國庫收支統(tǒng)計的難點與對策思考調(diào)研報告
經(jīng)理國庫是人民銀行法賦予人民銀行的一項基本職責，而國庫統(tǒng)計分析工作是國庫工作的一項重要內(nèi)容，是國庫職能由會計核算型向綜合管理型轉變的重要手段，它在財政金融活動中乃至整個國民經(jīng)濟中都具有重要地位，發(fā)揮著重要的作用。但目前在基層國庫統(tǒng)計分析工作還存在一些問題，迫切需要加以解決，對此筆者擬簡要進行探析。
一、國庫收支統(tǒng)計分析存在的難點與問題
1、國庫與財政部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)不一致。目前全國國庫系統(tǒng)使用的《國庫會計核算系統(tǒng)2.0版》和《國庫收支統(tǒng)計系統(tǒng)》，將所有撥款都列為支出，以撥款憑證列示的科目作為支出項目。這樣，財政資金運動，反映到國庫部門，全部屬于支出，而財政資金運作，除收入與支出外，還有其他諸如周轉、借款等方式，例如，財政資金從商業(yè)銀行轉回，不應納入調(diào)撥收入；借款支出不應納入支出，由于會計核算系統(tǒng)未設置往來記賬方式，統(tǒng)計指標只能將其納入收支，等等，所以，只要有上述類型業(yè)務，國庫統(tǒng)計與財政不符就成為必然結果。按照常理來看，國庫收支統(tǒng)計應當與財政預算會計出具的會計報表數(shù)據(jù)一致，但實際卻存在著諸多不一致，這主要是由于財政與國庫雙方在收支報表、報表種類、報表格式、統(tǒng)計重點等方面統(tǒng)計口徑不一致，致使統(tǒng)計數(shù)據(jù)與真實數(shù)據(jù)不符，從而嚴重影響了國庫統(tǒng)計分析工作的健康發(fā)展。
2、分析資料不足，統(tǒng)計指標缺乏科學性。從當前看，國庫分析涉及經(jīng)濟、金融、財稅等多個層次，必須了解財政、稅收的計劃安排，大額納稅企業(yè)的經(jīng)營運行情況及財政、稅務、統(tǒng)計局等單位的資料信息等，才能搞好分析，但是目前基層國庫能夠直接掌握的僅是預算收入、預算支出、財政庫存等方面的數(shù)據(jù)，缺乏財政、稅務、統(tǒng)計行業(yè)的全面連續(xù)的相關經(jīng)濟資料，遠遠不能滿足分析的要求。
3、預算科目更改時間不統(tǒng)一，國庫收支統(tǒng)計被動應付。隨著預算科目的不斷更新，經(jīng)常會出現(xiàn)國庫、財政、稅務在科目的更改時間上不統(tǒng)一，往往是國庫部門的預算科目更改一段時間后，財政、稅務才相繼更新，造成國庫收支統(tǒng)計在具體操作中處于被動地位。
4、重統(tǒng)計、輕分析，利用率不高。統(tǒng)計的目的是為了進行有效的分析，把死的數(shù)字變活，從中分析提煉出有價值的信息，這是統(tǒng)計分析的關鍵所在。然而，從基層國庫收支統(tǒng)計分析實際看，國庫收支統(tǒng)計僅是對預算收支數(shù)據(jù)進行簡單的同期對比、對期初期末增減等情況進行簡單的數(shù)據(jù)羅列，把統(tǒng)計報表的數(shù)字用文字的方式復述一遍，披上一層“語言”的外衣，造成統(tǒng)計分析內(nèi)部失衡，無法充當決策層的“參謀”和“助手”，存在著重統(tǒng)計、輕分析、重收入、輕支出的現(xiàn)象，統(tǒng)計的目的、作用難以有效實現(xiàn)，參考價值不大，利用率不高。
5、國庫收支統(tǒng)計科目的設置和使用不夠完善，不能及時反映國庫收支的真實情況和動態(tài)。比如福利企業(yè)的收入和退庫，企業(yè)完稅后，（由于科目混用）不能從統(tǒng)計表中看出福利企業(yè)的收入情況，退付后也不能看出企業(yè)應退稅款是否及時、足額等，一定程度造成了稅收進度和財政計息的失真，致使國庫收支統(tǒng)計不能及時反映收支的真實情況和動態(tài)，各級經(jīng)濟主管部門也不能從中得到有價值的信息。另外在支出統(tǒng)計中，其它支出這一項列支太籠統(tǒng)，支出不明不白，不能為統(tǒng)計分析提供真實的資金動向，也不便于國庫部門的監(jiān)管。
6、高科技技術還沒有參與統(tǒng)計分析的全過程。目前盡管配備了“國庫統(tǒng)計分析系統(tǒng)”，但還還缺乏對“國庫統(tǒng)計分析系統(tǒng)”，有效的掌握和利用，沒有用高科技的技術設備參與統(tǒng)計分析的全過程，從而達到多層次、高視角的分析問題、研究問題、揭示有關經(jīng)濟現(xiàn)象的運行發(fā)展規(guī)律。另外在國庫收支統(tǒng)計與分析系統(tǒng)中，存在生成的上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)通迅文件和系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份存放于系統(tǒng)默認的目錄c:cfcc trs jsend下和c:cfcc trsackup下，基層國庫要上報通迅文件還需要從默認的目錄下拷貝到軟盤，方能通過OA線上傳到上級國庫，也不便于日常操作。
7、國庫收支統(tǒng)計人員的現(xiàn)狀還難以適應新形勢的要求。基層行國庫人員少素質(zhì)差，分析寫作能力薄弱，阻礙了國庫統(tǒng)計分析工作的進一步開展。目前在基層行國庫與會計部門一起辦公，人員少，工作兼職多，專門從事國庫人員在3人左右，與《國庫會計核算系統(tǒng)》2.0版要求的6人以上，相差甚遠。現(xiàn)有的人員只能滿足日常國庫會計核算的需要，沒有時間去進行統(tǒng)計分析。再加上真正長期從事國庫調(diào)研分析，具有一定寫作和分析能力的人就更少。
二、加強國庫收支統(tǒng)計分析的對策建議
1、加大培訓力度，提高業(yè)務素質(zhì)。人是最積極、最主動的因素。做好收支統(tǒng)計工作，最關鍵是要不斷提高國庫業(yè)務人員的綜合業(yè)務素質(zhì)。因此，一是要加大培訓力度。要通過專題知識講座、崗位培訓、業(yè)余自學等多種方式，進一步提高國庫人員素質(zhì)。培訓內(nèi)容應重點放在財政、稅務、信貸、計劃、企業(yè)財務管理等與國庫相關的知識上來，使國庫人員的知識從單一化走向多元化，不斷更新知識結構，以便更好地為國庫統(tǒng)計分析工作服務。二是要加強寫作技能的培訓和輔導，提高國庫人員的綜合分析能力和寫作水平，造就一支具有敏銳的觀察力、較高的分析能力和政策水平的國庫收支統(tǒng)計分析隊伍。三是要加強思想教育，進一步增強工作人員人事業(yè)心和責任心，真正發(fā)揮國庫收支統(tǒng)計的.作用。
2、建立完整的信息資料庫，實現(xiàn)部門間資料、信息的共享。建立和積累完整的國庫統(tǒng)計分析資料庫是搞好統(tǒng)計分析工作的基本依據(jù)。因此，國庫部門應牽頭建立財、稅、庫、行橫向信息資料庫，要使資料的收集積累工作制度化、經(jīng)常化，除了在日常工作中注重積累外，還要收集積累財、稅、行、企等部門的資料，經(jīng)常與本地經(jīng)濟綜合部門建立協(xié)作關系，掌握本地區(qū)國民經(jīng)濟總產(chǎn)值、國民收入、納稅大戶的繳稅情況，將國庫分析與當?shù)氐慕?jīng)濟、金融形勢結合起來，擴大國庫分析的涵蓋面，為上級提供真實、實用的統(tǒng)計分析資料。
3、統(tǒng)一國庫、財政部門的統(tǒng)計口徑。財政、國庫要加強溝通，徹底解決支出款項歸屬不統(tǒng)一的問題。發(fā)生的支出款項歸屬哪個科目，就進入哪個科目核算，該納入預算內(nèi)的款項，財政、國庫一律納入預算內(nèi)核算，使國庫、財政均能夠真實、準確、完整地反映財政預算支出計劃的實施情況，掌握第一手資料，真正為地方政府當好參謀和助手，提供有決策價值的參考資料，服務于地方經(jīng)濟的發(fā)展。
4、按時核對財政庫款。在日常工作中，要按日、按月與財政部門的庫款支撥發(fā)生額、余額進行核對，發(fā)現(xiàn)差異，及時查明原因糾正，并報告上級有關部門，確保國庫資金支撥筆數(shù)和金額與財政支出筆數(shù)和金額相符，確保國庫同財政、征收機關之間的預算收入數(shù)字一致，真實準確、及時完整也反映各級預算收入執(zhí)行情況，確保國庫資金安全。
5、進一步修改系統(tǒng)中操作不便的部分。為了便于操作，應將上報通訊文件和數(shù)據(jù)備份，在系統(tǒng)中修改為可以自行選擇存放的盤符中。
6、進一步細化支出款項。應加強對財政“其它支出”的管理，細化支出統(tǒng)計中款項，實行總額控制，增加資金使用的透明度，提供真實統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
7、應科學設置收支統(tǒng)計科目。建議地方預算科目增加與福利企業(yè)增值稅退稅相對應的款項，一目了然地列出福利企業(yè)的收入，還福利企業(yè)退付的本來面目；同時建議各級政府及主管部門應變?nèi)藶槿霂鞛榭陀^的依法納稅。
8、加強電子化橫向網(wǎng)絡建設。國庫、財政、稅務、銀行應共同積極努力，在條件成熟的情況下，實現(xiàn)財政、稅務、國庫和商業(yè)銀行之間的橫向聯(lián)網(wǎng)，逐步形成以中心支庫或分庫為中心的網(wǎng)絡系統(tǒng)，使分析工作的大量數(shù)據(jù)通過計算機收集、采編、傳輸、存儲、分析與反饋，從而提高數(shù)據(jù)提用、轉換速度和資源共享程度，強化統(tǒng)計分析工作的基礎。同時財政、稅務、銀行、國庫應加強協(xié)作，建立收入撥款信息反饋制度，聯(lián)合調(diào)查制度，對賬制度等，進一步規(guī)范各自的工作，各司其職、各負其責、密切協(xié)作、協(xié)同管理，確保國庫收支的完整。
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