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基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”模式的風險及控制
內(nèi)容摘要：我國基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”模式吸取了現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的優(yōu)點，既具有激勵機制，又體現(xiàn)了社會互濟功能。但由于制度形態(tài)的復雜性和混合性，在實際運行中出現(xiàn)了制度財務風險、制度運行風險以及制度效率風險等。本文認為，防范“統(tǒng)賬結合”模式風險的關鍵在于完善養(yǎng)老保險的多層次制度安排，通過不同層次養(yǎng)老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調(diào)來達到低風險、可持續(xù)運行的目的。關鍵詞：養(yǎng)老保險 “統(tǒng)賬結合”模式 風險 控制
我國實行的基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的模式，吸取了現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的優(yōu)點，社會統(tǒng)籌基金以現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當前養(yǎng)老金支付需要，個人賬戶基金采用積累制加強個人的責任意識和應付人口老齡化問題。這種模式很好地體現(xiàn)了社會互濟和激勵機制相結合、公平和效率相結合的原則。但在實際運行中由于缺少相關的制度環(huán)境、制度約束和一些有力措施實施，這一模式并沒有實現(xiàn)預期的結果。對養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”模式存在的制度及管理運行風險進行研究，探討這些風險形成的根源，研究如何防范與控制這些風險，尋求該模式的低風險、可持續(xù)運行，進而為 “統(tǒng)賬結合”模式的完善和發(fā)展提供理論支持和政策建議。
基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”模式的風險根源
我國實行的養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合模式是有別于現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制等三種模式的新模式，體現(xiàn)了社會公平待遇和個體差異待遇的結合，在理論上是一種較佳選擇。但該制度在實際中要正常運行，必須存在對“老人”、“ 中人”和“新人”的利益激勵與制度協(xié)調(diào)機制，因為受到“老人”、部分“中人”過去沒有任何養(yǎng)老金的積累等的影響，這種模式在實質(zhì)上又等于回到了過去的現(xiàn)收現(xiàn)付制，導致個人賬戶空賬運行，激勵機制的作用并沒有得到發(fā)揮，還面臨著制度難以持續(xù)的考驗。
在目前的制度安排中，“新人”和部分“中人”既要為自己繳納養(yǎng)老金，又要承擔“老人”的養(yǎng)老金繳費，作為“經(jīng)濟人”的繳費者會認為不繳費是一種更理性的選擇，因此基本養(yǎng)老保險制度的再分配功能與儲蓄功能的結合在現(xiàn)實中并不能用同一個制度來實現(xiàn)。而且將歸屬于全體勞動者的公共基金與歸屬于個人的私人所有的基金結合在一起，其制度形態(tài)具有復雜性和混合性等特征，這也正是其存在制度風險的內(nèi)生原因。從物品屬性來看，“統(tǒng)賬結合”模式是準公共物品與私人物品的統(tǒng)一；從產(chǎn)權特征來看，社會統(tǒng)籌基金具有準公共產(chǎn)權的特征，個人賬戶基金從財務角度看具有私人產(chǎn)權特征，從整個制度層面看又具有準公共產(chǎn)權的特征，因此“統(tǒng)賬結合”模式便具有準公共產(chǎn)權與私人產(chǎn)權的雙重特征，這使得基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”模式的制度屬性尤為復雜。所以防范風險的關鍵在于完善養(yǎng)老保險的多層次制度安排，實現(xiàn)不同層次養(yǎng)老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調(diào)。
基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”模式的風險及控制策略
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“統(tǒng)賬結合”模式的含義決定了其顯著的制度風險在于現(xiàn)收現(xiàn)付部分所包含的“轉制成本”對個人賬戶基金的透支和侵蝕。從理論上看，社會統(tǒng)籌用來發(fā)揮收入再分配、社會互濟的功能，個人賬戶用來發(fā)揮個人儲蓄的功能，起到激勵的作用，這種制度設計是可取的；但是實際運行中兩者的利益博弈，使得其運行效果大打折扣。筆者期望通過完善的制度設計來解決轉制成本的問題，但是用社會統(tǒng)籌基金來補償轉制成本，導致個人賬戶空賬運行，會對“統(tǒng)賬結合”模式的財務平衡風險產(chǎn)生非常重要的影響。本文采用基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的模式，是為了應對人口老齡化危機，但現(xiàn)在看來由于我們沒有解決好轉制成本的問題，有可能使這一模式在人口老齡化時期更不穩(wěn)定。另外，道德風險所導致的企業(yè)和個人誠信度降低，近幾年頻頻發(fā)生的社保基金案、社�；鸨慌灿�、被侵占的案例，最終都會影響“統(tǒng)賬結合”模式的財務收支不平衡。
在 “統(tǒng)賬結合”模式中，本文暫時回避了轉制成本這個難題，依靠社會統(tǒng)籌賬戶來消化轉制成本，從而導致對個人賬戶基金透支、侵蝕，最終威脅到制度的安全性和持續(xù)性。養(yǎng)老保險基金的足額征繳很難保證；基金保值增值壓力大；隨著生活水平和醫(yī)療保障水平的不斷提高，人口平均預期壽命延長，同時面臨人口老齡化，但是我國的退休政策、退休年齡沒有做出適時調(diào)整。 “低齡退休”與提前退休并存，這樣一方面減少了基金收入，而另一方面又增加了支出。因此，控制“統(tǒng)賬結合”模式的制度財務風險，首先需要解決好轉制成本的問題，需要從保險費率、退休年齡等方面進行調(diào)整。 �。ǘ┲贫冗\行風險及控制
“統(tǒng)賬結合”模式在制度運行過程中，從籌資、具體管理、投資到養(yǎng)老金的支付方面都存在風險隱患，即籌資風險、管理風險、投資風險和給付風險由于作為“經(jīng)濟人”的各參與主體（地方政府、企業(yè)、個人）追求自身效用最大化等因素的影響，導致了籌資中的不確定性風險；在具體管理中，管理環(huán)節(jié)多、管理層次低，管理主體之間的多層委托代理關系時常會損害被保險者的利益，以及管理效率低等原因會產(chǎn)生管理風險；投資過程中資金安全的保障，金融市場、資本市場的完善程度會影響基金的投資收益率；給付環(huán)節(jié)的道德風險、低效率與地方主義都會誘發(fā)制度的潛在風險，騙�，F(xiàn)象時有發(fā)生。這些都使“統(tǒng)賬結合”模式的現(xiàn)實效果與設計的預期目標不能保持持久、穩(wěn)定的一致性。因此，防范制度運行風險，需要有效降低各參與主體的行為在籌資過程中產(chǎn)生風險的概率，要有較好的對行為約束的機制；減少管理層級，界定管理主體權利義務關系；加強投資主體的利益引導和約束控制，理性抉擇金融市場的風險收益；嚴格給付程序，加強給付監(jiān)管。
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由于存在巨額轉制成本，企業(yè)和個人的理性行為以及地方政府的偏好和短視行為促使“統(tǒng)賬結合”模式產(chǎn)生了隱性誘致性制度變遷：個人賬戶空賬運行，這一模式實質(zhì)上還是現(xiàn)收現(xiàn)付制；地方政府對基本養(yǎng)老保險基金具有的自主權與壟斷權，地方保護主義造成養(yǎng)老金資源配置的低效率；社保經(jīng)辦機構由于目標不明確、責權利不能高度統(tǒng)一、信息交易成本和傳遞不暢會產(chǎn)生X——無效率。解決好隱性債務的合理消化問題是防止發(fā)生隱性制度變遷的根本。應盡快提高統(tǒng)籌層次，以控制地方政府對基本養(yǎng)老金進行管理時因缺乏資源配置效率而引起的基金損失風險。需要有良好的責任分擔機制，讓社保經(jīng)辦機構切實承擔自己的責任，加強對社保經(jīng)辦機構的監(jiān)管。
完善基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”模式的建議
基本養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”模式具有的混合物品的屬性和雙重產(chǎn)權的特征，使得它的制度屬性尤為復雜，這種矛盾形成了制度運行的內(nèi)在阻力；把再分配功能和儲蓄功能兼容在同一個制度中，所以防范“統(tǒng)賬結合”模式風險的關鍵在于從制度層面完善養(yǎng)老保險的多層次制度安排，實現(xiàn)不同層次養(yǎng)老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調(diào)，實現(xiàn)制度統(tǒng)一、財務分開、各層次獨立運行。
基于以上思考，本文對“統(tǒng)賬結合”模式的風險控制做了制度層面的設想：通過多層次的養(yǎng)老保險制度來實現(xiàn)公平與效率的基本原則、收入再分配與儲蓄功能的兼容。第一層次，社會統(tǒng)籌作為基礎養(yǎng)老金，具有準公共產(chǎn)權的特征，是由政府直接舉辦的覆蓋全部職工的基本養(yǎng)老保險，實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，由政府強制實施構成最低層次的養(yǎng)老保障社會安全網(wǎng)，向老年人提供最基本的經(jīng)濟保障；第二層次，按職工工資8%來收取個人賬戶部分實行積累制，類似國外的強制性企業(yè)年金，都屬于產(chǎn)權私有和養(yǎng)老儲蓄性質(zhì)的個人資產(chǎn)，可以在明晰產(chǎn)權的基礎上，將個人賬戶和企業(yè)年金統(tǒng)一，發(fā)揮資產(chǎn)集聚效應，注重個人資產(chǎn)的積累，加強資產(chǎn)建設；第三層次，為個人自愿儲蓄養(yǎng)老保險計劃，鼓勵個人購買商業(yè)性的養(yǎng)老保險等等，作為前兩個層次的補充。
改革“統(tǒng)賬結合”模式，如果社會統(tǒng)籌部分的基礎養(yǎng)老金發(fā)展為全國統(tǒng)一的福利保障的養(yǎng)老金 ，可以解決目前“統(tǒng)賬結合”模式中由于統(tǒng)籌層次低導致的各種道德風險問題。同時，依賴于社會保障“一卡通”，有利于勞動力的合理流動。個人賬戶養(yǎng)老基金與企業(yè)年金接軌后，一方面可以解決目前個人賬戶基金產(chǎn)權不清晰，缺乏真正的激勵作用的弊端；另一方面還可以擺脫目前因基本養(yǎng)老保險比例過大、企業(yè)負擔過重、企業(yè)年金發(fā)展空間不足的尷尬局面。未來個人賬戶基金與企業(yè)年金一樣，由專門的養(yǎng)老金經(jīng)營機構進行市場化運作，實現(xiàn)其保值增值。
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