǎn)出比較的效率如何。
(5) 下列固定資產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)計提折舊的是( )。
A: 融資租入的固定資產(chǎn)
B: 經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C: 已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D: 接受捐贈的固定資產(chǎn)
答案:A
解析:
融資租入的固定資產(chǎn)計提折舊 ;選項B錯，經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊;選項C錯，已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊;選項D錯，本月購進的固定資產(chǎn)不得計提折舊。
(6) 根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是( )。
A: 關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進口的貨物
B: 從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物
C: 國際組織無償贈送的物資
D: 從國外進口用予生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備
答案:C
解析:
下列進出口貨物，免征關(guān)稅 ：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物 ;(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣 ;(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資;(4)在海關(guān)放行前損失的貨物 ;(5)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食品。
(7) 下列經(jīng)營活動中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A: 境外企業(yè)銷售在境內(nèi)的不動產(chǎn)
B: 境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項專利
C: 保險公司在境內(nèi)提供保險服務(wù)
D: 單侍或者個體繹營者聘用的員工為本單位或者雇豐提供勞各
答案:D
解析:
根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，營業(yè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)。選項A為在境內(nèi)銷售不動產(chǎn) ;選項8為在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) ;選項C為在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。
(8) 關(guān)于稅收收入的具體做法，表述正確的是( )。
A: 稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸中央政府
B: 進出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸地方政府
C: 與自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府
D: 與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府
答案:D
解析:
稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸地方政府 ：進出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸中央政府 ;自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸中央政府。
(9)
納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的( ) 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后( )個月內(nèi)匯算清繳.多退少補。
A: 15，3
B: 30，3
C: 15.5
D: 30.5
答案:A
解析:
納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補 ：
(10)
美國公民張先生2014年4月在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)任職取得工資薪金所得人民幣7 000元，則張先生當(dāng)月計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )兀。
A: 6 200
B: 5 000
C: 4 200
D: 2 200
答案:D
解析: 對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除3 500元費用的基礎(chǔ)上， 再允許減除1 300元的附加減除費用 ：(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員 ;(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家;(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工作、薪金所得的個人 ;(4)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。此題計算公式為 ：7 000—3 500—1 300=2 200(元)。
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