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財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)匯總
財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)預(yù)算有著密切聯(lián)系，預(yù)算是控制的重要依據(jù)，控制是執(zhí)行預(yù)算的手段，它們組成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理循環(huán)。下面是由小編為大家分享財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)匯總，歡迎大家閱讀瀏覽。
第一步：
掌握金融類經(jīng)營(yíng)類資產(chǎn)負(fù)債的劃分
管理用財(cái)務(wù)報(bào)表最大的特點(diǎn)就是分別考慮了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和金融活動(dòng)，因此我們首先要把握金融資產(chǎn)金融負(fù)債的劃分，不建議大家死記硬背，我們可以通過(guò)其性質(zhì)和特點(diǎn)做出判斷，一般金融類資產(chǎn)和負(fù)債屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的，籌資就要付出一定的代價(jià)，通常需要計(jì)息。
因此金融類資產(chǎn)和負(fù)債包括短期計(jì)息的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)以及應(yīng)收和應(yīng)付利息，融資租賃形成的長(zhǎng)期應(yīng)付款也是為了融資產(chǎn)生的，因此屬于金融負(fù)債，而長(zhǎng)期權(quán)益性投資是為了控制經(jīng)營(yíng)而持有的，因此屬于經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，短期權(quán)益性投資屬于金融資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)的應(yīng)收短期權(quán)益性投資的股利屬于金融資產(chǎn)，該部分知識(shí)點(diǎn)也可以和會(huì)計(jì)上金融資產(chǎn)和金融負(fù)債分類相聯(lián)系，分清楚金融類項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在第三章預(yù)測(cè)企業(yè)外部融資需求也可以用得到，因此該部分知識(shí)點(diǎn)還是非常重要的。
如果不能運(yùn)用自己理論知識(shí)進(jìn)行判斷的，那大家還是記憶一下。
金融資產(chǎn)：貨幣資金分情況，可供出售的金融資產(chǎn)，交易性金融資產(chǎn)，持有至到期投資，應(yīng)收利息，短期權(quán)益性投資，應(yīng)收短期權(quán)益性投資的股利，債權(quán)投資，短期計(jì)息應(yīng)收票據(jù)，金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅資產(chǎn)
金融負(fù)債：交易性金融負(fù)債 短期借款 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 融資租賃形成的長(zhǎng)期應(yīng)付款 優(yōu)先股 應(yīng)付優(yōu)先股股利 應(yīng)付利息 金融負(fù)債形成的遞延所得稅負(fù)債
第二：
記住管理用財(cái)務(wù)報(bào)表的框架結(jié)構(gòu)以及計(jì)算思路
管理用資產(chǎn)負(fù)債表：重點(diǎn)記憶結(jié)構(gòu)框架
普通的資產(chǎn)負(fù)債表左方是資產(chǎn)，右方是資產(chǎn)來(lái)源負(fù)債+所有者權(quán)益，管理用資產(chǎn)負(fù)債表也是一樣，只不過(guò)左方代表的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，右方是金融活動(dòng)，左方經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)負(fù)債=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，右方是凈負(fù)債+所有者權(quán)益，我們先記住最基礎(chǔ)的，然后在對(duì)公式做拓展，凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)又等于什么?經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本+凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本=經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債，這就告訴我們一個(gè)思路就是財(cái)管公式雖然很多，我們可以記憶最基礎(chǔ)的，然后在此基礎(chǔ)上做發(fā)散。
管理用利潤(rùn)表：經(jīng)營(yíng)損益+金融損益
經(jīng)營(yíng)損益=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=稅前經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(1-所得稅稅率)
金融損益=-稅后利息費(fèi)用=-(財(cái)務(wù)費(fèi)用+金融類損失-金融類投資收益)*(1-所得稅稅率)
管理用現(xiàn)金流量表：實(shí)體現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量=股權(quán)現(xiàn)金流量+債務(wù)現(xiàn)金流量
這部分公式比較多，大家要把公式學(xué)活�；A(chǔ)公式大家看書，丫頭給大家寫寫簡(jiǎn)化公式：
債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債的增加
股權(quán)現(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)-股東權(quán)益的增加=凈利潤(rùn)-股權(quán)凈增加=股利分配-股份發(fā)行+股份回購(gòu)=凈利潤(rùn)-股權(quán)資本的凈增加
實(shí)體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)-凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增加
凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增加=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資=凈投資資本的增加額=經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增加-經(jīng)營(yíng)負(fù)債的增加=凈負(fù)債的增加+股東權(quán)益的增加=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總投資-折舊攤銷
財(cái)務(wù)比率分析：
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款
在現(xiàn)實(shí)生活中我們都很怕借錢給別人(往往欠錢的都是爺，借錢的到頭來(lái)反而會(huì)成孫子)。特別是做小本生意的商戶，辛辛苦苦的做了一年的生意，到頭來(lái)賺的錢大部分都是應(yīng)收賬款。(怕的是時(shí)間拖得越長(zhǎng)，這些賬款就越難收回)
如果應(yīng)收賬款收不回來(lái)，那么就是做了一年的賠本生意。
吧主體替換下，我們把商戶變成企業(yè)。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率很低，那企業(yè)在選擇目標(biāo)客戶或者在營(yíng)銷方針上是否該做改變(作為價(jià)值投資者，如果企業(yè)在幾年時(shí)間都保持著較低的比率，那我們應(yīng)該盡量避免投資這類企業(yè))。
除了這個(gè)比率外，我們還可以考慮其他比率來(lái)分析企業(yè)，如以下：
凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷售收入/凈營(yíng)運(yùn)資本;
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)凈額;
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)總額。
以上比率越高則說(shuō)明企業(yè)的盈利能力越好，在同行業(yè)的對(duì)比中就具有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。(用比率做對(duì)比就需要與同業(yè)的企業(yè)做對(duì)比，也需要與自身前幾年的數(shù)據(jù)做對(duì)比，這樣才能更加的突顯企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力)
獲利能力指標(biāo)：
雖然很多上市企業(yè)喜歡在利潤(rùn)報(bào)表中粉飾利潤(rùn)，但作為財(cái)務(wù)人員還是得尊重客觀事實(shí)，通過(guò)正確的比率來(lái)管理公司。
利潤(rùn)率我們都知道，這個(gè)不多講。
我們可以看下資產(chǎn)報(bào)酬率與權(quán)益報(bào)酬率。
資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額(它表示的是每一元資產(chǎn)所帶來(lái)的凈利潤(rùn));
權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/權(quán)益總額(它表示一年中股東的回報(bào))
這兩個(gè)比率也一般被稱為“賬面資產(chǎn)報(bào)酬率”和“賬面權(quán)益報(bào)酬率”。
市場(chǎng)價(jià)值計(jì)量指標(biāo)：
這里面的指標(biāo)相信都是價(jià)值投資者最容易接觸到的指標(biāo)。
如EPS(每股盈余)，EPS=凈利潤(rùn)/發(fā)行在外的股份數(shù)量
用EPS則可以推導(dǎo)出PE(市盈率)=每股價(jià)格/EPS
我國(guó)IPO發(fā)行的新股的市盈率不能超過(guò)23倍，這是為了讓企業(yè)以自身的價(jià)值發(fā)行股票。
如果你是投資者，請(qǐng)注意觀察那些有良好的股息記錄，況且股價(jià)都比較穩(wěn)的企業(yè)，它們的市盈率都比較低。再觀察大些大起大落的妖股，市盈率都在大幾百以上。
市盈率還表示作為一個(gè)投資者你的投資本金將會(huì)在未來(lái)多少年會(huì)收回。
如果某家上市企業(yè)的市盈率為8，那投資者從此刻開(kāi)始投資，本金將會(huì)在第8年收回。如果你投資的企業(yè)為200多以上，那你將等這么多年。(除非你是做短線投機(jī))
作為財(cái)務(wù)人員，我們要做的就是努力把市盈率降低，維持在一個(gè)穩(wěn)定的水平。
在一些情況下，公司會(huì)在連續(xù)一段時(shí)間虧損，這樣就使得PE值沒(méi)有任何意義，此時(shí)分析師就會(huì)采用價(jià)銷比。
價(jià)銷比=每股價(jià)格/每股銷售額
跟市盈率一樣，此數(shù)值低一點(diǎn)好
還有一個(gè)比率是市價(jià)—賬面價(jià)值比率
市價(jià)—賬面價(jià)值比率=每股市價(jià)/每股賬面價(jià)值
每股賬面價(jià)值是用權(quán)益總額除以在外發(fā)行的每股數(shù)量
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