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上市公司財務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容
財務(wù)總監(jiān)，是指對企業(yè)和單位財務(wù)活動和會計活動進(jìn)行管理和監(jiān)控的企業(yè)和單位高級管理人員。下面是小編整理的上市公司財務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
【上市公司財務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容】
目前，在我國大多數(shù)公司制企業(yè)中，財務(wù)總監(jiān)在董事長�？偨�(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，擔(dān)當(dāng)著公司財務(wù)管理主要負(fù)責(zé)人的角色。該職位需要具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想品質(zhì)，并應(yīng)具有較強的協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)外(財務(wù))關(guān)系的能力。為此，筆者認(rèn)為，新時期要當(dāng)好公司財務(wù)總監(jiān)必須行使好以下幾項職能。
1、積極、主動地為公司董事會科學(xué)決策和經(jīng)營班子加強企業(yè)經(jīng)營管理提供咨詢參謀意見
無論是公司的經(jīng)營決策還是投資決策，都需要有一個強有力的決策支持系統(tǒng)，即會計信息系統(tǒng)。在決策中，對于像機會成本、差別成本等成本概念的應(yīng)用、量一本一利相互關(guān)系的分析、投資回報率與內(nèi)部收益率等指標(biāo)的應(yīng)用以及現(xiàn)金凈流量及其現(xiàn)值的衡量計算，特別對于EVA(經(jīng)濟(jì)增加值)理念的引入，等等，都是財務(wù)總監(jiān)在董事會作出決策前可以提供的專業(yè)咨詢參謀意見。除此之外，還可提供可用于決策的非財務(wù)信息。如投資項目對環(huán)境保護(hù)的影響程度及其產(chǎn)生的為保護(hù)環(huán)境而發(fā)生的有關(guān)成本、決策實施后市場占有率的狀況以及對其會產(chǎn)生影響的有關(guān)困素、決策前企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與管理創(chuàng)新的現(xiàn)狀及作出決策后的發(fā)展趨勢、國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的變化走向等。這些財務(wù)信息與非財務(wù)信息，對于保證決策的科學(xué)性是極其有用的。
在加強企業(yè)經(jīng)營管理過程中，財務(wù)總監(jiān)可領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門向各級經(jīng)營班子提供有關(guān)資金、成本、利潤等方面的信息，發(fā)現(xiàn)問題，提出措施，糾正偏差，解決問題。如資金信息，資金是企業(yè)的“血液”，資金從什么渠道取得?資金結(jié)構(gòu)合理與否?資金的運用與分布狀態(tài)是否得當(dāng)?債權(quán)債務(wù)的額度及期限如何?現(xiàn)金流動的方向、結(jié)構(gòu)和凈流量狀態(tài)怎樣?節(jié)約資金的有關(guān)途徑在哪里?等等。如成本信息，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，競爭的要素首先是價格、質(zhì)量和服務(wù)水平等。價格的競爭，說到底就是成本高低的競爭。因此，在企業(yè)中，固定資產(chǎn)購建的成本、材料采購的成本、產(chǎn)品生產(chǎn)的成本、商品銷售的成本和取得資金的成本，等等，都是財務(wù)總監(jiān)可以提供而最高管理當(dāng)局應(yīng)十分關(guān)注的信息。
此外，財務(wù)總監(jiān)還要“肯用心思去思考未來”，可在企業(yè)戰(zhàn)略決策管理、資本經(jīng)營、新產(chǎn)品的選擇與投入以及人力資本的開發(fā)與管理等方面發(fā)表許多有價值的看法。有作為才能有地位，財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中的地位，既取決于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，又要看自身的水平高低。
2、向外融資并做好資金的調(diào)度與監(jiān)控
只要是一個處在成長發(fā)展中的企業(yè)，資金資源總是短缺的。再說，從良好的財務(wù)管理技巧來說，也有向外融資并做好資金的調(diào)度與監(jiān)控的要求。企業(yè)經(jīng)營活動中，資金存量太多不好，反之，資金不足也會影響生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。因此，作為財務(wù)負(fù)責(zé)人的財務(wù)總監(jiān)，除負(fù)有向外融資的責(zé)任外，還義不容辭地負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門進(jìn)行科學(xué)的資金調(diào)度與監(jiān)控的重任。
拿集團(tuán)性公司來說，由于集團(tuán)總部是子公司權(quán)益資本的出資人。作為出資人，其基本的權(quán)利就是要掌握全集團(tuán)的資金流動狀況，對子公司的資金占用靜態(tài)與使用動態(tài)進(jìn)行了解(知情權(quán))和必要的調(diào)控。我國的許多企業(yè)經(jīng)營不善或經(jīng)營失敗，多數(shù)是由于對子公司的資金監(jiān)控不力所造成的。而加強資金監(jiān)控，重視對子公司的資金管理，一般都能使企業(yè)興旺發(fā)達(dá)，長盛不衰。如日本的松下公司、美國的通用公司、德國的西門子公司、我國的海爾集團(tuán)等等，都是資金管理的典范。
實施資金的統(tǒng)一管理與監(jiān)控，還應(yīng)注意以下有關(guān)問題：①清理多余的銀行賬戶必須徹底，不允許存在賬外賬戶，不留隱患;②資金必須按期、有償調(diào)度使用;③應(yīng)有科學(xué)、如實的資金預(yù)算，一切按資金預(yù)算辦事;④通過各單位資金的流入與流出情況，深入了解和掌握各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否正常、投入產(chǎn)出是否合理、經(jīng)濟(jì)效益是否顯著、償債能力是否足夠、貨幣回籠是否正常，等等;⑤各子公司的董事會或其委托人要時刻關(guān)心本公司資金流量的方向、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和數(shù)量，從中發(fā)現(xiàn)與解決問題，以提高本公司的經(jīng)營管理水平。
3、向與公司利益相關(guān)者提供真實、完整、正確、及時的財務(wù)信息并經(jīng)常與他們進(jìn)行各種方式的溝通、協(xié)調(diào)
財務(wù)總監(jiān)要和法定代表人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人一起在財務(wù)報告上簽字和蓋章，向股東等與公司利益相關(guān)者提供真實、完整、正確、及時的財務(wù)信息，這是財務(wù)總監(jiān)的基本任務(wù)之一，同時在信息提供過程中要與各方面的利益相關(guān)者協(xié)調(diào)處理好關(guān)系。
(一)與股東的關(guān)系。股東是公司的出資人和所有者，根據(jù)這一根本性質(zhì)，財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任和義務(wù)，真實、完整、正確和及時地向他們(現(xiàn)實的股東和潛在的股東)公開披露公司的財務(wù)信息，“不做假賬”，原原本本地匯報公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，以使他們作出準(zhǔn)確的投資決策。心中時刻想著股東的利益，想著怎樣把股東們提供的資本安全地經(jīng)營好(保值)，并使得資本效益最大化(增值)，以給股東滿意的回報。
(二)與債權(quán)人的關(guān)系。公司的債權(quán)人有各種類型，但其中最主要的是與公司具有借貸關(guān)系的金融機構(gòu)和擁有本公司債券的持有者。根據(jù)這一性質(zhì)，財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任真實、完整、正確和及時地向他們公開披露公司的財務(wù)信息，即公司的長、短期償債能力，以使他們做出正確的信貸決策。
(三)與其他利益相關(guān)者的關(guān)系。這一類關(guān)系中有政府財稅部門、會計師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)、中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)，等等。財務(wù)總監(jiān)向財稅部門提供經(jīng)營過程及其結(jié)果等財務(wù)信息，以便他們檢查自己已依法納稅，履行光榮納稅義務(wù)的情況;向會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估公司等社會中介機構(gòu)提供公司全面的財務(wù)信息，以便他們鑒證公司經(jīng)營情況與財務(wù)狀況的合法性、公允性和一致性以及對公司資產(chǎn)價值的正確確認(rèn);向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)提供財務(wù)信息，以便他們站在監(jiān)管部門的角度和中小股東的立場上對公司的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效的監(jiān)督與幫助。
對這些利益相關(guān)者，除了為其提供真實、完整、正確、及時的財務(wù)信息外，還要通過提供信息的過程，與他們保持各種方式的溝通、聯(lián)系與協(xié)調(diào)，取得他們的理解、支持和幫助。這是極其重要的一個方面，財務(wù)總監(jiān)必須傾注很大的精力、給予十分的重視。
4.做好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和資本運作工作
(一)建章立制，加強企業(yè)內(nèi)部控制，以科學(xué)、嚴(yán)密的管理制度來規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為。不能設(shè)想，沒有嚴(yán)格的規(guī)章制度和管理手段，怎能營造管理有序的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境?怎能確保經(jīng)營管理的健康發(fā)展?對于上市公司，尤其要在遵守市場經(jīng)濟(jì)的游戲規(guī)則，遵守經(jīng)濟(jì)運行的客觀規(guī)律，遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的前提下健康穩(wěn)定地成長。為此，財務(wù)總監(jiān)首先要有清醒的認(rèn)識，深諳規(guī)范經(jīng)營是公司得以發(fā)展的生命線的真諦。要從公司規(guī)范的要求和長治久安的戰(zhàn)略高度，制定包括資金管理、投資管理、成本管理、內(nèi)部控制等在內(nèi)的一系列規(guī)章制度來約束企業(yè)的各項財務(wù)行為。
(二)加強成本管理。對于一個企業(yè)來說，控制與降低成本是一個永恒的主題。作為財務(wù)總監(jiān)，要督促各成本中心緊緊抓住降低成本這個牛鼻子，走技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的路子，不斷挖掘降低成本的潛力。要采用現(xiàn)代化的管理手段與方法，改善配比結(jié)構(gòu)、提高材料利用率、降低能耗、減少各項費用。財務(wù)總監(jiān)對此應(yīng)提出自己的職業(yè)意見，發(fā)揮自己積極的作用。
(三)積極為資本運作出謀劃策。一是要研究影響資本運作成敗的各種因素，防范風(fēng)險。要計算投資的預(yù)期收益水平，預(yù)測投資的風(fēng)險、投資成本、融資條件、投資管理及投資環(huán)境等。二是預(yù)測最優(yōu)籌資方案，取得綜合籌資效益。三是合理配置和有效使用資金。四是實行財務(wù)分析，考評資本經(jīng)營績效。財務(wù)管理是搞好資本經(jīng)營的真正主角。因為規(guī)范化的財務(wù)管理可使資本經(jīng)營邁向市場化、國際化.
【具體工作內(nèi)容】
1. 財務(wù)核算與報告
財務(wù)報表編制：
負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）的編制工作。確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求進(jìn)行會計核算。例如，在每個會計期末，監(jiān)督會計人員對各項收入、成本、費用等科目的核算，核對賬目明細(xì)，如應(yīng)收賬款的賬齡分析、存貨的計價等，以保證財務(wù)報表真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
財務(wù)報告披露：
向公司管理層、董事會以及外部監(jiān)管機構(gòu)（如證券交易所、證券監(jiān)管部門等）提供財務(wù)報告。除了定期報告（季報、年報）外，還包括臨時報告（如重大投資、關(guān)聯(lián)交易等事項的財務(wù)信息披露）。對于上市公司而言，準(zhǔn)確、完整的財務(wù)報告披露是維護(hù)投資者信心的關(guān)鍵，財務(wù)總監(jiān)需要確保披露的內(nèi)容符合法規(guī)要求，并且能夠讓使用者清晰地了解公司的財務(wù)情況。
2. 財務(wù)管理與決策支持
預(yù)算管理：
領(lǐng)導(dǎo)公司的預(yù)算編制工作，包括年度預(yù)算和長期預(yù)算規(guī)劃。與各部門協(xié)作，收集預(yù)算數(shù)據(jù)，制定合理的預(yù)算方案，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。例如，在銷售部門制定銷售預(yù)算時，提供財務(wù)方面的建議，如考慮銷售成本、收款周期等因素。在預(yù)算執(zhí)行過程中，通過財務(wù)分析及時發(fā)現(xiàn)偏差，并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保公司的經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。
成本控制：
分析公司的成本結(jié)構(gòu)，包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等。尋找降低成本的機會，如優(yōu)化供應(yīng)鏈管理以降低采購成本、提高生產(chǎn)效率以降低單位生產(chǎn)成本等。同時，建立成本控制體系，設(shè)定成本控制目標(biāo)，并對各部門的成本控制情況進(jìn)行考核。
財務(wù)分析與決策支持：
進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層的決策提供數(shù)據(jù)支持。例如，通過計算各種財務(wù)比率（如償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等），評估公司的財務(wù)健康狀況。在公司進(jìn)行重大投資決策（如并購、新建項目等）時，進(jìn)行財務(wù)可行性分析，包括投資回報率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標(biāo)的計算，幫助管理層評估投資風(fēng)險和收益。
3. 資金管理
資金籌集：
根據(jù)公司的資金需求，制定資金籌集計劃。這包括選擇合適的融資渠道，如股權(quán)融資（增發(fā)股票、配股等）、債務(wù)融資（銀行貸款、發(fā)行債券等）。評估不同融資方式的成本和風(fēng)險，例如，比較銀行貸款的利率和債券的發(fā)行利率、期限等因素，確保公司能夠以合理的成本籌集到所需資金。同時，維護(hù)與金融機構(gòu)的良好關(guān)系，以便在需要資金時能夠順利獲得融資。
資金運營：
管理公司的資金運營，合理安排資金的使用。例如，優(yōu)化現(xiàn)金管理，確定最佳現(xiàn)金持有量，避免資金閑置或資金短缺的情況。對公司的資金流動進(jìn)行監(jiān)控，確保資金能夠及時、有效地在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中流轉(zhuǎn)，如及時支付供應(yīng)商貨款以維護(hù)良好的合作關(guān)系，同時確保應(yīng)收賬款的及時回收。
資金風(fēng)險管理：
識別和評估公司面臨的資金風(fēng)險，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。對于有外債的公司，匯率波動可能會導(dǎo)致債務(wù)成本的變化，財務(wù)總監(jiān)需要采取相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，如使用金融衍生品（遠(yuǎn)期外匯合約、利率互換等）來對沖風(fēng)險。
4. 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理
內(nèi)部控制制度建設(shè)：
建立和完善公司的財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)審批流程、資金管理制度、財務(wù)印章管理等方面。確保公司的財務(wù)活動合法、合規(guī)，防止財務(wù)舞弊和錯誤。例如，規(guī)定超過一定金額的支出需要經(jīng)過多層審批，對財務(wù)印章的使用進(jìn)行嚴(yán)格登記和監(jiān)管。
內(nèi)部審計與監(jiān)督：
組織內(nèi)部審計工作，定期對公司的財務(wù)狀況和財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。同時，配合外部審計機構(gòu)的審計工作，提供必要的財務(wù)資料和解釋，確保審計工作的順利進(jìn)行。
風(fēng)險識別與應(yīng)對：
識別公司面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如分散投資以降低市場風(fēng)險、建立信用評估體系以防范信用風(fēng)險等。定期對公司的風(fēng)險狀況進(jìn)行評估，調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對措施，以適應(yīng)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展的變化。
5. 稅務(wù)籌劃與合規(guī)
稅務(wù)籌劃：
制定合理的稅務(wù)籌劃策略，在合法的前提下，降低公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。例如，利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等。通過合理安排公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和財務(wù)活動，如關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的定價策略等，優(yōu)化稅務(wù)成本。
稅務(wù)合規(guī)：
確保公司的稅務(wù)申報和繳納工作符合國家稅收法規(guī)的要求。及時了解稅收政策的變化，對公司的稅務(wù)處理進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。避免稅務(wù)違法行為，如偷稅、漏稅等情況的發(fā)生，因為這會給公司帶來嚴(yán)重的法律后果和聲譽損失。
6. 投資者關(guān)系管理
財務(wù)信息溝通：
與投資者（包括股東、潛在投資者等）進(jìn)行有效的財務(wù)信息溝通。在公司業(yè)績發(fā)布會上，向投資者解釋公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)指標(biāo)的變化情況。回答投資者關(guān)于財務(wù)方面的疑問，如公司的盈利增長前景、分紅政策等，增強投資者對公司的了解和信心。
投資價值維護(hù)：
通過合理的財務(wù)管理和業(yè)績提升，維護(hù)公司的投資價值。例如，制定合理的股利分配政策，吸引投資者。同時，在公司進(jìn)行再融資等活動時，向投資者展示公司良好的財務(wù)狀況和發(fā)展前景，確保公司能夠順利籌集資金。
【財務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)】
1、主持日常財務(wù)、會計及稅務(wù)管理工作，管理監(jiān)督基礎(chǔ)財務(wù)的工作質(zhì)量;
2、優(yōu)化會計核算制度及財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行、編制實施企業(yè)預(yù)決算、財務(wù)收支和資金籌措計劃，負(fù)責(zé)成本核算和控制;
3、主導(dǎo)季報、年報工作，保證按要求完成季報、年報等;
4、定期組織資產(chǎn)清查盤點，保證財產(chǎn)安全;
5、參與公司重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作，進(jìn)行財務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析、參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策;
6、負(fù)責(zé)公司營運資金的合理調(diào)配，確保資金需求量及流動順暢;確保資金有效管理，加速資金周轉(zhuǎn)，規(guī)避風(fēng)險，保證財產(chǎn)安全;
7、完成各項財務(wù)結(jié)算、會計核算，上報財務(wù)執(zhí)行情況，為管理層提供分析數(shù)據(jù);
8、定期清理往來帳戶，及時催收和清償款項，做好帳務(wù)核對，組織審計工作;
9.負(fù)責(zé)公司納稅籌劃，合理調(diào)節(jié)企業(yè)稅負(fù);
10、負(fù)責(zé)部門團(tuán)隊建設(shè)及員工培養(yǎng)，制定財務(wù)內(nèi)部相關(guān)指標(biāo)，做好績效管理;
11、全面負(fù)責(zé)帳務(wù)問題處理及稅務(wù)的協(xié)調(diào)工作，維系好政府、財稅部門及銀行之間關(guān)系;
12、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
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