談公路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)收管理電算化

談公路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)收管理電算化 摘 要：利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)建立營(yíng)收管理信息化系統(tǒng)，是公路汽車(chē)運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)面臨的新課題。本文分析了當(dāng)前運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)收管理進(jìn)行手工核算的弊端，和實(shí)行營(yíng)收管理電算化的必要性。簡(jiǎn)述了建立營(yíng)收管理信息系統(tǒng)采取的模式，和基本模塊可實(shí)現(xiàn)的功能，以及使用效果。

關(guān)鍵詞：營(yíng)收管理；弊端；電算化；模式；效果

公路運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入管理，主要包括票據(jù)管理、售票收入及繳款管理、應(yīng)收運(yùn)費(fèi)管理、應(yīng)付運(yùn)費(fèi)管理、承運(yùn)車(chē)輛運(yùn)費(fèi)結(jié)算管理等方面。在這些方面的管理，我們公路運(yùn)輸企業(yè)幾十年來(lái)也曾有一套行之有效的管理模式和多項(xiàng)嚴(yán)格的管理制度。但隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的不斷改革，面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)感到原有的手工核算模式、落后的管理手段和不及時(shí)的信息反饋機(jī)制，已非常不適應(yīng)新的形勢(shì)。迫切需要利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息處理技術(shù)進(jìn)行管理創(chuàng)新，以提高企業(yè)管理水平，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。

一、 當(dāng)前客運(yùn)營(yíng)收管理手工核算的弊端

按現(xiàn)行管理模式和會(huì)計(jì)核算辦法，我們運(yùn)輸企業(yè)一般使用電腦票據(jù)和手工票據(jù)兩種。電腦票據(jù)包括電腦車(chē)票和電腦打印的二聯(lián)式運(yùn)費(fèi)結(jié)算單，而二聯(lián)式運(yùn)費(fèi)結(jié)算單是根據(jù)電腦車(chē)票的副卷來(lái)打印的，通常只打印承運(yùn)車(chē)輛的實(shí)際結(jié)算價(jià)格。第一聯(lián)交承運(yùn)車(chē)輛用于結(jié)算運(yùn)費(fèi)；第二聯(lián)作為存根，附上電腦車(chē)票的副卷上交財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，根據(jù)車(chē)號(hào)和運(yùn)輸單位進(jìn)行分類(lèi)匯總，編制應(yīng)付運(yùn)費(fèi)報(bào)表，形成財(cái)務(wù)往來(lái)帳上的“應(yīng)付帳款－應(yīng)付運(yùn)費(fèi)－××單位”的應(yīng)付款項(xiàng)。手工票據(jù)包括定額車(chē)票和手寫(xiě)三聯(lián)式運(yùn)費(fèi)結(jié)算單，一般由服務(wù)員收款后，直接填寫(xiě)三聯(lián)式運(yùn)費(fèi)結(jié)算單。第一聯(lián)作為存根，交財(cái)務(wù)部門(mén)審核應(yīng)交售票款；第二聯(lián)交承運(yùn)車(chē)輛結(jié)算運(yùn)費(fèi)；第三聯(lián)交站務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)營(yíng)收，并根據(jù)車(chē)號(hào)或運(yùn)輸單位，按照實(shí)際結(jié)算價(jià)格編制應(yīng)付運(yùn)費(fèi)報(bào)表。財(cái)務(wù)部門(mén)憑此報(bào)表數(shù)據(jù)，列入往來(lái)帳上的“應(yīng)付帳款－應(yīng)付運(yùn)費(fèi)－××單位”的應(yīng)付款項(xiàng)。這種手工核算模式，關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)部門(mén)的復(fù)核工作一定要落實(shí)。從服務(wù)員應(yīng)交售票款的計(jì)算，到各承運(yùn)車(chē)輛和營(yíng)運(yùn)單位的應(yīng)付運(yùn)費(fèi)，以及支付運(yùn)費(fèi)時(shí)需要核對(duì)存根的工作，整個(gè)過(guò)程完全依賴于具體經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責(zé)任心。否則，營(yíng)收管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)漏洞，甚至造成損失而財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)從察覺(jué)。具體存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

1、根據(jù)電腦車(chē)票的副卷來(lái)打印的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單，完全有可能發(fā)生：副卷少而開(kāi)出的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單多，包括人數(shù)多開(kāi)、半票按全票開(kāi)、短途票按終點(diǎn)站開(kāi)等錯(cuò)誤。因虛開(kāi)、多開(kāi)運(yùn)費(fèi)給企業(yè)造成損失。

2、手工三聯(lián)式運(yùn)費(fèi)結(jié)算單的核算，包括兩部分內(nèi)容：一是服務(wù)員應(yīng)上交的票款，二是按實(shí)際結(jié)算價(jià)開(kāi)出的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單金額。由于這類(lèi)手工票據(jù)，使用人數(shù)眾多，使用人的業(yè)務(wù)素質(zhì)高低不齊，填寫(xiě)的文字和數(shù)字又極不規(guī)范，經(jīng)常發(fā)生售票款金額計(jì)算錯(cuò)誤和匯總錯(cuò)誤，造成服務(wù)員少交售票款。開(kāi)出的應(yīng)付運(yùn)費(fèi)結(jié)算單，又有可能因車(chē)輛類(lèi)型寫(xiě)錯(cuò)而多算結(jié)算價(jià)，承運(yùn)車(chē)輛單位或車(chē)號(hào)寫(xiě)錯(cuò)，以及各單位應(yīng)付運(yùn)費(fèi)的匯總差錯(cuò)，都會(huì)造成財(cái)務(wù)應(yīng)付帳款的當(dāng)月發(fā)生額及余額帳實(shí)不符，不能反映企業(yè)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)情況。

3、售票員、補(bǔ)票服務(wù)員的售票進(jìn)度情況，不能及時(shí)反映。售票款不能及時(shí)上交，不能及時(shí)準(zhǔn)確反映售票員、服務(wù)員拖欠公款的情況。

4、在承運(yùn)車(chē)輛運(yùn)費(fèi)結(jié)算方面，個(gè)別車(chē)主偽造、涂改運(yùn)費(fèi)結(jié)算單的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。由于手工填寫(xiě)的三聯(lián)式運(yùn)費(fèi)結(jié)算單，印刷質(zhì)量不高，單純靠經(jīng)辦人憑眼力去辨別真假，存在一定困難。所以，我們要求結(jié)算員核對(duì)存根，但是所有運(yùn)費(fèi)結(jié)算單都核對(duì)存根，工作量十分龐大。據(jù)我所知，我們很多單位并沒(méi)有認(rèn)真去做，只要負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的人員責(zé)任心不強(qiáng)，核對(duì)存根的工作不能完全落實(shí)，那么，用假單結(jié)算就沒(méi)辦法發(fā)現(xiàn)，造成損失不可避免。

5、由于我們核算售票收入是用客運(yùn)票價(jià)，而開(kāi)出的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單是用實(shí)際結(jié)算價(jià)核算應(yīng)付運(yùn)費(fèi)。按現(xiàn)在的手工核算模式，很難準(zhǔn)確計(jì)算已開(kāi)出的結(jié)算單實(shí)際票價(jià)總額，是否與售票收入總額相符？是否多開(kāi)？也很難準(zhǔn)確算出每月的電腦售票手續(xù)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)結(jié)算的票價(jià)差、勞務(wù)費(fèi)收入到底有多少。企業(yè)每月的收入情況沒(méi)有一個(gè)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

當(dāng)然，以上這些問(wèn)題，如果我們財(cái)務(wù)部門(mén)的審核人員，責(zé)任心很強(qiáng)，每張運(yùn)費(fèi)結(jié)算單都認(rèn)真地去復(fù)核，那么問(wèn)題就可以避免，漏洞也會(huì)堵住。但是，一個(gè)中型的客運(yùn)車(chē)站，每月開(kāi)出的電腦結(jié)算單就有10000張以上，每月手工填開(kāi)的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單也不少于8000張。如按要求全部復(fù)核計(jì)算一遍，工作量非常大，至少需要4個(gè)人每天不停地工作6小時(shí)才能完成。由于工作量太大，并且復(fù)核的效果和成績(jī)難以量化，所以，當(dāng)前很多運(yùn)輸企業(yè)對(duì)這項(xiàng)工作都流于形式。

二、 客運(yùn)營(yíng)收管理電算化采取的模式和辦法

公路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的管理工作，要做深、做細(xì)，必須要有大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作為支撐。但靠手工來(lái)加工、整理、傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種信息，不僅效率低、速度慢，而且也不準(zhǔn)確。隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的日益成熟、微機(jī)的普及、操作技能的簡(jiǎn)單化，以及企業(yè)管理人員觀念的轉(zhuǎn)變。企業(yè)運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，全面加強(qiáng)和改善管理的時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟。

2002年，我司針對(duì)在售票收入核算、應(yīng)付運(yùn)費(fèi)管理和運(yùn)費(fèi)結(jié)算等環(huán)節(jié)中，存在的弊端和出現(xiàn)的問(wèn)題。與電腦軟件公司合作開(kāi)發(fā)了“邵陽(yáng)汽車(chē)東站營(yíng)收管理信息系統(tǒng)”。該系統(tǒng)基于一臺(tái)主服務(wù)器，在生產(chǎn)、調(diào)度、站務(wù)、票據(jù)和收款、財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)結(jié)算等各有關(guān)部門(mén)設(shè)立了10個(gè)工作站，將各子系統(tǒng)通過(guò)營(yíng)收管理信息系統(tǒng)緊密地聯(lián)系在一起，做到了“過(guò)程集成、功能集成、信息集成”。實(shí)現(xiàn)了營(yíng)收管理信息系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成的各種報(bào)表數(shù)據(jù)共享，并且與財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)，通過(guò)數(shù)據(jù)接口融為一體。為企業(yè)提高營(yíng)收管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金過(guò)程監(jiān)控，提供了強(qiáng)有力的手段。

營(yíng)收管理信息系統(tǒng)建立在統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。主要包括票據(jù)管理、結(jié)算單管理、營(yíng)收繳款管理、運(yùn)費(fèi)結(jié)算管理、信息查詢等5個(gè)子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)既獨(dú)立又集成一體。一張運(yùn)費(fèi)結(jié)算單一次錄入，經(jīng)復(fù)核人員電子審核簽名后，所有的應(yīng)交售票款，以及應(yīng)付運(yùn)費(fèi)的匯總、核算，全部由計(jì)算機(jī)一次自動(dòng)完成。并且可以靈活地查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種賬表。

1、票據(jù)管理子系統(tǒng)是營(yíng)收管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)。所有使用的運(yùn)費(fèi)結(jié)算票據(jù)，包括：電腦打印的結(jié)算單、站內(nèi)服務(wù)員補(bǔ)票單、站外稽查人員補(bǔ)票單、包車(chē)票、行李票等，必須全部進(jìn)入該系統(tǒng)管理。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，錄入票據(jù)的類(lèi)型、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)使用人，以及票據(jù)使用期限。使用完畢或使用期限到期，由使用人繳回銷(xiāo)號(hào)。為營(yíng)收繳款子系統(tǒng)和結(jié)算單管理子系統(tǒng)，提供票據(jù)使用信息的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。結(jié)合結(jié)算單管理子系統(tǒng)的票據(jù)使用數(shù)據(jù)，和營(yíng)收繳款子系統(tǒng)的服務(wù)員交款信息，系統(tǒng)可隨時(shí)自動(dòng)計(jì)算生成營(yíng)收繳款報(bào)表。報(bào)表對(duì)所有服務(wù)員使用的票據(jù)類(lèi)型；票據(jù)的領(lǐng)取、使用和結(jié)存情況；已使用票據(jù)應(yīng)交的售票款、已交售票款和欠交售票款情況，作出動(dòng)態(tài)反映。實(shí)時(shí)掌握服務(wù)員及部門(mén)的營(yíng)收任務(wù)完成情況，和繳款、欠款情況，為現(xiàn)金監(jiān)控和現(xiàn)金管理提供強(qiáng)有力的技術(shù)保證。

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